Налоговый вычет 327 что это
Код вычета 327
Иногда в жизни случаются ситуации, когда у вас могут запросить справку о ваших доходах. По привычке такую справку называют формой 2-НДФЛ, но на самом деле такой аббревиатуры в ее названии уже нет. Но сути это не меняет. Справку о доходах могут запросить у вас в банке, в органах соцзащиты, в отделе кадров при смене работы и в других случаях. В этой справке есть много непонятных, на первый взгляд, цифр и кодов. Сегодня мы разберемся с одним из них, а именно, что такое код вычета 327.
Что означают коды вычетов по НДФЛ в справке о доходах?
В справке 2-НДФЛ, которую составляет работодатель (налоговый агент) по вашему запросу, указывается сумма полученного у этого работодателя годового дохода и общая сумма удержанного подоходного налога.
Напомним, что, получая налоговую льготу у работодателя, вы уменьшаете сумму удержанного налога, а значит, бухгалтер должен указать сумму всех льгот, которые он вам предоставлял.
Чтобы не расписывать длинные названия льготы, для удобства была разработана система определенных кодов. Это трехзначные числа, которые указывают на вид налоговой льготы и основание для уменьшения налога.
Если в вашей справке вы увидели определенный код, значит, вы вычет по этому основанию получали. Рядом с кодом обычно ставится сумма предоставленного вычета.
Вам не нужно запоминать эти коды, но если вам понадобится посмотреть расшифровку, то вы можете найти этот приказ в интернете.
С обозначением кодов разобрались, теперь поясним какой вычет “скрывается” за кодом 327, если его указал налоговый агент.
Код вычета 327 в справке 2-НДФЛ: что это?
Напомним, что коды вычетов указывают только в справке 2-НДФЛ. В налоговой же декларации по форме 3-НДФЛ указывается общая сумма налоговых льгот, которую получил налогоплательщик.
Согласно приказу ФНС, налоговый вычет с кодом 327 означает, сумму уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде:
Получать вычет по договорам с НПО и делать взносы вы можете как в свою пользу так и в пользу своих родственников, таких как:
Вычет по добровольному пенсионному страхованию вы можете заключить договор и делать взносы как в свою пользу, так и в пользу своих родственников:
Вычет по добровольному страхованию жизни вы можете получать по взносам за себя и своих родственников:
Вычет с кодом 327 относится к социальным налоговым льготам, предусмотренным НК РФ. Поэтому если вы получали возврат по дополнительным страховым и пенсионным взносам, то в вашей справке о доходах бухгалтер укажет сумму вычета и поставит код 327, но в декларации 3-НДФЛ, которую вы будете подавать, вы укажете общую сумму социальных вычетов без кода.
Надеемся, что теперь вам стало понятно, что это за вычет с кодом 327 в справке 2-НДФЛ и что он означает.
Коды налоговых вычетов: официальная таблица
Коды налоговых вычетов: описание таблицы
Рассмотрим часто используемые коды налоговых вычетов при заполнении справки 2-НДФЛ:
ВНИМАНИЕ! Если работник принес несколько уведомлений, например, о праве на имущественный и социальный вычет, на каждое из них заполняется отдельная страница справки 2-НДФЛ. На второй и последующих страницах заполняются только поля «ИНН», «КПП», «Стр.», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», «Код вида уведомления», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».
Для чего нужны коды налоговых вычетов?
Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.
Код вычета необходим при заполнении табличной части справки 2-НДФЛ, служащей:
Должен ли код вычета указываться в заявлении на его получение, узнайте из образца, составленного экспертами КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе.
Какая таблица вычетов используется в 2020-2021 годах?
В последний раз изменения в таблицу вычетов были внесены с 01.01.2018. В нее был добавлен новый код вычета 619, который предназначен для отображения положительного финансового итога по сделкам, которые фиксируются на индивидуальном инвестиционном счете (приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Но основные изменения в таблице кодов вычетов произошли с 26.12.2016 (приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@). Наиболее заметным для большинства налоговых агентов тогда стало изменение кодов вычетов на детей.
Налоговики планируют внести новые коды вычетов по НДФЛ. Проект соответствующего приказа по состоянию на 25.01.2021 уже прошел общественное обсуждение и готовится к публикации. Подробнее о новых кодах, читайте здесь.
Что было изменено в перечне кодов вычетов с 2018 года?
Скорректированная таблица кодов вычетов сохранила основной их набор, использовавшийся в старой таблице, но вместе с тем ряд кодов из нее исключен, есть добавления новых, присутствует замена старых кодов на новые и корректировки текстов описания вычета.
В разбивке по видам вычетов изменения выглядят так:
Структура новой таблицы кодов вычетов
Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 14 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.
Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:
Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты и вычеты с кодами 509 и 510 по необлагаемым доходам.
Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке 2-НДФЛ
Эти коды вычетов, дающих право работнику на персональный вычет либо в связи с особыми заслугами, либо из-за наличия у него детей, попадают в справку 2-НДФЛ наиболее часто. В новой таблице те из них, которые применялись с 2012 года, сохранены в неизменном виде. Они разбиваются на следующие группы:
Обо всех вычетах, на которые у налогоплательщика, имеющего детей, есть право, читайте в статье «Налоговые вычеты на детей в 2020 году (НДФЛ и др.)».
Если вы затрудняетесь с предоставлением вычета работнику в той или иной ситуации, воспользуйтесь бесплатным доступом к КонсультантПлюс и переходите в Готовое решение.
Коды имущественных вычетов
В имущественных вычетах оставлены 2 их основных вида, связанных с покупкой жилья, которые по разрешению, полученному в ИФНС, можно полностью использовать на работе:
О том, как получить вычет по квартире, купленной в ипотеку, читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».
Коды социальных вычетов
С 2016 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:
Коды вычетов по необлагаемым доходам
Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:
Коды профессиональных вычетов
Профессиональные вычеты сохранили свои коды без изменений:
О том, кому нужны профессиональные вычеты, читайте в этой статье.
Коды инвестиционных вычетов
Основная часть этих вычетов связана с операциями, имеющими достаточно ограниченное распространение. Их коды используют для составления справок 2-НДФЛ профессиональные участники рынка ценных бумаг. У большинства обычных работодателей эти коды не востребованы.
Интерес среди этой группы для обычного работодателя может представлять только вычет с кодом 601 по доходам в виде дивидендов. С января 2018 года, как уже было отмечено выше, был введен новый инвестиционный вычет с кодом 619.
С 01.01.2018 также обновились коды доходов налогоплательщиков, указываемые в справке 2-НДФЛ. Подробности см. здесь.
Итоги
Вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на доходы физлиц. Все вычеты зашифрованы специальными кодами, которые фиксируются в справке 2-НДФЛ. В конце 2016 года перечень кодов был значительно расширен, а в декабре 2017-го дополнен новым кодом 619 на инвестиционный вычет.
Код вычета 327 в 2-НДФЛ
Для сокращения налоговой нагрузки на российское население государство пользуется несколькими специально разработанными механизмами, позволяющими на законных основаниях уменьшить сумму, которая подлежит налогообложению. Соответственно, это снижает и размер подоходного налога.
К числу таких механизмов относится предоставление гражданам налоговых вычетов. Таковыми являются суммы, определенные действующим законодательством и вычитаемые из налогооблагаемой базы.
В бухгалтерских регистрах, а также в справке о доходах по форме 2-НДФЛ информация о предоставлении вычетов указывается с помощью специальных кодов, которые утверждены на законодательном уровне.
Виды доходов для предоставления вычетов
Льготы могут распространяться не только на заработок и другие денежные доходы человека, но и на выплаты, которые он получает в натуральном (имущественном) воплощении.
Речь идет о доходах, полученных налогоплательщиком в данном отчетном периоде. К ним могут относиться:
Существуют разные виды налоговых вычетов. Чтобы при оформлении справок 2-НДФЛ, а также заполнении бухгалтерских регистров, содержащих данные о доходах и налогообложении граждан, не возникало путаницы, для каждой категории дохода и налогового вычета устанавливается индивидуальный числовой код.
Что обозначает код вычета 327 в справке 2-НДФЛ
Вычет предоставляется по взносам на суммы, которые налогоплательщик в текущем отчетном периоде направил на уплату:
Перечень близких родственников при совершении пенсионных взносов в негосударственные фонды определяется в соответствии с Семейным кодексом России. К ним относятся:
Вычет указывается в справке 2-НДФЛ, а также в бухгалтерских документах с помощью кода 327.
Сумма вычета по коду 327
Налоговый вычет по коду 327 предоставляется в размере фактически перечисленных взносов в негосударственный пенсионный фонд или страховую компанию. Но есть ограничение, установленное ст. 219 п. 2 российского Налогового кодекса. В соответствии с данным документом, размер вычета по коду 327 не может превышать сумму 120 000 рублей в течение одного отчетного периода.
Стоит отметить, что данный вычет относится к категории социальных. Отличие от имущественного он заключается в том, что его перенос на другие отчетные периоды не допускается.
Пример расчета
Предположим, что налогоплательщик в отчетном периоде получил доход в сумме 900 000 рублей, и перечислил в негосударственный пенсионный фонд взносов на общую сумму 140 000 рублей. В этом случае налогооблагаемая база (при отсутствии прочих льгот) рассчитывается следующим образом:
Несмотря на то, что в негосударственный пенсионный фонд было перечислено 140 000 рублей, вычет предоставлен на сумму 120 000 рублей – в соответствии с ограничением, установленным ст. 219 п. 2 российского Налогового кодекса.
Документы для подтверждения
Если речь идет о вычетах по взносам в негосударственный пенсионный фонд, представляются следующие документы:
Как правило, оригиналы перечисленных документов не требуются, в большинстве случаев достаточно копий.
Для получения вычетов по взносам на добровольное страхование представляются следующие документы:
Вместо договора и документов об оплате можно представить их копии. Но справка из страховой компании должна быть в оригинале.
