Не выдали чек в мтс что делать
Четыре истории о штрафах за кассовые чеки
Это всё еще разговоры о кассах. Рассказываем, какие штрафы бывают за ошибки с кассовыми чеками в теории и в судебной практике и что делать, если забыли пробить чек.
Еще о кассах и чеках:
Штрафы за кассовые чеки
За невыдачу кассового чека есть штрафы — они зависят от того, что именно случилось. В законе описывается три ситуации:
Штрафы, если чек не выдали, потому что нет кассы:
Иногда штраф за отсутствие кассы могут заменить на предупреждение — это когда налоговая как бы говорит: пока предупреждаем, но в следующий раз точно оштрафуем. Так обычно делают, если магазин первый раз нарушил закон. А вот за повторное нарушение, если сумма расчетов без чеков больше миллиона рублей, могут:
Штрафы, если чек выбили с ошибкой, например с неправильными реквизитами или без регистрации кассы:
Штрафы, если забыли выдать чек, хотя касса есть:
Для электронных чеков штрафы такие же, например если клиент попросил выслать чек в электронной форме, а его не выслали.
За чеками следит налоговая: приезжает с проверкой или отправляет инспектора с контрольной закупкой, а потом назначает штрафы. Еще может проверить Роспотребнадзор, если будут жалобы покупателей.
Дело 1. Букмекер выплатил выигрыш без чека — штраф 632 577 рублей
Налоговая провела плановую выездную проверку в букмекерской конторе и выяснила, что контора выплачивает игрокам выигрыши, но не пробивает кассовые чеки.
У букмекера была кассовая книга и расходно-кассовые ордеры, в которых была записана 361 выплата выигрышей на сумму 832 000 рублей. Все выигрыши выплачивались без чеков: букмекер был уверен, что ему не нужно пробивать кассовые чеки, потому что выплата выигрыша — это не расчет за услугу.
Букмекерской конторе назначили штраф 632 577 рублей за невыдачу 361 кассового чека.
Как должно быть. В законе о кассах сказано, что кассовый чек нужно выдавать при расчете с покупателем или клиентом. Расчетом считаются две операции: когда клиент платит продавцу и когда продавец платит клиенту, например выдает выигрыш. При этом неважно, как платят: наличными, картой, онлайн.
Букмекер из судебного дела выдавал кассовые чеки, когда принимал ставки, но не делал этого, когда отдавал выигрыш. А должен был выдавать два чека: при приеме ставки — чек прихода, а при выплате выигрыша — чек расхода.
Дело 2. Терминал не выдает чеки — штраф 10 000 рублей
В продуктовом магазине «Малина» покупатель пополнил счет мобильного телефона на 100 рублей через платежный терминал и не получил кассовый чек. Об этом узнала налоговая и назначила владелице магазина штраф 10 000 рублей.
Как должно быть. Платежный терминал нужно оборудовать кассой, которая зарегистрирована на владельца терминала.
Владелица магазина из судебного дела получила штраф, потому что она же была владелицей терминала. Если бы она сдавала два квадратных метра в углу магазина под терминал ИП Рыбакова, налоговая оштрафовала бы ИП Рыбакова.
Дело 3. Фермер не выдал чек покупателю, но смог оспорить штраф в 190 000 рублей
Налоговая проверяла, как фермер соблюдает закон о кассах. При проверке выяснилось, что фермер продал 80 коров, получил за них 760 000 рублей наличными, но кассовый чек не пробил.
Фермера признали виновным и назначили штраф 190 000 рублей. Его на суде не было, потому что в повестке в строке «населенный пункт» был указан город Городовиковск, хотя дело рассматривали в суде по адресу Республика Калмыкия, село Приютное.
Второй суд отменил штраф за продажу без чека из-за ошибки в повестке: фермер не мог защищать себя в суде, потому что не знал, какой суд занимается его вопросом. А рассматривать дела без ответчика можно, только если ему отправили нормальное уведомление.
Как должно быть. На момент проверки у фермера не было обязанности использовать кассу, если он не занимался розничной торговлей, поэтому отбился бы от штрафа и без ошибки в повестке.
Как так вышло, что ни налоговая, ни первый суд не заметили, что у фермера нет обязанности пользоваться кассой, непонятно.
Дело 4. Неправильные бланки строгой отчетности вместо чеков — штраф 109 203 рубля
ООО «Бизнес-класс» при оплате услуг выдавало клиентам бланки строгой отчетности вместо чеков. Но бланки были оформлены неправильно: серия была прописана от руки, а не отпечатана в типографии. Налоговая назначила компании штраф 218 467 рублей.
Компания обратилась в суд с просьбой отменить штраф: бланки строгой отчетности выдавались, а требования к серии бланков не прописаны в законе.
