На что можно потратить ндс

Как провести оптимизацию НДС законными способами: подробный план от эксперта

Автор: Татьяна Торская,

Алла Семенова, эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету

Оптимизация налогообложения снижает налоговую нагрузку и позволяет увеличить прибыль предприятия. Но не всегда владелец бизнеса закладывает в это понятие тот же смысл, что и налоговый консультант и тем более сотрудник ФНС.

Существуют ли способы оптимизации НДС, которые не идут вразрез с налоговым законодательством? Какие техники можно и нужно использовать для повышения прибыли? А от каких точно нужно отказаться и не обращаться к ним никогда? На эти вопросы журналисту ФАН ответила эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету Алла Семенова.

Что такое оптимизация налогов НДС

Налог на добавленную стоимость ― один из механизмов пополнения бюджета. Он предусматривает изъятие государством у бизнеса части стоимости товаров и услуг. Эту часть рассчитывают от цены товара в процентах и добавляют при продаже.

«НДС ― косвенный налог, ― комментирует эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету Алла Семенова.― Он поступает при закупке товара и уходит при его реализации. Если к цене добавляется НДС, продавец обязан после продажи товара эту сумму отдать государству. Однако часто предпринимателям и компаниям сложно расставаться со столь значительной частью выручки. Поэтому и возникают различные схемы уменьшения НДС, отсрочки его уплаты. Таким образом, бизнес стремится снизить налоговую нагрузку, но выгодно это получается далеко не всегда».

Различные схемы по «уходу» от уплаты НДС, по мнению эксперта, не имеют ничего общего с оптимизацией налогов. Последняя подразумевает увеличение денежной прибыли компании за счет правильного налогового планирования. Если же руководитель компании рассматривает оптимизацию с точки зрения способов обойти закон, снизив сумму НДС и не доплатив его в бюджет, это приводит к серьезным рискам для бизнеса.

Преимущества оптимизации НДС законными способами

«Правильное налоговое планирование приведет к адекватной сумме налогового платежа, ― продолжает Алла Семенова. ― Компания сможет оплатить налог безболезненно, не нарваться на налоговые санкции и увеличить прибыль».

Что не менее важно, применяя законные способы оптимизации НДС, собственник бизнеса защитит себя от опасных последствий:

допросов в правоохранительных органах;

привлечения к субсидиарной ответственности;

ареста личного имущества;

необходимости скрываться от правосудия, подавшись «в бега».

«Серые», незаконные методы позволяют заплатить в бюджет меньше здесь и сейчас. Однако в долгосрочной перспективе эти непростые и всегда нелегальные схемы приводят к начислению штрафных санкций и судебным тяжбам. Кажущаяся «экономия» на первом этапе, как правило, оборачивается увеличением рисков как для бизнеса, так и для лиц, которые принимают решение и ставят подписи в финансовых документах.

Законные способы оптимизации НДС

По словам эксперта, налоговое законодательство включает множество инструментов, которые можно законно использовать для увеличения прибыли компании и уменьшения налоговой нагрузки. Среди самых эффективных ― работа на специальных налоговых режимах. Упрощенная и патентная системы налогообложения вообще не предусматривают необходимости платить НДС. К таким же удобным спецрежимам относится ЕСХН — единый сельхозналог. Эти режимы налогообложения исключают также необходимость уплаты налогов на прибыль и имущество.

Другие техники не менее эффективны.

Освобождение от НДС

Получить его могут как юрлица, так и индивидуальные предприниматели. Для оформления льготы важно соблюдение главного условия: доход от продаж, не подразумевающих добавление НДС к цене продукции или услуг, за предыдущие три месяца не должен превышать двух миллионов рублей.

Использование пониженных ставок

Законодательно установлена единая ставка НДС, она составляет 20%. Но для ряда товаров могут использоваться пониженные ставки.

Так при продаже продуктов и детских товаров к их стоимости добавляют только 10%. Аналогичная ставка действует на медицинские товары и школьные принадлежности.

Товары экспортной группы вовсе не облагаются НДС: компаниям, которые занимаются экспортными поставками, не нужно закладывать добавленные суммы к их стоимости. Нулевая ставка действует также для перевозчиков, работающих на международных направлениях: услуги перевозок в данном случае НДС не облагаются.