Как в декларации отразить налоговые вычеты от работодателя?
Если в течение календарного года работодатель предоставлял вам стандартный, социальный или имущественный налоговый вычет, то эта информация будет отражена в четвёртом разделе справки 2-НДФЛ.
Если справку 2-НДФЛ вы используете для заполнения декларации 3-НДФЛ, то необходимо корректно перенести данные, так как ранее предоставленный вычет работодателем влияет на вашу налогооблагаемую базу. Подробнее о вычетах мы говорили в статье «Все налоговые вычеты для физических лиц».
Работодатель в течение календарного года может предоставить вам стандартный, социальный и/или имущественный вычеты. Для каждого вычета предусмотрен свой код. Коды вычетов налогоплательщика утверждены приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.
Вот наиболее часто встречающиеся коды:
Разберём на примере, как отражать в декларации вычеты, которые предоставил работодатель в течение календарного года, согласно полученной справке 2-НДФЛ.
Согласно данной справке, работодатель предоставил стандартный вычет на первого ребёнка в размере 7 000 руб.
Напомню, что данный вычет предоставляется с месяца рождения ребёнка и до достижения 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения до 24 лет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет действует следующим образом: из налогооблагаемой базы работника ежемесячно вычитается сумма (за первого и второго ребёнка по 1 400 руб., за третьего и последующего по 3 000 руб., если ребёнок — инвалид, то 6 000 руб.). А с месяца, в котором доход сотрудника нарастающим итогом превысил 350 000 руб., вычет не представляется.
Также, согласно справке 2-НДФЛ, был предоставлен вычет на дорогостоящее лечение в размере 100 000 руб. Подробнее об этом вычете и способах его получения через работодателя читайте в статьях «Налоговый вычет на лечение» и «Способы получения вычета на лечение».
Переносим показатели справки 2-НДФЛ в личный кабинет налогоплательщика в соответствующие поля на вкладке «Доходы».
Переходим на вкладку «Вычеты» и отмечаем те, которые предоставил работодатель.
В открывшемся окне выбираем вкладку «Стандартный» и отмечаем, что требуется получить налоговый вычет на детей. А далее из третьего раздела справки 2-НДФЛ построчно переносим информацию о доходе.
Далее указываем информацию о ребёнке и нажимаем кнопку «Рассчитать». После этого в последнее поле необходимо перенести сумму вычета, который предоставил работодатель, согласно четвёртому разделу справки 2-НДФЛ.
Теперь следует отразить вычет на лечение, для этого переходим на вкладку «Социальный» и выбираем вид вычета. Далее проставляем общий размер вычета и ту сумму, которую предоставил работодатель.
На данном этапе мы перенесли все данные, которые отражены в справке 2-НДФЛ. Далее следует отметить тот налоговый вычет, который вы дополнительно хотите применить к данному уровню дохода.
Напомню, что в декларации вы вправе не отражать тот доход, с которого налог полностью удержан и который не используется для применения налоговых льгот.
Понравилась статья? Помогите сделать следующую ещё лучше — присылайте в редакцию свои впечатления, пожелания и предложения по улучшению нашей работы! Сделать это можно через форму обратной связи. Там же клиенты «Открытие Брокер» могут задать свои вопросы о налоговых правах и обязанностях инвесторов — наши специалисты проконсультируют вас абсолютно бесплатно.
Без минимальной суммы, платы за обслуживание и скрытых комиссий
проект «Открытие Инвестиции»
Москва, ул. Летниковская, д. 2, стр. 4
Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+
АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).
ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.
Что означает код вычета 327 в справке 2-НДФЛ
Код вычета 327 в справке 2-НДФЛ — обозначение операции по возмещению налога в связи с добровольным страхованием работника. Применяется в документах о доходах и налоговой отчетности.
Новая справка о доходах и удержанных суммах налога физического лица
Что означает код 327
В каком разделе справки предусмотрена кодировка при возмещении налога
Для указания кодов стандартных, социальных и имущественных вычетов предназначен раздел 3 справки о доходах и суммах налога физического лица или приложения № 1 к расчету 6-НДФЛ.
Если налогоплательщик в течение года произвел расходы, дающие ему право на возмещение налога, соответствующие разным цифровым обозначениям, в документе заполняется необходимое количество полей «Код вычета» и «Сумма» (п. 5.1, 5.6 порядка, утвержденного приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).
Пример применения кода 327 в документе
Рассмотрим на примере, как указать в документе о доходах и удержанном налоге, выданном работнику, сумму уплаченных им взносов на негосударственное пенсионное обеспечение по договору с НПФ. В течение января-марта 2021 года Кошкин Марат Сергеевич отчислял со своей зарплаты на счет НПФ по 3000 рублей. Бухгалтер указал общую сумму в итоговом документе и разъяснил, что значит код 327 в 2-НДФЛ, — возможность вернуть 13% с понесенных на социальные цели (добровольное страхование) расходов. Вот так выглядит заполненный документ с кодом 327: