Наследственный фонд что это такое
Наследственный фонд: как распоряжаться имуществом по новым правилам
В сентябре в России вступил в силу закон о наследственных фондах, которые должны стать российским аналогом трастов и частных фондов, существующих в иностранных правопорядках.
Юристы называют появление таких фондов долгожданным и нужным решением, которое упростит жизнь многим россиянам, прежде всего — владельцам крупных состояний. «В условиях, когда стоявшие у истоков своего бизнеса родители не уверены в готовности детей принять управление, фонд под руководством профессионального менеджмента одновременно позволит и сохранить капитал от растраты, и обеспечить наследникам привычный уровень дохода», — говорит партнер АБ «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры» Денис Архипов.
«РБК-Недвижимость» рассказывает, что нужно знать о новом инструменте наследования имущества.
Юристы сравнивают наследственные фонды с трастами, которые широко распространены на Западе. По сути, такое сравнение справедливо, разница лишь в том, что фонд — это отдельное юридическое лицо, а траст — письменное соглашение о порядке управления активами. Соответственно, фонд должен быть зарегистрирован, тогда как для траста требуется только заключение трастового договора.
Наследственные фонды создаются не столько для решения наследственных споров или их сокращения, сколько для того, чтобы крупные активы могли функционировать после смерти владельца, а не делиться на доли, говорит управляющий партнер коллегии адвокатов «Старинский, Корчаго и партнеры» Владимир Старинский. «Например, если у наследодателя есть действующий бизнес, он может указать людей, которые после его смерти будут получать с него дивиденды. Кроме того, он может указать и тех, кто будет компанией управлять, если есть сомнения в бизнес-способностях наследников. При этом саму компанию наследники поделить не смогут», — добавляет юрист.
Согласно прописанной в законе процедуре, после смерти завещателя нотариус в течение трех дней с момента открытия наследственного дела должен направить в уполномоченный государственный орган два документа — заявление о регистрации наследственного фонда и решение наследодателя об учреждении такого фонда, где прописываются активы, выгодоприобретатели, стороны, которые будут управлять активами, и другие условия. После этого из имущества или из доходов будут произведены выплаты тем лицам, которые указаны учредителем в завещании.
Помимо членов семьи наследодателя новый закон устанавливает возможность делать выплаты и другим лицам, которые определит попечительский совет фонда. Это позволит реализовать волю умершего в отношении благотворительности.
Наследственный фонд — самостоятельное юридическое лицо, которое и наследует активы, причем другие наследники могут получать часть прибыли фонда, но он не отвечает по их обязательствам, а они — по его обязательствам. «Эта конструкция изначально создавалась для сохранения крупных активов без их разделения между наследниками», — говорит партнер, руководитель коммерческой практики юридической компании BMS Law Firm Денис Фролов.
Частая практика — участие фонда в благотворительной деятельности, например присуждение ежегодной премии за успехи в учебе и так далее. Отличие от траста в том, что за границей обычно есть требования к минимальному размеру активов, чего пока нет в российском законодательстве. Это можно назвать недоработкой, так как для небольших активов создавать фонд нет никакого смысла», — полагает Владимир Старинский.
Наследственный фонд возможно создать, только если это условие прописано в завещании, то есть при жизни наследодателя, но фактически работать он будет после его смерти. Существующий закон исключает возможность создания прижизненных наследственных фондов. Именно это опрошенные «РБК-Недвижимостью» юристы называют главным препятствием для нормального функционирования таких фондов.
«Законодатель вынес данные предложения в отдельный проект, который планировал рассмотреть до сентября нынешнего года, однако пока какой-то определенной информации о движении в эту сторону нет. До принятия проекта конструкция наследственных фондов не получит широкого распространения», — говорит Денис Архипов. Он убежден, что из-за невозможности «обкатать» при жизни созданный фонд на практике среди собственников крупного капитала найдется мало желающих ставить эксперименты на себе и своих детях. В этих условиях основным способом передачи крупного капитала останутся конструкции, предлагаемые иностранным правом.