Заключение договоров займа

«Посредством займа срок перечисления НДС в бюджет можно перенести, ― комментирует эксперт,― на квартал или больший период. В этом случае продавцу необходимо взять у покупателя займ ― в сумме аванса, а после отгрузки товара ― провести взаиморасчет. При этом сумма займа НДС облагаться не будет, законом это не предусмотрено. Начисление налога произойдет позже ― только после продажи товаров».

Дробление бизнеса

Путем разделения компании от крупной формы бизнеса, использующей ОСН, на несколько мелких субъектов можно оптимизировать налоговые траты. Отдельными мелкими хозяйствующими субъектами в структуре торговой или производственной компании логично выделить направления:

«Сегодня очень распространен аутсорсинг, ― уточняет эксперт. ― Выгодно переводить на удаленное обслуживание бухгалтерию, маркетинг, кадровую службу. Использование агентских договоров и договоров комиссии также становится законным способом оптимизации НДС, как и применение в своей деятельности необлагаемых операций, закрепленных Налоговым кодексом».

Эти меры будут выгодными для государственных учреждений, строительных и производственных компаний, а также предприятий, работающих с государственным оборонным заказом. Они же помогут оптимизировать налогообложение в компаниях, у которых несколько бизнес-направлений, облагаемых и необлагаемых НДС, с ведением раздельного учета.

Опасные способы «оптимизации» НДС для бизнеса

А вот «серые» схемы, которые заметно уменьшают сумму налоговых отчислений, но далеки от законности, применять в работе предприятия не стоит.

«Бухгалтер готовит декларацию, в которой все авансы, покупки и продажи выверены до копейки, ― рассказывает эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету Алла Семенова. ― Уверенность в безошибочности расчета — 100%, ура! Но директор, рассмотрев ее, замечает: многовато будет, не пойдет, нужно уменьшать, что-нибудь придумайте…»

В такие моменты, когда доводы об экономической целесообразности, о сопоставимости контрольных значений и возможном возмещении в следующем квартале, не находят у руководства понимания, и возникают «идеи» уменьшить сумму налога. А для этого, как правило, прибегают к таким схемам:

оприходование «левых» товаров, материалов, услуг;

использование услуг «левых» компаний, которые предлагают разрыв НДС за «символичную» плату;

банальное сокращение сумм в декларации ― не записать, «случайно забыть» про полученные авансы.

«Все эти приемы давно не работают, ― отмечает Алла Семенова, ― они устарели и вычисляются налоговиками «на раз-два». Поэтому если директор вас все-таки уговорил пойти на нарушение закона, пообещав премию по итогу квартала, не забудьте увеличить эту премию в 4-5 раз. Услуги хорошего адвоката сегодня стоят дорого».

С чего начать оптимизацию налогов НДС в компании

«Волшебной таблетки», позволяющей раз и навсегда заставить НДС «играть по вашим правилам», не существует. Однако выполняя эти правила, можно получить ощутимый результат от снижения налогового бремени.

По словам эксперта, эффективны следующие методы.

Аккуратное и грамотное ведение учета. Важно своевременно запрашивать счета-фактуры на аванс у поставщиков и проводить сверку отражения всех документов в финансовой системе предприятия.

Строгое планирование движения денежных средств. Соотношение выручки и расходов должно быть взвешенным и заранее спланированным, без «неожиданных» статей. Авансовые платежи тоже нужно планировать заранее.

Правильный выбор поставщиков. Предпочтение следует отдавать компаниям, которые работают с НДС.

Отслеживание движения документов, товаров и услуг. Уточнение своевременности поставок, поступления документов и оплат по ним.

Анализ деятельности компании. Если видов деятельности несколько, следует вести по ним раздельный учет, применяя более выгодные системы налогообложения.

«Только планирование и быстрое реагирование на финансовую ситуацию позволят эффективно проводить оптимизацию НДС», ― подчеркнула Алла Семенова.

Источник

Как уменьшить НДС к уплате

Автор статьи — Копирайтер Контур.Бухгалтерии

Всегда ли оптимизация нужна

Освобождение от НДС влияет на то, удобно ли с вами работать. Если вы как продавец не начисляете НДС, то покупатель не сможет возместить налог. Поэтому если вы работаете в основном с крупными компаниями, то без НДС вы менее конкурентны. Потерять одного-двух ключевых покупателей бывает гораздо хуже, чем заплатить большой НДС.

