Налоги что это такое простыми словами

Налоги: их виды и функции

Налоги — это обязательные платежи в государственный бюджет на безвозмездной основе. В статье определим, что такое налоги, каковы сущность, функции и виды, принципы налогообложения.

Определимся с понятиями

Совокупность всех фискальных обязательств (налогов, сборов, взносов, пошлин и иных налоговых платежей) представляет собой налоговую систему государства. Исчерпывающий перечень фискальных сборов устанавливается на федеральном уровне. Местные и региональные власти не вправе вводить дополнительные виды налогообложения.

Такое имеют «налоги» понятие; виды и функции фискальных обязательств определяются их ключевым назначением: пополнением доходной части бюджета. То есть основной доход государства — это сборы и взносы граждан и предприятий.

Налоги: сущность, функции, виды

Ключевая сущность фискальных платежей заключается в том, что государство взимает часть доходов налогоплательщиков для обеспечения деятельности органов власти.

Все фискальные обязательства имеют сложную классификацию по различным принципам. Далее рассмотрим основные налоги, их виды, сущность и понятие для каждого платежа.

Классификация налоговых платежей

Ключевая группировка подразумевает разделение всех фискальных обязательств на три группы:

Вторая по значимости группировка — классификация по способу изъятия. Выделяют прямые и косвенные обязательства. К прямым относят те сборы, которые налогоплательщики уплачивают напрямую с полученного дохода, прибыли, имущества. К примеру, НДФЛ, имущественный, земельный, транспортный сбор.

Косвенные — это надбавка определенного рода, которая включается в стоимость товара, работы или услуги. Например, НДС или акциз.

Итоги и выводы

Итак, определим, что такое налоги, их виды и функции, кратко.

Налоговые обязательства — это обязательные платежи в пользу государства, которые имеют индивидуальный, безвозмездный характер. Выполняют четыре основные функции: фискальную (пополнение бюджета), распределительную (перераспределение средств), регулирующую (утверждение норм и правил налогообложения), контрольную (надзор за полнотой и своевременностью расчетов).

Источник

Налоги

теория по обществознанию 👨‍👩‍👧‍👦 экономика

Что такое налог

Налог – это обязательная, безвозмездная выплата, взимаемая с граждан и организаций в пользу государства с целью обеспечения его деятельности.

Сбор – обязательный взнос, который взимается с физических лиц и организаций в качестве условия совершения государством юридически-значимых действий, например, предоставление прав или передачу разрешений/лицензий.

Согласно п. 1 ст. 38 НК РФ объектами налогообложения могут быть «операции по реализации товаров/работ/услуг, имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров/работ/услуг либо иной объект».

Налоги – главный источник финансирования деятельности государства, однако они выполняют и ряд других, не менее значимых функций:

Для того, чтобы налоги действовали на благо экономики страны, они должны соответствовать принципам налогообложения, сформулированным Адамом Смитом. Принципа налогообложения всего четыре:

Принципы налогообложения по А. Смиту

— Равномерность или равнонапряженность, то есть правила и нормы изъятия налога для всех налогоплательщиков должны быть общими.

— Определенность, то есть ставки налогообложения должны быть четкими, ясными, стабильными.

— Простота и удобство оплаты налогов для налогоплательщиков.

— Умеренность, ограниченность сумм налога, их уплата не должны быть для налогоплательщика тяжким бременем.

Основные виды налогов

Налоги, которые взимаются в большинстве стран мира, можно классифицировать по следующим основаниям:

По субъектам налогообложения налоги делятся на:

По механизму формирования налога выделают:

Виды косвенных налогов.

По источникам налогообложения выделяют:

Виды налоговой ставки

Налоговая ставка – это величина налога, которая приходится на единицу налогообложения (рубль дохода, гектар земли и так далее).