Кроме того, в законе не прописано, как применительно к наследственным фондам будут действовать положения об обязательных долях в наследстве. Аналогичная ситуация и с общим имуществом супругов — пока не ясно, как фонды согласуются с семейным законодательством, добавляет Владимир Старинский.
Опрошенные «РБК-Недвижимостью» юристы не ждут появления большого числа наследственных фондов, по крайней мере в ближайшее время. Для того чтобы новый инструмент заработал в полную силу, нужно минимизировать связанные с ним риски, которые сейчас весьма велики. «И это даже с учетом того, что такой инструмент для очень маленького процента населения, обладающего по-настоящему крупными активами. Формально требований к размеру фонда в России нет, но фактически создавать его ради пары квартир, коттеджа и машины явно не имеет никакого смысла», — резюмирует Денис Фролов.
Последняя воля: как правильно завещать недвижимость по новым законам
Судебные разбирательства, связанные с наследством, — одни из самых распространенных имущественных споров. Избежать их наследникам помогает заранее составленное владельцем имущества завещание.
С 1 сентября 2018 года в России вступит в силу закон, расширяющий возможности граждан по распоряжению их имуществом на случай смерти. Вводится новое для российского наследственного права понятие — наследственный фонд.
Что можно оставить по завещанию
Завещать можно любое имущество: деньги, драгоценности, машины, недвижимость и другое. Также наследникам передаются имущественные права и обязанности: например, обязанность продолжать выплачивать ипотечный кредит завещателя, если наследуемая квартира куплена по ипотеке.
Часто в завещаниях используют формулировку «все имущество, которое окажется мне принадлежащим». В этом случае завещателю при жизни не приходится всякий раз переписывать документ, когда меняется состав имущества — например, приобретена другая квартира.
Завещатель может передать один и тот же предмет собственности (например, недвижимость) нескольким наследникам и, если захочет, указать доли каждого из них. Если в завещании доли не будут указаны, то имущество разделят между наследниками поровну.
Кому можно оставить собственность
Россиянин имеет право завещать свое имущество любым лицам: родственникам, друзьям, посторонним людям, юридическим лицам, иностранцам, государству. Он также может лишить наследства одного, нескольких или всех своих законных наследников, не объясняя причин. Однако если у завещателя есть несовершеннолетние или нетрудоспособные дети, нетрудоспособные супруг и родители, а также нетрудоспособные иждивенцы, то они будут иметь право на долю наследства вне зависимости от завещания.
Также в завещании можно указать «запасного» наследника — на случай смерти или отказа от завещания наследника, выбранного изначально.
С 1 сентября 2018 года также вступит в силу закон, согласно которому после смерти наследодателя и по его завещанию может быть создан наследственный фонд, который станет одним из наследников наряду с указанными в завещании лицами или наследниками по закону.
Если завещатель не вспомнил в завещании обязательных наследников, то их полный круг будет определяться в день открытия наследства и нотариус пересчитает доли.
Кто наследует имущество, если его владелец не оставил завещания
Есть два вида наследования: по завещанию и по закону. По завещанию имущество передается в соответствии с волей умершего. Если умерший не оставил завещания, то происходит наследование по закону. Существует очередность, согласно которой родственники наследодателя могут претендовать на наследство. Всего существует восемь очередей наследования.
Наследники первой очереди — это родители, супруги и дети (или в случае смерти детей — внуки) наследодателя. Если нет наследников первой очереди, то во вторую очередь могут претендовать на наследство братья и сестры наследодателя (имеющие обоих или одного общего с ним родителя) либо племянники и племянницы. Наследниками третьей очереди являются дяди и тети либо двоюродные братья и сестры наследодателя. В четвертой, пятой и шестой очередях стоят более дальние родственники: прадедушки и прабабушки, двоюродные внуки и внучки, двоюродные дедушки и бабушки, двоюродные правнуки и правнучки, двоюродные племянники и племянницы, двоюродные дяди и тети. Если нет наследников предшествующих очередей, призываются наследники седьмой очереди — пасынки, падчерицы, отчим и мачеха наследодателя. И наконец, наследником последней, восьмой, очереди является государство — оно принимает наследство, если других наследников нет.