С другой стороны, если вы платите НДС, то вам выгодно работать с поставщиками — плательщиками этого налога. С неплательщиками стоит работать, если они дают скидку, сравнимую со ставкой НДС.

Еще один момент: в бизнесе могут быть облагаемы и необлагаемые НДС направления. Тогда для применения льгот по налогу придется вести раздельный учет. Но если льготное направление незначительно по сравнению со всем объемом бизнеса, раздельный учет может стоить дороже, чем экономия на НДС.

Поэтому, применяя схемы оптимизации, учитывайте риски, выгоду и реакцию контрагентов.

Работа на спецрежиме

Крайняя мера — не платить НДС вообще. Это возможно, если применять специальный налоговый режим: УСН, ПСН, ЕСХН или ЕНВД (отменят с 2021 года). Спецрежимы освобождают также от налогов на имущество и прибыль. Вместо нескольких налогов вы платите один и обычно по более низкой ставке. Сравните налоговую нагрузку на разных системах налогообложения с помощью нашего бесплатного калькулятора.

У каждого спецрежима свой набор условий, которым должен соответствовать бизнес: по выручке, по стоимости основных средств, участию других компаний в уставном капитале, числу сотрудников.

Некоторые спецрежимы можно совмещать с ОСНО: ПСН, ЕСХН, ЕНВД. Также их можно совмещать между собой: УСН+ЕНВД, УСН+ПСН, УСН+ЕСХН. Придется вести раздельный учет и отчетность по каждому режиму.

Иногда бизнес разделяют на несколько юрлиц или ИП, чтобы каждая часть работала на своем налоговом режиме. Но этот способ оптимизации опасен: налоговики могут посчитать это дроблением бизнеса, признать все направление единой компанией, работающей на ОСНО и доначислить налоги (а еще назначить штрафы и пени). А если недоимка превысит 5 млн рублей, налоговая может возбудить уголовное дело по ст. 199 УК РФ.

Освобождение от НДС

Бизнес могут освободить от уплаты НДС по отдельным операциям или видам деятельности (ст. 145 НК РФ). Это привилегия, ее дают на срок до года компаниям без импортных операций. Также при этом нельзя торговать подакцизными товарами. Для получения такого права надо подать ходатайство.

Важно, чтобы в течение этого срока выручка предприятия без учета НДС в течение трех календарных месяцев подряд не превысила 2 млн рублей. Иначе право на привилегию утрачивается.

А еще для отдельных видов товаров и услуг есть освобождение от НДС (ст. 149 НК РФ). Это, например, медицина, уход за детьми и инвалидами, услуги в сфере искусства, финансовые услуги, научно-исследовательские работы.

Льготные ставки

Общая ставка по НДС — 20%, но есть ставки 10% и 0%.
10% ставка работает, например, для продуктов питания, лекарств и медицинских товаров, детской одежды, школьных товаров (п. 2 ст. 164 НК РФ);
0% ставка работает для экспортных товаров и услуг по международным перевозкам (п. 1 ст. 164 НК РФ). При этом “нулевая” ставка — это не освобождение от налога: вам придется выставлять счета-фактуры, заполнять и сдавать декларации по НДС.

Авансовые платежи

Работу с авансами обычно начинают в конце квартала. Схема оптимизации работает, если компания получает аванс за товары или услуги в одном квартале, а реализует их в следующем. Заключается она в следующем: организация получает аванс от покупателя и переводит средства своему поставщику за другой товар, тот получает аванс и переводит средства уже своему поставщику и так далее. Налог платит участник цепочки, не успевший сделать аванс своему поставщику.

Имейте в виду, что налоговая отлично знает эту схему и не приветствует ее. При регулярном использовании авансов для отсрочки уплаты НДС вы можете получить внеплановую налоговую проверку.

С полученных авансов тоже надо платить НДС. И продавец может заключить договор на поставку в конце квартала, а аванс по договоренности с покупателем перенести на начало следующего квартала. Тогда продавец будет платить налог на три месяца позднее.