Суд решил, что бланки компании не были бланками строгой отчетности, потому что не содержали серию и имя того, кто их выдавал. Но суд учел, что компания включала в налоговую базу все свои доходы, и снизил штраф до 109 233 рублей.
Как должно быть. Раньше можно было вместо кассовых чеков выдавать бланки строгой отчетности. Но с 1 июля 2019 года все, кто так делал, обязаны поставить кассу и пробивать чеки. Исключений три:
Кому можно работать без кассы до 2021 года
Что делать, если не пробили кассовый чек
Иногда кассиры ошибаются и выдают чеки с неправильной суммой, или в магазине отключают свет, а продавцы продолжают отдавать товар без кассы. Тогда нужно:
Служебную записку составляют в свободной форме, например можно написать так:
Если заметить ошибку и сообщить о ней в налоговую до того, как налоговая сама ее найдет, штрафа за невыдачу чека не будет.
Счет для ИП и ООО в Модульбанке
Удобный сервис, недорогие тарифы, защита от блокировок по 115ФЗ
Рассказ продавца, как обманывают в салонах МТС
И снова здравствуйте.
Это продолжение нашумевшей статьи о том, что происходит в розничной сети МТС – АО РТК.
Обещал подробнее рассказать о том, как обманывают клиентов в салонах МТС.
Откуда растут ноги у этой проблемы
С одной стороны, ответ простой: жажда лёгкой наживы и самый простой путь заработать. Но ключевая причина немного в другом.
Планы, выставляемые компанией, зачастую (читай: всегда) неадекватны и невыполнимы. Вам это подтвердит любой реальный сотрудник РТК.
Иногда способы подзаработать вызывают посадку на длительные сроки и сомнения в умственной полноценности их исполнителей.
Отсюда два последствия: не выполняешь планы = не зарабатываешь деньги, не выполняешь планы = начальство пилит тебя с утроенной силой.
Сотрудникам остается или выполнять планы за свой счёт (глупо и нелогично), или обманывать, используя всё красноречие, хитрость и фантазию.
1. Продажа без чека
Пример товарного чека. До 2016 года сотрудники могли самостоятельно редактировать товары и цены в 1С. Позже там закрыли доступ к редактированию, но Paint никто не отменял.
В эту категорию попадают все виды разводов, когда купля-продажа де-юро совершается «из-под полы». Задача мошенника-продавца не дать клиенту его чек, а потом с ним намухлевать.
Ну подумаешь, скажете вы. Зачем мне чек? А подвох тут может быть во многом. Например:
Товар не относится к ассортименту салона: стёкла за 99 руб. на AliExpress продаются с накруткой в 1000% за 999 руб.
Товар является частью комплекта смартфона или подарком : наушники/пластиковые бампера у Honor, док-станция DeX от Samsung и наушники Galaxy Buds.
Товар позже комбинируется в чеке с другими позициями для применения акции, понижающей стоимость.
Пример одной из таких акций. «Накопив» 3 аксессуара за 1000 руб. и проведя продажу в одном чеке, продавец получает навар 3000-30% = 900 руб.
С клиента взяли больше, чем надо, и поплатились. Скриншот из внутренней корпоративной соц.сети МТС.
Реальный пример. Мой третий полноценный рабочий день. С утра на точку вышли я и опытный специалист Назар с добродушной улыбкой да хитрыми глазами.
Нашим первым утренним клиентом был работяга с местного рынка, который забыл дома зарядное устройство и пришёл подзарядить смартфон.
Услуга стоила 100 рублей, клиент их оплатил. Перед выходом на точку я вызубрил все регламенты. Поэтому первым делом поинтересовался у Назара, почему тот не пробил кассовый чек.
В ответ Назар поделил полученную сотню на два полтинника и непринужденно положил один в карман, а второй молча протянул мне.
И сказал, что дополнительный заработок за хорошо проделанную работу еще никому не вредил. С клиента мы взяли сколько полагается, а МТС от 100 рублей не обеднеет.
Это было только начало.
2. Платное оказание бесплатных услуг
Клиент часто не знает о том, что ряд услуг проводится бесплатно. Продавец радостно назначает им свою цену.
Особенно трудно устоять, когда посетители точки сами задают вопрос «сколько я вам должен».
Замена SIM-карты. Бесплатная у любого цивилизованного ОСС услуга частенько выполняется за символические 150 руб. Количество замен в день может достигать пятнадцати, а значит, у продавца могут осесть до 1500 руб./день.
Смена тарифа. Услуга платна, только если совершается более одного раза в период 30 дней. Однако многие не вникают и просто так отдают по 150 руб. хитрым продавцам.
Платные номера. Каждому номеру присвоена своя категория, стоят они разных денег: от 200 до 25 000 рублей.
Но SIM-карты, которые физически находятся в салоне, априори бесплатны! При оформлении вы оплачиваете только баланс на карте.