Что такое наследственный фонд
Наследственный фонд — это юридическое лицо, которое создается для управления наследством умершего: деньгами, бизнесом и другими активами. Такой фонд может быть создан только по желанию наследодателя (он прописывает это в завещании) и только после его смерти. Фонд позволяет сохранить имущество человека и управлять им так, как он этого хотел бы.
Фактически все наследуемое имущество сразу после смерти владельца аккумулируется в фонде. В завещании наследодатель сам определяет устав и условия управления фондом: порядок, размер, способы и сроки образования имущества, условия распоряжения имуществом и доходами, лиц, которым доверено управление. Из имущества, переданного фонду, или из доходов от управления имуществом фонда могут производиться выдачи указанным в завещании лицам — членам семьи наследодателя, различным организациям или гражданам, не являющимся наследниками умершего.
В первую очередь возможность создания фонда предусмотрена законодательством для состоятельных людей, владельцев бизнеса, имеющих много активов. Однако имущественного ценза нет. Например, человек, имеющий несколько квартир и зарабатывающий на их сдаче или перепродаже, тоже может учредить фонд, который после его смерти продолжит получать доход от управления этими активами и будет выплачивать определенные суммы указанным в завещании лицам.
В каких случаях не нужен нотариус
Завещание составляется в письменной форме и удостоверяется нотариусом, который предварительно проверяет текст и распечатывает на специальном бланке. Можно составить закрытое завещание: в этом случае нотариус не знает о содержании документа — ему на хранение передается закрытый конверт в присутствии двух свидетелей. В отдельных случаях завещание может быть составлено без заверения нотариуса — если человек не может обратиться в нотариальную контору и находится в чрезвычайных обстоятельствах, угрожающих его жизни. В этом случае документ составляется в письменной форме и собственноручно подписывается также в присутствии двух свидетелей.
Когда можно вступить в наследство
На принятие наследства дается шесть месяцев, которые отсчитываются с даты смерти наследодателя или объявления его умершим. Для того чтобы вступить в права наследования, следует подать нотариусу заявление об открытии наследственного дела — в том районе, где был зарегистрирован родственник и где выдано свидетельство о смерти.
Если наследник на момент смерти родственника проживал с ним по одному адресу и был там зарегистрирован, то наследственное дело он может открыть в любой момент. Этот наследник считается фактически принявшим наследство, и шестимесячный срок на него не распространяется.
Что такое Единая информационная система нотариата
Документ может храниться у наследодателя или у нотариуса. Информация о заверенном завещании попадает в электронный реестр Единой информационной системы нотариата — там также отражается отмена или замена завещания на новое. Доступ к системе есть у всех российских нотариусов. Поэтому наследники, которые не знают, где хранится завещание их родственника, могут получить данные нотариуса, заверившего документ, в любой нотариальной конторе на территории России.
Важно найти завещание, поскольку нередки случаи, когда наследник первой очереди вступает в наследство по закону, а потом появляются другие наследники с завещанием — и все сделки с имуществом по этому наследству приходится оспаривать.
Что потребуется наследникам для вступления в наследство
Наследнику нужно принести нотариусу документы: оригинал свидетельства о смерти или его дубликат, справку о том, кто проживал с ним на момент смерти, документальное подтверждение родственных отношений (свидетельство о рождении или о браке). Если родственная связь длинная, нужно показать всю цепочку родства — со свидетельствами о рождении и брака всех родственников, стоящих между наследодателем и наследником.