Перенести уплату НДС больше чем на квартал можно с помощью заемных средств. Тогда продавец берет у покупателя займ в сумме аванса. А после отгрузки они делают взаимозачет долгов по займу и за реализованные товары. Выдача займа НДС не облагается, так что налог начисляется только при реализации. Хотя эта схема не нарушает закон, налоговая относится к ней с недовольством, так что для регулярного применения она не подходит.

Важно учитывать интересы покупателя при работе с авансами. Когда покупатель перечисляет аванс, но использует для вычета НДС с этой суммы. Так что ему не выгодно переносить срок уплаты или работать с займом.

Агентские схемы

Еще предприниматели применяют две агентские схемы, которые не приветствуются налоговой:
товар продают по договору комиссии, который позволяет отсрочить начисление НДС; при работе по агентскому договору НДС облагается только вознаграждение агента, которое указано в договоре;
товары продают и закупают через агента, который работает на спецрежиме, а значит не начисляет НДС.

Экспортные операции

Если вы увеличите долю продаж на экспорт, сэкономите на НДС: экспортные операции облагаются по ставке 0% (п.п.1 п.1 статьи 164 НК РФ).

Необлагаемые операции

В ст. 149 НК РФ перечислены операции, по которым не надо платить НДС. Часть товара при сделке оформляют как необлагаемую операцию, если это возможно.

Включать стоимость доставки в цену товара

Если вы продаете товары по ставке НДС 10%, вам выгодно включать расходы по транспортировке товаров покупателю в стоимость товара и не выделять сумму доставки. В этом случае вы заплатите со всей суммы товара 10%, а за услуги транспортных компаний примете к вычету 20%. Для этого пропишите в учетной политике положение, что в себестоимость товара входят расходы по доставке, а в договоре с покупателем укажите, что стоимость товара включает доставку.

Работайте с НДС в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. В системе легко вести учет, платить зарплату, отчитываться онлайн. Сервис поможет оптимизировать НДС и подскажет, как сократить платеж. Первые две недели работы бесплатны для всех новых пользователей.

Источник

НДС: что это, как считается и как с ним работать

Разбираемся, кто и в каком случае платит НДС, когда и как по нему нужно отчитываться и когда налог можно не платить

Михаил Кратов

Обзор НДС — налога на добавленную стоимость: разбираем, что это за налог, кто его должен платить, как его рассчитать и как отчитываться перед налоговой.

Что такое НДС

НДС — налог на добавленную стоимость. Это значит, что этим налогом облагается только разница между выручкой от продажи и затратами на покупку или производство товара.

Суть НДС в том, что налог изначально считают от всей цены товара, а потом вычитают из него налог, предъявленный поставщиками. Получается, что остается платить только налог на ту стоимость, которая добавилась.

Магазин купил хлеб у хлебозавода за 16,5 ₽, в том числе НДС по ставке 10% — 1,5 ₽. Продал хлеб за 33 ₽, в том числе НДС по ставке 10% — 3 ₽.

При расчете налога к уплате 1,5 ₽ налога от покупки хлеба можно будет вычесть из исчисленного НДС: 3 ₽ − 1,5 ₽ = 1,5 ₽. Таким образом, заплатить в бюджет нужно будет только 1,5 ₽.

Если продавец — плательщик НДС, он всегда должен включать этот налог в цену при продаже товаров, работ или услуги, не важно, продает ли он готовый продукт или товар для последующей переработки.

Кто платит НДС

НДС — косвенный налог. Он включается в цену товара, и считается, что его платит покупатель этого товара. Но фактически покупатель отдает деньги компании или ИП, а они уже сами перечисляют НДС в бюджет и отчитываются по нему в налоговой.

НДС перечисляют в бюджет все компании и ИП, которые:

Рассмотрим каждый случай отдельно.

Уплата НДС на ОСНО и ЕСХН

Компании и ИП на ОСНО и ЕСХН должны отчитываться по НДС всегда, независимо от вида бизнеса. Если за квартал ничего не продали с НДС, платить налог не придется, но нужно будет подать нулевую декларацию.

Для компаний и ИП на ЕСХН и ОСНО есть льготы. Они могут не платить НДС, если выручка меньше определенной величины. Подробнее об освобождении от НДС расскажем дальше.

