Начислено налога по расчету что это

Как расшифровать выписку по расчётам с налоговой

Чтобы узнать о долге или переплате по налогам, вы можете запросить сверку с налоговой. Жаль, что вместе со сверкой не высылают инструкцию по расшифровке, — разобраться в ней с первого раза непросто. Наша статья поможет это сделать.

Для сверки с налоговой понадобятся два документа:

Проверьте историю платежей с Эльбой

Закажите справку и выписку из Эльбы без визита в налоговую.

Справка о состоянии расчётов

По справке о состоянии расчётов вы проверите, есть ли вообще долг или переплата.

В первом столбце указано название налога, по которому вы сверяетесь. Информация о долгах и переплатах содержится в столбцах 4 — по налогу, 6 —по пеням, 8 — по штрафам:

Почему в справке возникает переплата?

Если вы увидели в справке непонятные долги или переплаты, понадобится выписка операций по расчётам с бюджетом, чтобы выяснить причину их возникновения.

Выписка операций по расчётам с бюджетом

В отличие от справки выписка показывает не ситуацию на конкретную дату, а историю ваших отношений с налоговой за период. Например, с начала года до сегодняшнего дня.

Как увеличивались или уменьшались долги/переплаты видно в 13 столбце. Положительное число — это переплата, отрицательное — задолженность.

В 13 столбце вы видите долг или переплату по конкретному платежу — только налогу, пене или штрафу. В 14 — общий итог по всем платежам. Ориентироваться лучше именно на 13.

Теперь разберёмся, как эти переплаты и долги формируются.

Данные в 10 столбце идут вам «в минус» — это начисления налоговой. А в 11 наоборот «в плюс» — это ваши оплаты. Строчка за строчкой они формируют итоговую сумму в 13 столбце.

Если у вас есть долг, первым делом, проверьте, все ли ваши платежи содержатся в выписке. Обнаружили, что платежей не хватает, хотя всё платили вовремя, — берите платёжки об уплате налога и несите в налоговую, чтобы разобраться.

Пример выписки по налогу УСН

Это выписка по налогу УСН. На начало года у предпринимателя была переплата, потом:

Пример выписки по страховым взносам за сотрудников

Это выписка по страховым взносам за сотрудников на обязательное пенсионное страхование. На начало года у предпринимателя переплата на 3 497,14 ₽. Это взносы, которые он заплатил в 2017 году с зарплаты октября и ноября. Сумма стоит и в 11, и в 13 колонках. Потом:

Статья актуальна на 14.09.2016

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Источник

Как рассчитать свои налоги

Рассчитать налоги просто. Нужно только выучить правила, по которым это делается. Если вы боитесь ошибиться в расчете своих налогов или просто хотите убедиться в правильности результата, обратитесь за помощью к специалистам в области налогообложения.

Российские налоги и их расчет

В Российской Федерации существует несколько видов налогов. Все они подробно описаны во второй части Налогового кодекса России (НК РФ). Общий принцип заключается в том, что нужно рассчитать каждый налог в отдельности, так как методы вычисления у каждого из них свои. Потом необходимо сложить все суммы, и вы сможете узнать налоговую нагрузку на себя лично или на ваше предприятие.

Чтобы вы могли понять, есть ли вообще необходимость рассчитывать налоги, вам понадобятся два базовых понятия:

Таким образом, пытаться рассчитать отчисления стоит только в том случае, если ситуация того требует по обоим пунктам.

Порядок расчета налогов в РФ

При расчете налогов важными понятиями также являются:

В целом, сумма налоговых отчислений — это произведение базы на ставку. Например, возьмем следующие условия:

Соответственно, подоходный налог рассчитывается так: 500000 х 13% = 65000 рублей. Именно эту сумму необходимо отчислить в качестве НДФЛ.

Рассчитывать налоговые отчисления может быть сложно потому, что для разных групп налогоплательщиков и объектов налогообложения предусмотрены разные ставки. Чтобы не переплатить, или не оказаться уклоняющимся от обложения, нужно внимательно изучить законодательство.

Возьмем для примера НДФЛ. Помимо основной ставки налогообложения, есть еще 4 других:

Итак, предположим, что частью вашего дохода в 500 тыс. рублей, является выигранный телевизор ценой 100 тыс. Тогда НДФЛ будет начисляться по двум ставкам:

Итого к уплате — 35000 + 52000 = 87000 рублей. Если различных видов дохода больше, то и считать каждую их часть нужно по соответствующим правилам.

Применение льгот при расчете налогов

Вычисления могут быть осложнены еще и наличием прав на льготы. Например, рассчитывать подоходный налог зачастую нужно с учетом налоговых вычетов, которые представляют собой фиксированные суммы. Существуют разные категории льготников, к которым применяется такой подход.

Вычет производится из налоговой базы. То есть налогоплательщик не получает сумму льготы, а экономит 13% от нее. К доходам, облагаемым по другим ставкам, налоговые вычеты не применяются.

Права на льготы и порядок их применения описаны в соответствующих главах НК РФ. Но в России существуют еще и региональное, и местное законодательство. К региональным относятся отчисления на имущество организаций, игорный бизнес и транспорт. К местным — на земельные участки и имущество физических лиц, также сюда входит торговый сбор.

К региональным и местным налоговым отчислениям могут применяться льготы, установленные федеральным законодательством, их нужно смотреть в НК РФ. Власти регионов могут вводить и собственные. О наличии таких льгот и порядке их применения можно узнать из соответствующих решений этих властей. Кроме того, эти сведения есть на сайте ФНС.

Налоговые калькуляторы и их применение при расчете налогов

Применение налоговых калькуляторов, массово существующих в сети Интернет, может существенно помочь рассчитать налоги, но их применению может сопутствовать риск.

Во-первых, в интернете много мошенников, собирающих персональные данные для совершения преступлений или перепродажи.

Во-вторых, за правильность подсчета на частных сервисах никто ответственности не несет. Рекомендуем рассчитывать налоги только с помощью налоговых калькуляторов на государственных порталах или на известных солидных сайтах, таких как Главкнига.

Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.

Источник

Расчеты по налогам и сборам: бухгалтерский учет и отражение в отчетности

Учет расчетов по налогам и сборам

Предназначен для того, чтобы отразить расчеты по налогам и сборам, счет 68 Плана счетов бухучета, утвержденного Приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н. Счет 68 является активно-пассивным. Начисление налогового платежа отражается по кредиту. Его уплата или применение налогового вычета — по дебету. Кредитового сальдо демонстрирует наличие задолженности по фискальным сборам перед бюджетом, дебетовое показывает сумму переплаты.

К счету 68 для учета расчетов по разным видам фискальных сборов открываются отдельные субсчета. Кроме того, в разрезе каждого субсчета удобно обеспечить аналитический учет в разрезе непосредственно налоговых платежей, а также налоговых санкций: пеней и штрафов.

Кроме того, при формировании проводок применяются следующие синтетические счета:

Бухучет страховых взносов

Для учета расчетов по страховым взносам предназначен одноименный счет 69. К нему открываются субсчета в разрезе видов социального страхования и организуется аналитический учет для обособленного учета текущих платежей по страховым взносам и штрафных санкций.

Расчеты по налогам и сборам: проводки

ОперацияДебетКредитНалог на прибыльНачислен условный расход по налогу на прибыль9968Отражено постоянное налоговое обязательство9968Отражен постоянный налоговый актив6899Начислен отложенный актив0968Списан отложенный актив6809Начислено отложенное обязательство6877Списано отложенное обязательство7768НДСНачислен НДС с реализации9068Отражен НДС по полученным товарам, работам, услугам1960, 76Входящий НДС предъявлен к вычету6819Начислен НДС на авансовые платежи, полученные от покупателей и заказчиков7668Принят к вычету НДС с аванса покупателя в момент реализации6876Принят к вычету НДС с аванса поставщикам6876ПрочееНачислены имущественные налоги (транспортный, земельный, на имущество)26, 44, 9168Начислены страховые взносы20, 25, 26, 4469Перечислены фискальные сборы, страховые взносы в бюджет68, 6951

Отражение в бухгалтерской отчетности

Фискальные сборы находят отражение в двух формах бухотчетности:

Расчеты по налогам и сборам в балансе отражаются в составе кредиторской или дебиторской задолженности. Кредитовое сальдо счетов 68 и 69 отражается в строке 1520 раздела V.

Если на конец отчетного периода образовалась переплата по фискальным платежам, отраженная как дебетовое сальдо счетов 68 и 69, то эту сумму нужно отразить в разделе II в строке 1230 «Дебиторская задолженность».