К чему готовиться наследникам при принятии наследства
За наследство предусмотрена госпошлина, которая рассчитывается исходя из очереди наследования и стоимости наследства. Ставки госпошлины за наследство всего две: 0,3% — для наследников первой очереди и 0,6% — для всех остальных.
Также нужно оплатить услуги нотариуса — их стоимость рассчитывается исходя из госпошлины и стоимости наследства.
Наследственный фонд что это такое
(введена Федеральным законом от 29.07.2017 N 259-ФЗ (ред. 23.05.2018))
1. Наследственным фондом признается создаваемый в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, во исполнение завещания гражданина и на основе его имущества фонд, осуществляющий деятельность по управлению полученным в порядке наследования имуществом этого гражданина бессрочно или в течение определенного срока в соответствии с условиями управления наследственным фондом.
2. Наследственный фонд подлежит созданию после смерти гражданина, который предусмотрел в своем завещании создание наследственного фонда, по заявлению, направляемому в уполномоченный государственный орган нотариусом, ведущим наследственное дело, с приложением к заявлению составленного при жизни указанного гражданина его решения об учреждении наследственного фонда и утвержденного этим гражданином устава фонда и после его создания призывается к наследованию по завещанию в порядке, предусмотренном разделом V настоящего Кодекса.
Завещание, условия которого предусматривают создание наследственного фонда, должно включать в себя решение завещателя об учреждении наследственного фонда, устав фонда, а также условия управления наследственным фондом. Такое завещание подлежит нотариальному удостоверению.
Наследственный фонд может быть создан на основании решения суда по требованию душеприказчика или выгодоприобретателя наследственного фонда в случае неисполнения нотариусом обязанности по созданию наследственного фонда.
Нотариус, ведущий наследственное дело, обязан направить в уполномоченный государственный орган заявление о государственной регистрации наследственного фонда не позднее трех рабочих дней со дня открытия наследственного дела после смерти гражданина, который предусмотрел в своем завещании создание наследственного фонда. Наследственный фонд не подлежит регистрации по истечении одного года со дня открытия наследства.
Действия нотариуса по созданию наследственного фонда могут быть оспорены выгодоприобретателями наследственного фонда, душеприказчиком или наследниками, если нотариусом нарушены содержащиеся в завещании или решении об учреждении наследственного фонда распоряжения наследодателя относительно создания наследственного фонда и условий управления им.
3. Имущество наследственного фонда формируется при создании фонда, в ходе осуществления им своей деятельности, а также за счет доходов от управления имуществом наследственного фонда. Безвозмездная передача иными лицами имущества в наследственный фонд не допускается.
При создании наследственного фонда и принятии им наследства нотариус обязан выдать фонду свидетельство о праве на наследство в срок, указанный в решении об учреждении наследственного фонда, но не позднее срока, предусмотренного статьей 1154 настоящего Кодекса. В случае неисполнения нотариусом указанных обязанностей наследственный фонд вправе обжаловать бездействие нотариуса.
Условиями управления наследственным фондом может быть предусмотрено, что выгодоприобретатели фонда или отдельные категории лиц, которым подлежит передаче имущество фонда, определяются органами фонда в соответствии с условиями управления фондом.
Порядок передачи выгодоприобретателям наследственного фонда или отдельным категориям лиц всего имущества фонда или его части, в том числе доходов от деятельности фонда, должен быть определен условиями управления фондом путем указания на вид и размер передаваемого имущества или порядок определения вида и размера имущества, в том числе имущественного права (например, права пользования имуществом, права на оплату работ, услуг, оказываемых третьими лицами выгодоприобретателям или отдельным категориям лиц), срок или периодичность передачи имущества, а также на обстоятельства, при наступлении которых осуществляется такая передача.
5. Устав наследственного фонда и условия управления наследственным фондом не могут быть изменены после создания наследственного фонда, за исключением изменения на основании решения суда по требованию любого органа фонда в случаях, если управление наследственным фондом на прежних условиях стало невозможно по обстоятельствам, возникновение которых при создании фонда нельзя было предполагать, а также в случае, если будет установлено, что выгодоприобретатель является недостойным наследником (статья 1117), если только это обстоятельство не было известно в момент создания наследственного фонда.
6. Условия управления наследственным фондом до направления нотариусом указанного в абзаце четвертом пункта 2 настоящей статьи заявления доводятся им до сведения лиц, входящих в состав органов фонда, и могут быть раскрыты только выгодоприобретателям, а также в предусмотренных законом случаях органам государственной власти и органам местного самоуправления.
Оставшееся после ликвидации наследственного фонда имущество подлежит передаче выгодоприобретателям соразмерно объему их прав на получение имущества или дохода от деятельности фонда, если условиями управления наследственным фондом не предусмотрены иные правила распределения оставшегося имущества, в том числе его передача лицам, не являющимся выгодоприобретателями. При отсутствии возможности определить лиц, которым подлежит передаче оставшееся после ликвидации наследственного фонда имущество, такое имущество в соответствии с решением суда подлежит передаче в собственность Российской Федерации.
8. Наименование наследственного фонда должно включать слова «наследственный фонд».
Решение на миллиард. Как наследственный фонд облегчит передачу активов наследникам
Вопросы правопреемства все больше волнуют российских предпринимателей. Объяснений этому несколько: это и возраст патриархов семей (от 50 лет и старше), и отсутствие должной культуры передачи бизнеса по наследству в России. Ведь нынешнее поколение бизнесменов — это первое поколение, которое может открыто заявлять о своем благосостоянии, а значит, и первое поколение, для которого подобные вопросы приобретают значимость. Зачастую семейная ситуация и договоренность с бизнес-партнерами диктуют необходимость заранее организовывать процесс правопреемства.
Важно учитывать, что современное российское наследственное право во многом является «правопреемником» советской системы, с ее концепцией коллективной, общественной собственности и отказом от личного богатства. В связи с этим российское право исторически не учитывало, да и не могло учитывать специфические запросы наследодателей, выходящие за рамки обычных бытовых потребностей, таких как передача бизнеса следующим поколениям и обеспечение надлежащего управления имуществом в процессе передачи.
С переходом к рыночной экономике и с усложнением деловых связей стало очевидно, что в бизнес-сообществе сформировался запрос на создание российского инструмента, позволяющего учитывать волю собственника по управлению и использованию актива после его смерти, особенно с учетом того, что подобные институты существуют и успешно функционируют в иностранных юрисдикциях. К примеру, в государствах англосаксонской правовой семьи (Великобритания, США) эффективным инструментом, используемым для таких целей, является траст, а в государствах континентального права (Австрия, Лихтенштейн) аналогом траста являются частные фонды.
Поскольку Россия относится к странам континентального права, что не предполагает расщепления права собственности, как это предусмотрено в трастах, то для решения проблемы управления наследственным имуществом в российское законодательство была введена конструкция наследственного фонда, создание которого будет возможно с 1 сентября 2018 года.
Что же такое «наследственный фонд»
В соответствии с новыми положениями законодательства наследственный фонд — это юридическое лицо, которое создается в соответствии с завещанием для управления имуществом наследодателя, бессрочно или в течение определенного срока, в интересах третьих лиц (выгодоприобретателей), которые могут претендовать на получение имущества, переданного в фонд, либо доходов от его деятельности.
Важным отличием российского фонда от его иностранных аналогов является то, что в России фонд создается исключительно после смерти наследодателя — нотариус должен подать документы на регистрацию фонда в течение трех дней с момента открытия наследственного дела, если создание наследственного фонда предусмотрено завещанием.
Помимо завещания наследодателю необходимо также оформить решение о создании фонда, устав и условия управления. Все эти документы хранятся у нотариуса вместе с завещанием. При этом в юридическом и научном сообществе несколько лет не утихали дискуссии, должен ли фонд быть исключительно «посмертным» или же можно предусмотреть его создание уже при жизни собственника имущества. Среди причин, по которым создание «прижизненных» фондов посчитали нецелесообразным, назывались риск нарушения прав кредиторов и необходимость защиты лиц, которые имеют право на обязательную долю в наследственном имуществе.
Какие преимущества
Выгодоприобретателями наследственного фонда могут быть физические и юридические лица, за исключением коммерческих организаций. Права выгодоприобретателя нельзя продать, подарить, передать по наследству, на них нельзя обратить взыскание по долгам выгодоприобретателя, а в случае, если выгодоприобретатель — юридическое лицо, то его права по общему правилу прекратятся в случае реорганизации.
Изначально фонд получает имущество в процессе наследования — после создания фонда и принятия им наследства нотариус выдает ему свидетельство о праве на наследство в срок, указанный в решении об учреждении фонда, при этом максимальный срок не может превышать шести месяцев.
Это положение выгодно отличает правопреемство с помощью наследственного фонда от обычного порядка наследования, по которому наследники, как правило, получают свидетельства, подтверждающие их права на унаследованное имущество не ранее 6 месяцев — и это минимальный срок, который на практике может быть значительно превышен, вплоть до нескольких лет, в течение которых управление бизнесом будет фактически заблокированным.
Управление наследственным фондом и распределение имущества и доходов фонда выгодоприобретателям осуществляется в соответствии со специальным документом, который оформил наследодатель совместно с завещанием, при этом есть ряд ограничений.
Выгодоприобретатель не может стать единственным директором или входить в правление фонда, однако может быть членом высшего коллегиального органа фонда, в компетенцию которого входит контроль за его деятельностью.
Важно отметить, что условия управления фондом не могут быть изменены после смерти наследодателя, что с одной стороны, придает определенность деятельности фонда, но, с другой стороны, может усложнить конструкцию, сделав ее нежизнеспособной, поскольку у учредителя не будет возможности «протестировать» деятельность фонда при жизни.
Российское законодательство в настоящий момент не предъявляет никаких требований к лицам, которые могут быть назначены в органы управления фондом, их деятельность не подлежит лицензированию. В связи с этим подготовка документов фонда и выбор лиц, которые будут входить в состав органов управления, требуют очень внимательного подхода как со стороны самого наследодателя, так и со стороны его консультантов и нотариусов.
Все ли так хорошо
Несмотря на то, что изменения в законодательство, позволяющие создавать наследственные фонды, еще не вступили в силу, уже существует множество вопросов в отношении их применения.
Например, если наследование происходит по завещанию, но без использования конструкции фонда, то у несовершеннолетних или нетрудоспособных детей наследодателя и ряда других лиц есть право на обязательную долю в наследстве, составляющую «не менее половины доли, которая причиталась бы каждому из них при наследовании по закону».
В случае, если создание фонда предусмотрено, «обязательный наследник», являющийся одновременно и выгодоприобретателем наследственного фонда, утрачивает право на обязательную долю.
Но если наследник откажется от своих прав в качестве выгодоприобретателя фонда, он сохранит право на обязательную долю, однако в определенных случаях суд может уменьшить ее размер. Сейчас нет определенности, как на практике будет реализовываться это положение и не сделает ли оно создание наследственного фонда бессмысленным.
Не определен и порядок налогообложения имущества, переданного в фонд, в частности, нет ответов на вопрос, будут ли облагаться налогом доход фонда от его деятельности и использования имущества, а также доходы выгодоприобретателя, полученные в виде выплат из фонда.
Так что наследственный фонд — это существенный шаг вперед для российского наследственного права, однако это только первый шаг. Важную роль будет играть практика создания первых фондов, а также последующие комплексные изменения в налоговом, корпоративном и семейном законодательстве, которые, очевидно, необходимы для того, чтобы этот инструмент пользовался спросом.