Еще существуют льготы для компаний из сферы ИТ, о них мы рассказывали в отдельной статье.

Уплата НДС налоговым агентом

Налоговый агент — это компания или ИП, которые перечисляют НДС за третье лицо. Например, компания покупает в России оборудование у иностранной фирмы, не зарегистрированной в РФ. В таком случае компания платит НДС за иностранную фирму.

Компания или предприниматель может стать налоговым агентом в таких случаях:

1. Покупает в России или выступает посредником в сделке с иностранцем. НДС в этом случае удерживают из суммы сделки.

Например, ИП приобретает оборудование в России у иностранной компании за 150 000 ₽ с учетом НДС 20%. Продавец получит только 125 000 ₽, а остальные 25 000 ₽ ИП должен перечислить в бюджет. Если же в договоре прописано, что продавец должен получить ровно 150 000 ₽, то покупателю придется платить налог сверху от всей суммы.

2. Приобретает или арендует имущество напрямую у государства, региона или муниципалитета. Налоговая база по НДС — сумма арендной платы или стоимость покупки имущества.

Например, ООО платит аренду 360 000 ₽ в месяц, в том числе НДС 20%. В этом случае 60 000 ₽ налога ООО платит государству как агент, а 300 000 ₽ перечисляет арендодателю.

3. Продает конфискованное имущество, тогда надо уплатить НДС с цены продажи.

4. При заказе строительства судна, если оно не было зарегистрировано в Российском международном реестре судов в течение 90 дней после получения права собственности. Налоговая база — стоимость судна или всех работ по его изготовлению.

5. Покупает сырые шкуры животных, лом и отходы черных и цветных металлов, а также макулатуру у продавцов — плательщиков НДС. Налог нужно заплатить с цены шкур, лома или макулатуры.

Eсли компания или предприниматель становится налоговым агентом, они должны отчитаться и заплатить НДС независимо от того, на какой системе налогообложения работают.

ИП работает на УСН и не платит НДС. Но если предприниматель арендовал у государства помещение, он обязан заплатить НДС с этой сделки и подать декларацию. В дальнейшем отчитываться и платить НДС предпринимателю на УСН нужно ежеквартально, пока он арендует это помещение. Если предприниматель съедет из этого помещения и возьмет в аренду другое не у государства, то подавать декларацию и платить НДС будет не нужно.

Налог в качестве налогового агента платят каждый раз, когда компания или предприниматель им становятся. Если у компании или ИП на УСН не было сделок, где они выступали как налоговый агент, отчитываться по НДС не нужно.

Уплата НДС при ввозе товаров границы

При ввозе товаров границы нужно уплатить НДС на таможне, даже если бизнес освобожден от налога или работает на спецрежиме — УСН, патенте или НПД.

Например, если ИП или компания ввозит партию запчастей из Китая для дальнейшей продажи в России, с общей стоимости товаров на таможне нужно заплатить НДС в бюджет.

Если ввозить товары из стран ЕАЭС — Республики Армении, Республики Беларусь, Казахстана и Кыргызской республики, налог платят не на таможне, а в ИФНС по месту учета.

Уплата НДС при выделении налога в счете-фактуре

Если компания или ИП выставят счет-фактуру с выделенным НДС, то будут обязаны подать декларацию и уплатить налог. Это правило действует для всех, даже если бизнес работает на спецрежиме — УСН, НПД или патенте.

Иногда партнеры на ОСН могут попросить предпринимателя выставить такой счет-фактуру, чтобы потом применить вычет. Но это рискованная схема, потому что компании — плательщики НДС не всегда смогут принять к вычету НДС, выставленный от компании или ИП на спецрежиме: налоговая и Минфин против. Скорее всего, налог доначислят обратно и его придется заплатить полностью, будто вычета не было.

Налоговые ставки НДС

Есть пять ставок НДС для различных товаров и услуг.

Как рассчитать НДС

Есть два способа расчета: налог можно начислить сверху цены без учета НДС товара или выделить его из цены с НДС.

Начислить сверху. Так поступают производители или продавцы товара, когда выставляют клиенту счета с выделенным НДС.

Компания продает зерно и сено. Она посчитала, что зерно выгодно продать за 100 000 ₽, сено — за 80 000 ₽. Чтобы продать их на рынке, ей нужно включить в конечную цену НДС. Ставка НДС для продажи зерна — 10%, на продажу сена — 20%.

Выделить из цены. С помощью расчетных ставок 10/110 или 20/120 можно выделить НДС из цены. Их применяют только в определенных случаях:

Компания получила аванс за будущую поставку в размере 90 000 ₽. Рассчитаем НДС, который компания должна перечислить в бюджет:

Если аванс пришел за поставку товаров, облагаемых по ставке 10%, то умножать надо на 10/110.

Получили аванс на поставку хлеба — 9900 ₽

Чтобы упростить расчеты, можно считать НДС в программах учета, например 1 или Контур.

Налоговый вычет: как правильно платить НДС в бюджет

В уплате НДС есть важная особенность: бизнес может вычитать из своего налога к уплате тот НДС, который ему выставили поставщики, когда он покупал этот товар или сырье. С помощью этого вычета реализуется принцип добавленной стоимости — по факту бизнес платит НДС только с той цены, которую он добавил к товару или сырью.

Это значит, что компании и ИП могут платить не всю сумму налога с проданных товаров, а перечислять в бюджет только его часть. НДС можно уменьшать на сумму:

Сейчас объясним на примере.

Например, компания занимается изготовлением и продажей мебели. Она заказала массив дуба за 1 200 000 ₽, из них НДС — 200 000 ₽. Из этого массива компания сделала мебель и продала ее за 6 000 000 ₽ — эти деньги поступили ей в кассу. Чтобы узнать НДС, его нужно выделить из выручки.

Рассчитаем НДС к уплате:

6 000 000 ₽ × 20/120 = 1 000 000 ₽ — исчисленный НДС.

200 000 ₽ — НДС, который компания заплатила поставщику. Его можно принять к вычету.

1 000 000 ₽ − 200 000 ₽ = 800 000 ₽ — сумма НДС, которую компания должна заплатить в налоговую.

Воспользоваться вычетом можно, только если НДС выделен в счете-фактуре поставщика. Дополнительно могут понадобиться другие документы для подтверждения права на вычет — например, накладная или акт.

Налоговый вычет позволяет законно уменьшить НДС к уплате. Но если процент вычета по НДС слишком высокий, налоговая и банки могут посчитать компанию недобросовестной и у них могут возникнуть вопросы по 115-ФЗ. В этом случае, скорее всего, будут проверять надежность ваших контрагентов и запросят дополнительные документы по сделкам.

Чтобы обезопасить себя и свою компанию, проверяйте своих контрагентов и сохраняйте все документы, подтверждающие ваше право на вычет по НДС. Если налоговая посчитает ваш вычет подозрительным, то налог могут доначислить обратно.

Как отчитываться по НДС: налоговая декларация

Плательщики НДС каждый квартал должны подавать декларацию по этому налогу. В декларации указывают все товары и услуги, которые продали с НДС за отчетный период, сумму налогового вычета и налога к уплате.

Сроки подачи. В большинстве случаев декларацию по НДС сдают раз в квартал. Срок сдачи — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если 25-е число выпадает на выходной, то крайний срок подачи переносится на следующий за ним ближайший рабочий день. Например, декларацию за первый квартал 2022 года надо сдать не позднее 25 апреля.

При ввозе товаров из стран ЕАЭС — Республики Армении, Республики Беларусь, Казахстана и Кыргызской республики — другие сроки: декларацию по НДС подают до 20-го числа месяца, следующего после ввоза.

Например, если ввезли товары в апреле, декларацию нужно подать до 20 мая. Если ввозите товары каждый месяц, то и декларацию надо подавать каждый месяц.

При импорте товаров из других стран подавать декларацию не надо: импортер только платит НДС на таможне, и все.

Как подать. Декларацию по НДС подают в электронном виде в налоговую, где зарегистрирован бизнес. На бумаге декларации по НДС не принимают. Недавно шаблон формы поменяли — за третий квартал 2021 года надо подать обновленную декларацию.

Декларацию заполняют в рублях без копеек. Показатели в копейках округляют до рубля. Титульный лист и первый раздел декларации нужно подавать всегда, даже если не было продаж с НДС и налоговая база в этом периоде нулевая. Остальные разделы заполняйте, только если вели соответствующую деятельность.

Порядок и сроки уплаты налога на добавленную стоимость

Сроки уплаты НДС отличаются от сроков подачи декларации. Налог платят по частям: вместе с подачей декларацию можно уплатить только треть от суммы налога. Остаток уплачивают равными частями до 25 числа каждого месяца следующего квартала.

⅓ налога — до 25 июняЗа 2 квартал 2021 года⅓ налога — до 26 июля (25 июля — воскресенье);

⅓ налога — до 25 августа;

⅓ налога — до 27 сентября (25 сентября — суббота)За 3 квартал 2021 года⅓ налога — до 25 октября;

⅓ налога — до 25 ноября;

⅓ налога — до 27 декабря (25 декабря — суббота)За 4 квартал 2021 года⅓ налога — до 25 января 2022 года;

⅓ налога — до 25 февраля 2022 года;

⅓ налога — до 25 марта 2022 года

Например, компания должна заплатить НДС за третий квартал 2021 года — 120 000 ₽. Она может сделать так:

— 20 октября подать декларацию, крайний срок — 25 октября;
— 24 октября заплатить треть налога — 40 000 ₽, крайний срок — 25 октября;
— 23 ноября уплатить вторую треть налога — 40 000 ₽, крайний срок — 25 ноября;
— 27 декабря уплатить остаток — 40 000 ₽, так как 25 декабря — суббота.

При желании налог можно уплатить сразу полностью, вместе с подачей декларации. Главное — не позже утвержденных сроков.

Исключение — НДС с работ и услуг иностранного продавца. Его нужно перечислить в бюджет сразу, вместе с платежом продавцу.

НДС при ввозе из стран ЕАЭС. Уплатить налог при ввозе из стран ЕАЭС нужно одной операцией, до 20-го числа месяца после ввоза. Например, ввезли товары в апреле, а уплатили НДС 18 мая.

Если есть переплата НДС: возмещение налога на добавленную стоимость

Бывает, что компания переплатила НДС: такое случается, когда сумма налоговых вычетов больше, чем сумма НДС с продаж. В таких ситуациях налог можно вернуть: деньгами на счет компании или зачесть в счет будущих платежей. Это называется «возмещение НДС».

Компания купила массив дуба на 1 200 000 ₽. НДС из счета-фактуры — 200 000 ₽. Продала мебели только на 600 000 ₽, из них НДС — 100 000 ₽.

НДС к уплате = 100 000 ₽ − 200 000 ₽ = −100 000 ₽

Компания может вернуть 100 000 ₽ налога, предъявленного поставщиком дуба.

НДС можно вернуть раз в квартал. Есть два способа: общий, после камеральной проверки, и заявительный — в ходе проверки.

Как вернуть НДС после камеральной проверки. Для этого вместе с налоговой декларацией за квартал нужно подать заявление на возмещение НДС.

После подачи декларации автоматически начнется камеральная проверка, она обычно длится два или три месяца после подачи декларации. Если нарушений по итогам проверки не будет, решение о возмещении примут в течение семи дней после проверки. Деньги поступят на счет бизнеса из казначейства в течение пяти дней после решения.

Если в ходе проверки обнаружат несоответствия, налоговый инспектор оформит акт. На подачу возражения по акту есть 15 дней. Затем возражение снова рассматривают инспекторы и решают, возмещать НДС или нет. Если все будет хорошо, переплата вернется на счет компании или ИП.

Общий срок возврата НДС может занять до четырех месяцев.

Как вернуть НДС в заявительном порядке — в ходе проверки. Переплату по НДС можно вернуть быстрее, но сделать это можно только в двух случаях:

Чтобы вернуть деньги, в течение пяти рабочих дней после подачи декларации по НДС налогоплательщик должен подать заявление на возврат налога. Его рассмотрят за пять рабочих дней. Если решение положительное, деньги на счет бизнеса переведут в течение пяти рабочих дней. Таким образом, максимальный срок возврата составит 15 рабочих дней.

Если найдут нарушения, возможность возврата рассмотрят в обычном порядке — после камеральной проверки.

Льготы: когда можно не платить НДС

НДС можно не платить в нескольких случаях: если работаете на спецрежиме, имеете право на освобождение от НДС или ведете деятельность, которая не облагается налогом.

Спецрежимы без НДС. Для упрощения налоговой отчетности государство ввело три спецрежима налогообложения — УСН, НПД и патент. Если вы работаете на этих режимах, НДС платить не надо.

Право на освобождение. Компании и ИП на ОСНО могут не платить НДС, если они не продают подакцизные товары и их выручка за последние три месяца была меньше 2 000 000 ₽.

Получить освобождение на ЕСХН можно и с большей выручкой:

Чтобы воспользоваться правом на освобождение, нужно подать уведомление в налоговую до 20-го числа месяца, в котором бизнес начал пользоваться освобождением. К уведомлению нужно приложить документы, подтверждающие ваше право на освобождение: выписку из бухгалтерского баланса, выписку из КУДиР, выписку из книги продаж.

Выручку контролируют по календарным месяцам. Если сумма выручки превысила 2 млн рублей за любые три месяца подряд, то право на освобождение утрачивается с первого числа месяца, в котором было зафиксировано превышение.

Компания работает с 20 января 2021 года. В июне посчитали, что выручка за март, апрель и май только 1,2 млн рублей, значит, можно получить освобождение от НДС. Компания должна подать заявление на освобождение до 20 июня. Тогда она сможет не платить НДС с 1 июня 2021 года до 31 мая 2022 года.

Если, допустим, совокупная выручка за июль, август и сентябрь превысит 2 млн рублей, компания потеряет право не платить НДС. Она должна будет снова начислять и платить НДС, начиная с 1 сентября.

Освобождение действует год, если продавец не утратит на него право раньше. Через 12 месяцев после получения освобождения нужно подать подтверждающие документы, что в течение всего срока освобождения выручка за каждые три последовательных месяца в совокупности не превышала 2 млн рублей.

Деятельность не облагается НДС. Компании и ИП не должны платить НДС, если занимаются такими видами деятельности:

Полный список видов деятельности есть в налоговом кодексе. Правда, льготы не действуют, если бизнес работает через посредника. Например, частный медцентр оказывает медицинские услуги и не должен платить НДС. Но если этот медцентр не оказывает сам услуги, а только ищет нужную клинику или врача для пациента и берет за это комиссию — НДС с вознаграждения платить нужно.

Возможные штрафы по НДС

Не вовремя подали декларацию. Если декларацию не подать вовсе или подать на бумаге, могут назначить штраф в размере 5% за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от неуплаченной в срок суммы налога по этой декларации и не меньше 1000 ₽.

Занизили налог к уплате. Если ошибок в подсчетах занизили налог к уплате, можно получить штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога. А если налоговая докажет, что занижение налоговой базы было умышленным, то штраф могут увеличить вдвое — до 40% от суммы неуплаченного налога.

Не уплатили налог вовремя. Если в декларации все верно, но НДС не уплатили вовремя, то начислят пени в размере 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки с 1-го по 30-й день, а с 31-го дня просрочки — 1/150 от ключевой ставки.

Например, должны были заплатить 75 000 ₽ в июле, но пропустили срок оплаты на пять дней. Ключевая ставка в июле 2021 года была 6,5%.

Пени: 75 000 ₽ × 6,5% / 300 × 5 = 81,25 ₽.

В бюджет нужно будет заплатить: 75 000 ₽ + 81,25 ₽ = 75 081,25 ₽.

Главное

Подписка на новое в

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Сейчас читают

Как подготовить и провести презентацию

Чтобы провести качественную презентацию для инвестора, сотрудников, клиента или на большую аудиторию, нужно правильно подготовиться и помнить о правилах борьбы со стрессом.

Как заработать на елках на Новый год

Продавать новогодние елки — один из самых прибыльных сезонных бизнесов. Узнали у реальных предпринимателей, как заработать на продаже елок

Какие нужны документы на помещение для открытия кафе

Собрали список документов и подробную инструкцию, как получить каждый из них

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

© 2006—2021, АО «Тинькофф Банк», Лицензия ЦБ РФ № 2673 — Команда проекта

Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.

Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе

После подписки вам откроется страница для скачивания

Источник