Кроме того, в бухгалтерском балансе компании обособленно отражается НДС, предъявленный поставщиками, но не принятый к вычету (дебетовое сальдо счета 19). Для этого предназначена строка 1220.

В отчете о финансовых результатах в строке 2410 отражается исчисленный к уплате налог на прибыль.

Кроме того, в бухгалтерском балансе и ОФП обособленно отражаются сальдо и изменения отложенных налоговых активов и обязательств.

Источник

Как начисляются налоги?

«Расчет налога» и «начисление налога» — разные действия, которые многие путают друг с другом. Расчет налога — это определение итоговой суммы, которая получается, если умножить базу налога на его ставку. Суть метода вы легко можете понять, прочитав нашу статью «Как рассчитать налоги?» Некоторые формулы для вычисления налога чуть сложнее, но это не меняет дело. Расчет налога, как и его начисление, можно производить самостоятельно или с помощью профессионального юриста.

Начислить налог — значит, отразить его в учете в соответствии с принципом двойной записи. Двойная запись — это надежный способ ведения бухгалтерского учета, когда бухгалтер отражает любые финансовые изменения как минимум на двух бухгалтерских счетах. После того как налог начислен, необходимо его оплатить и тем самым погасить долг перед государственным бюджетом.

Главное, помнить о том, что подготовить отчетность без ошибок сможет только профессионал. Он учтет все предписания законодательства РФ и своевременно оформит документацию.

Правила начисления налога

Начисление налога происходит в соответствии с базой, ставкой и льготами, определенными в ст. 52 НК РФ (Налогового кодекса Российской Федерации). Есть ситуации, когда налог начисляют сами налогоплательщики, а иногда это делают сторонние организации или сам налоговый орган. Налогоплательщиками являются:

Существует ряд документов и правил, на основании которых начисляются налоги:

Рассмотрим их отдельно и остановимся на том, как именно профессиональные бухгалтеры или специальные приложения начисляют налог.

Первичная документация

К первичным документам относятся письменные свидетельства о совершении той или иной хозяйственной операции, оформленные по всем правилам, указанным в законодательстве РФ. Физические лица заполняют такие документы в случае, если работают на фрилансе и оказывают те или иные услуги клиентам.

Самый простой способ заполнить первичную документацию в данной ситуации — начислять оплату через приложение «Мой налог». Начисляет оплату сама программа. Это происходит после того, как вы укажете перечень услуг или товаров, проданных заказчику, а также реквизиты его компании или личные данные. После совершения операции налог начисляется автоматически и оплачивается через приложение.

В случаях с ИП или ООО первичную документацию нужно заполнять и затем учитывать при составлении бухгалтерской отчетности. Этим вопросом занимаются профессиональные штатные бухгалтеры или специалисты, которые предоставляют услуги на аутсорсе.

Важно помнить, что при заполнении «первички» в документах должны быть отражены следующие факты:

Система оформления первичной документации едина, но эти документы отличаются друг от друга. К ним относят: кассовый ордер, банковскую выписку, квитанцию на оплату услуг, счет, накладную, товарный чек, авансовый отчет, платежное поручение. По этим документам бухгалтеры рассчитывают налоги, пользуясь цифрами доходов и расходов организации и включая их в общую отчетность за тот или иной период.

Аналитические регистры налогового учета

К аналитическим регистрам относятся такие документы, которые отражают движение финансов компании и нужны для того, чтобы рассчитывать и начислять налоги. Все данные, которые содержатся в регистрах, сгруппированы в соответствии с требованиями НК РФ и нужны для того, чтобы начислить те или иные суммы за отчетный период.

Все данные, содержащиеся в таблицах и отчетах, не являются конечными. Они постоянно дополняются — заполнение аналитических регистров ведется непрерывно. Также важно, чтобы эти данные раскрывали формирование налоговой базы и были достаточными для того, чтобы начислить налог.

Аналитические регистры нужны для того, чтобы систематизировать всю первичную документацию и увидеть итоговые суммы за определенный расчетный период. Основные правила, касающиеся ведения аналитических регистров, отражены в 314 статье НК РФ. Если вы рассчитываете и начисляете суммы самостоятельно, значит, нужно не забывать о существующих правилах. Или стоит обратиться к профессиональному бухгалтеру, который начислит нужную сумму без ошибок.

Расчет налоговой базы

Для того чтобы соблюдать порядок расчета и начислять налог правильно, специалисты пользуются нормами статьи 315 НК РФ. Необходимо учитывать следующие данные:

Для того чтобы начислять налоги безошибочно, лучше обратиться к профессионалам. Они смогут не только начислить правильную сумму к выплате, но и помочь вам уменьшить ее законным путем.

Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.

Источник

Выписка операций по расчету с бюджетом: расшифровка и порядок получения

Быстро оценить взаиморасчеты с ИФНС позволит получение справки о состоянии расчетов с бюджетом (форма КНД 1160080). А если необходима более подробная информация по конкретному виду фискального сбора, то есть возможность получить выписку операций по расчету с бюджетом (форма КНД 1166107).

Как заказать справки

Справку о состоянии расчетов получают как на бумаге, так и в электронной форме. Чтобы запросить бумажный документ, необходимо обратиться лично в ИФНС либо направить запрос почтой. Запрос налоговые органы просят оформлять по рекомендуемой форме (Приложение 8 к Приказу ФНС от 02.07.2012 № 99н) (скачать бланк запроса вы сможете в конце статьи).

Чтобы получить электронный документ, запрос направляется по другой форме (Приложение 1 к Приказу ФНС от 13.06.2013 № ММВ-7-6/196@).

Выписка операций — достаточно объемный документ, который у крупных организаций достигает нескольких сотен листов.Такой варинат получают только в электронном виде, отправив заявку по ТКС. Форма запроса та же, что и для справки. В ней выбирают необходимый документ и период, за который вы хотите получить сведения.

Когда и как ИФНС предоставит сведения

Бумажные документы получают в налоговой инспекции лично или ИФНС направляет их почтой в адрес компании. О желаемом способе получения необходимо сделать соответствующую отметку в запросе. Электронный документ направяется налогоплательщику по ТКС.

Сведения о взаиморасчетах с контрагентом налоговая инспекция и в бумажном, и в электронном видах обязана предоставить не позднее 5 рабочих дней (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ ). Но, как показывает практика, сведения в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи ИФНС предоставляет намного быстрее. Срок ответа, как правило, не превышает одного-двух дней.

Справка о состоянии расчетов с бюджетом

Форма справки утверждена Приказом ФНС от 28.12.2016 № ММВ-7-17/722@. Формируется она на дату, которую налогоплательщик указал в запросе. В нее включается информация по всем налогам, которые обязана уплачивать компания. Включается в нее информация не только непосредственно о налоговом платеже, но и о состоянии платежей по пеням и штрафам.

Состоит справка из надтабличной части, содержащей сведения о налогоплательщике, номере документа и дате, на которую предоставляются сведения, и табличной части, содержащей информацию о налоговых платежах.

В табличной части предусмотрено 10 граф. По каждому налоговому платежу указываются:

Если сальдо приведено со знаком «+», то это свидетельствует о наличии переплаты по соответствующему фискальному сбору. Если со знаком «–» — о наличии недоимки.

Анализируя справку, сделаем вывод, что у ООО «Компания» имеется недоимка по НДС в размере 50 руб. по налогу и 20 руб. по пени. По налогу на прибыль, страховым взносам и НДФЛ имеется переплата.

Как выглядит выписка

Если получив справку о состоянии расчетов, вы не согласны с данными ИФНС, считаете, что сведения по какому-либо платежу отражены неверно, то для более подробного анализа следует заказать выписку операций с бюджетом. В нем сведения будут представлены развернуто по каждому начислению налога к уплате и сделанным перечислениям в бюджет — так, как показывает образец выписки операций по расчетам с бюджетом на иллюстрации.

ООО «Компания», обнаружив сведения о недоимке по НДС, запросила выписку операций по расчетам с бюджетом.

Из выписки видно, что по сроку 25.07 подлежало уплате 20 050 руб., а организация перечислила 20 000 руб. Недоимка по пени — это входящее сальдо на 01.01.2018. При необходимости уточнения возникновения недоимки по пени ООО «Компания» мо имеет возможность заказать выписку за предыдущие налоговые периоды (2017 и ранние годы).

Чтобы расшифровать записи в выписке, используйте нашу шпаргалку: расшифровка выписки операций по расчету с бюджетом показывает символы и обозначения в ней:

Источник