Различают четыре вида налоговых ставок:

Вид налоговой ставки	Описание
Твердая ставка	Это ставка налога за единицу обложения, которая устанавливается независимо от общего дохода. При такой налоговой ставке владелец десяти гектаров земли с доходом в 20 000 рублей за 1 гектар будет платить столько же, сколько и владелец 100 гектаров с доходом в 1 млн. рублей.
Пропорциональная ставка (или подоходный налог)	Это налог, состоящий из фиксированного процента дохода вне зависимости от его размера. То есть при пропорциональной ставке налога в 3% человек с доходом в 20 000 руб. и человек с доходом в 1 млн. рублей будут платить государству 3% от своих доходов. В России с 2001 года этот налог составляет 13%.
Прогрессивная ставка	Это ставка, которая увеличивается по мере роста облагаемого дохода. То есть, человек, доход которого составляет 20 000 руб., будет платить 3% от своего дохода, а человек, доход которого составляет 1 млн рублей, будет платить больше (в зависимости от установленных законом соотношений), например, 15%.
Регрессивная ставка	Это ставка, которая уменьшается по мере роста облагаемого дохода. При такой ставке человек, имеющий доход в 20 000 рублей, будет платить налог в 15% от своего дохода, а человек, имеющий 1 млн. рублей, будет платить 3%.

Налоговая система в России

Основными принципами формирования налоговой системы в нашей стране являются:

Российское налогообложение имеет трехуровневую систему и состоит из:

Уровень налогообложения	Виды налогов
Федеральные налоги и сборы (выплачивают все граждане РФ).	— налог на добавленную стоимость; — акциз; — налог на доход физического лица; — государственная пошлина; — налог на прибыль предприятия; — единый социальный налог; — налог на добычу полезных ископаемых; — водный налог.
Региональный налог (выплачивают все люди, проживающие в определенном регионе).	— налог на имущество предприятия/организации; — налог на игорный бизнес; — транспортный налог;
Местные налоги (выплачиваются жителями города/поселения).	— налог на имущество физических лиц; — земельный налог.

Для того, чтобы выбрать верные утверждения, важно знать, что такое налоги, каковы их функции и какие существуют виды налогов. Налоги – это обязательные платежи физических и юридических лиц государству в порядке и на условиях, определённых законодательством. (Таким образом суждение 5 – верно). Главная функция системы налогообложения – фискальная. Благодаря ей государство формирует и мобилизует финансовые свои ресурсы (Таким образом, утверждение 3 верно). Остальные функции – лишь производные от фискальной: распределительная, регулирующая и контрольная. Право облагать население налогом есть не только у государства, но и у его субъектов. Существует три ступени налогообложения: федеральная, региональная и местная. К федеральным налогам относятся НДС, акцизы, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых и пользование объектами животного мира, налог на прибыль организаций, государственная пошлина. (Таким образом, утверждение 1 верно) К региональным налогам относятся налоги на имущество организаций, на игорный бизнес и транспортный налог. К местным налогам относятся налоги на землю, имущество физических лиц и торговый сбор. Налоги также делятся на: — прямые (взимаемые с производителей за доходы от факторов производства): на доходы физических лиц, на прибыль и т.п. — косвенные (включенные в стоимость товара или услуги): налог на добавленную стоимость, акциз и т.п. Таким образом, утверждение 4 ошибочно. Подоходные налоги делятся на три типа: прогрессивные (средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода), регрессивные (средняя налоговая ставка понижается с увеличением уровня дохода), пропорциональные (ставка налога не зависит от величины дохода). Таким образом, утверждение 2 ошибочно.

pазбирался: Полина Белинская | обсудить разбор | оценить

Права и обязанности налогоплательщиков прописаны в Налоговом кодексе, в статьях 21 и 23. Однако в данном случае можно догадаться интуитивно, что относится к правам, а что – к обязанностям. Положения под буквами А, Б, Г – права, а В и Д – обязанности. Тем не менее, лучше все же ознакомиться с этими статьями Налогового кодекса РФ: связанные с ними задания встречаются в вариантах экзамена довольно часто.

pазбирался: Полина Белинская | обсудить разбор | оценить

Права налогоплательщиков указаны в 21 статье Налогового кодекса РФ. Согласно ей, верны первое, третье и пятое положения. Второе, четвертое и шестое относятся к обязанностям налогоплательщиков – все они перечислены в 23 статье Налогового кодекса Российской Федерации.

pазбирался: Полина Белинская | обсудить разбор | оценить

Прямые налоги уплачиваются собственниками дохода и имущества, а косвенные – покупателями каких-либо товаров. Яркие примеры косвенных налогов – акцизы и налог на добавленную стоимость (НДС). К прямым налогам относят налоги на различное имущество и на доходы (НДФЛ).

pазбирался: Полина Белинская | обсудить разбор | оценить

Фискальная функция налогов – основная функция налогообложения, которая служит для пополнения государственного бюджета и обеспечения финансирования государственных расходов. Стимулирующая функция обеспечивает развитие тех или иных экономических процессов: путем предоставления налоговых льгот государство стимулирует развитие малого предпринимательства, научно-технические разработки, развитие сельского хозяйства и так далее. Распределительная функция заключается в перераспределении общественных благ в пользу менее имущих слоев населения, что помогает добиться снижения различий в уровне жизни людей.

pазбирался: Полина Белинская | обсудить разбор | оценить

Источник

Налог

Содержание

Доктринальные определения налога

Витте, Сергей Юльевич: «Налоги — принудительные сборы (пожертвования) с дохода и имущества подданных, взимаемые в силу верховных прав государства ради осуществления высших целей государственного общежития».

Я. Таргулов, русский советский экономист: «Налог есть такая форма доходов государства или каких-либо других общественно-принудительных единиц, когда эти доходы, получаемые с имущества граждан, являются односторонней их жертвой, без получения ими какого-либо эквивалента, вытекают из природы государства как органа власти и служат для удовлетворения общественных потребностей».

К. Эеберг, немецкий экономист: «Отношение плательщика к государству выставляет налог не как специальное воздание за выгоды от принадлежности государству, а как обязанность гражданина, его жертву, вносимую им на поддержание и развитие целого».

Б. Г. Мильгаузен, русский финансист: «Податями и налогами в тесном смысле слова называются те пожертвования, которые подданные дают государству».

Жан Симонд де Сисмонди (1819): «Налог — цена, уплачиваемая гражданином за полученные им наслаждения от общественного порядка, справедливости правосудия, обеспечения свободы личности и права собственности. При помощи налогов покрываются ежегодные расходы государства, и каждый плательщик налогов участвует таким образом в общих расходах, совершаемых ради него и ради его сограждан».

Бу Свенссон: «Налог — это цена, которую мы все оплачиваем за возможность использовать общественные ресурсы для определённых общих целей, например, обороны и оказывать воздействие на распределение доходов и имущества между гражданами».

Иван Иванович Янжул (1898): «Односторонние экономические пожертвования граждан или подданных, которые государство или иные общественные группы, в силу того, что они являются представителями общества, взимают легальным путём и законным способом из их частных имуществ для удовлетворения необходимых общественных потребностей и вызываемых ими издержек».

Николай Тургенев, русский экономист (1818): «Налоги — это суть средства к достижению цели общества или государства, то есть цели, которую люди себе предполагают при соединении своём в общество или при составлении государств. На сем основывается и право правительства требовать податей от народа. Люди, соединившись в общество и вручив правительству власть верховную, вручили ему вместе с сим и право требовать налогов».

А. А. Исаев (1887): «Налоги — обязательные денежные платежи частных хозяйств, служащие для покрытия общих расходов государства и единиц самоуправления».

А. А. Соколов (1928): «Под налогом нужно разуметь принудительный сбор, взимаемый государственной властью с отдельных хозяйствующих лиц или хозяйств для покрытия производимых ею расходов или для достижения каких-либо задач экономической политики без предоставления плательщикам его специального эквивалента».

Виды налогов

Все налоги подразделяются на несколько видов:

Прямые и косвенные

Аккордные и подоходные

.

или , где: [2]

Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные

Подоходные налоги сами делятся на три типа:

Основные функции налогов

Налоги выполняют одновременно пять основных функций: фискальную, распределительную, регулирующую, стимулирующую и контролирующую.

Можно назвать также воспроизводственную подфункцию, которая предназначена для аккумуляции средств на восстановление используемых ресурсов. Эту подфункцию выполняют отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, плата за воду и т. д.

Налоговая нагрузка, налоговое бремя

Уровень налогов страны часто измеряется как общая доля налогов в валовом внутреннем продукте (ВВП). ОЭСР публикует данные уровня налогообложения в странах-членах.

Налоги как доля ВВП в странах ОЭСР, в процентах, 2007 [7]

Страна	Полный налог	Налоги на доходы, прибыль, прирост капитала и т. д.	Социальные взносы и пенсии	Налоги на имущество и т. п.	Налоги на товары и услуги	Прочие налоги
Канада	33,3	16,6	4,8	3,3	7,9	0,7
Мексика	18,0	5,0	2,8	0,3	9,5	0,4
США	28,3	13,9	6,6	3,1	4,7	0,0
Австралия	30,8	18,2	—	2,7	8,2	1,5
Япония	28,3	10,3	10,3	2,5	5,1	0,1
Южная Корея	26,5	8,4	5,5	3,4	8,3	0,9
Новая Зеландия	35,7	22,5	—	1,9	11,3	0,0
Австрия	42,3	12,7	14,2	0,6	11,7	3,1
Бельгия	43,9	16,5	13,6	2,3	11,0	0,1
Чешская республика	37,4	9,4	16,2	0,4	11,1	0,3
Дания	48,7	29,0	1,0	1,9	16,3	0,1
Финляндия	43,0	16,9	11,9	1,1	12,9	0,2
Франция	43,5	10,4	16,1	3,5	10,7	2,8
Германия	36,2	11,3	13,2	0,9	10,6	0,2
Греция	32,0	7,5	11,7	1,4	11,4	0,0
Венгрия	39,5	10,0	12,9	0,8	14,9	0,9
Исландия	40,9	18,5	3,1	2,5	16,5	0,3
Ирландия	30,8	12,1	4,7	2,5	11,1	0,4
Италия	43,5	14,7	13,0	2,1	11,0	2,7
Люксембург	36,5	12,8	10,2	3,6	9,9	0,0
Нидерланды	37,5	10,9	13,6	1,2	11,2	0,6
Норвегия	43,6	21,0	9,1	1,1	12,4	0,0
Польша	34,9	8,0	12,0	1,2	13,3	0,4
Португалия	36,4	9,4	11,7	1,4	13,7	0,2
Словакия	29,4	5,8	11,7	0,4	11,3	0,2
Испания	37,2	12,4	12,1	3,0	9,5	0,2
Швеция	48,3	18,7	12,6	1,2	12,9	2,9
Швейцария	28,9	13,2	6,7	2,4	6,5	0,1
Турция	23,7	5,6	5,1	0,9	11,3	0,9
Великобритания	36,1	14,3	6,6	4,5	10,5	0,2

Согласно Основным направлениям налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов величина налоговой нагрузки в 2000—2008 годах находилась на уровне 35 — 36 % ВВП. Также сказано, что достигнутый уровень налоговой нагрузки в долгосрочной перспективе может оказаться ниже экономически оправданного уровня.

Под налоговой нагрузкой на предприятие следует понимать отношение суммы налогов и отчислений, реальным плательщиком которых является предприятие, к сумме прибыли предприятия. Реальным плательщиком налога является тот субъект, который является: — владельцем объекта налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает при самом факте существования или возникновения объекта налогообложения; — пользователь объектом налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает только при нахождении объекта в определённых условиях пользования. (Источник: Табала, Д. Ч. Налогообложение как фактор повышения конкурентоспособности предприятий Беларуси / С. А. Пелих, Д. Ч. Табала // Финансы. — 2004. № 11. — С. 73-76.)

Влияние налогов на экономику

Государство может устанавливать налоги по разным причинам: от перераспределения доходов населения до устранения внешних экономических эффектов. Воздействие налогов можно рассматривать как на микро-, так и на макроэкономическом уровнях.

С точки зрения макроэкономики

Упоминания о налогах в искусстве

В советском мультипликационном фильме Чиполлино принц Лимон сообщил о том, что после введения налога на воздух, жители этого сказочного города стали меньше дышать. Поэтому он приказывает ввести ещё налог на осадки. Налоговая ставка равняется: за обыкновенный дождь — 100 лир, за проливной дождь — 200 лир, дождь с громом и молнией — 300 лир, град — 400 лир.

Источник