Среди бесплатных SIM нередко попадаются интересные номера: зеркальные, формата +79…..7676 или с повторами, по типу +7……7767. Такие тщательно отбираются продавцами, откладываются в сторонку и при продаже на них накручивается n-ая сумма сверху.
Ох уж эта легендарная среди продавцов акция «Кэшбэк»
2017-й год – светлое пятно в памяти сотрудников розницы МТС. Именно тогда была запущена акция «Кэшбэк при покупке телефонов и планшетов», которая озолотила огромное множество продавцов.
Суть акции официально:
Теперь простым языком. При покупке телефона из списка (как правило, любой дороже 10 тыс. руб.) на кошелек МТС Деньги (аналог QIWI/Яндекс.Деньги) моментально поступает возврат части стоимости.
В зависимости от модели и стратегии ценообразования, разбег в возвращаемой сумме колеблется от 500 до 15 000 рублей! Это не баллы и не виртуальные рубли, а полноценные деньги, которые можно вывести на обычную банковскую карту.
Пример телефона с акцией «Кэшбек». В кассу вы отдадите 21 990 руб., затем 5000 руб. вернутся на ваш кошелек. Итоговая стоимость составит 16 990 руб.
Как мошенники-продавцы наваривались на этой акции?
3. Добавление доп.товаров, прячущих кэшбек
При покупке продавец скажет, что кэшбек действительно есть, но выплачивается только при условии приобретения дополнительного товара на сумму кэшбека: аксессуаров, страховок, настроек, сим-карт.
В реальности возврат происходит без соблюдения каких-либо условий, кроме одного: у вас должна быть SIM-карта МТС, к которой подвяжется кошелек МТС Деньги.
Этот способ активно продвигается руководством всех уровней. Только ради этого и создали эту акцию, а не для снижения цен на товарный ряд салонов.
Ситуация доходит до того, что если в чеке с «кэшбечным» телефоном нет доп.товара, к продавцу применяется дисциплинарное взыскание.
Пример чека с проведенной акцией. На сумму кэшбека выбиты наушники, кнопочный телефон и 3 SIM-карты с самым «тяжелым» тарифом. Клиенту сказали, что это обязательное условие.
4. Обманы с трейд-ином
У МТС можно сдать старый телефон в трейд-ин и получить скидку на новый. Продавцы предложат вам эту акцию и в итоге действительно сделают скидку.
Но может получится так, что ваш старый аппарат просто уйдет в карман продавцу. А скидка будет проведена за счет акции «Кэшбек».
5. Умалчивание акции «Кэшбек»
Вам просто не скажут про «Кэшбек» и заберут деньги себе. Да, вот так просто.
Думаете, что это невозможно, люди не заметят? Ошибаетесь, прокатывало с каждым вторым клиентом.
Теперь простой расчёт.
На «тухлой» точке в день покупают 2 телефона. С одного из них кэшбек всегда летит в карман продавцу, по минимуму это 1000 рублей.
22 рабочие смены умножаем на 1000 руб. и получаем минимум 22 000 руб. в месяц бонусом к зарплате.
Теперь представьте, что творится на крупных точках, где продается 10-20 телефонов в день.
В моем городе есть крупный салон в торговом центре. В один период ситуация там достигла такого этапа, когда продавцы просто не успевали выводить и считать деньги.
Неужели за это не наказывают, скажете вы? В худшем случае будет увольнение по статье «в связи с утратой доверия», которое при желании можно оспорить в суде.
Когда у службы безопасности доходят руки до поимки, продавец успевает накопить увольнительные на несколько месяцев комфортного существования. Затем у него вычтут 20%-30% премии.
Заплатить компании условные 5000 руб. в месяц за возможность безнаказанно получать до 5000р в день? Угадайте, какой выбор делают многие продавцы.
6. Оформление «Рассрочек»
Реалии жизни в России таковы, что кредит и рассрочка – зачастую единственный способ завладеть желаемым гаджетом здесь и сейчас.
Что МТС подразумевает под «Рассрочкой»:
Описание акции с официального портала розницы МТС на примере iPhone. Компания делает скидку на телефон в сумме начисленных банком процентов, чтобы итоговая цена выплаты равнялась стоимости покупки телефона за наличные.
Допустим, вы решили влезть в кабалу на 2 года ради новенького смартфона. Что происходит дальше:
Вам наврут, что нужно докупить аксессуары. По аналогии с акцией «Кэшбек» скажут, что необходимо набрать несколько дополнительных товаров. Как правило, страховка + три аксессуара.
Если этого не сделать, вам якобы будет оформлен обычный кредит. Мол, и в том и в другом случае вы переплатите сверх стоимости телефона. Но в первом случае за полезные аксессуары и страховку, а во втором лишь в виде процентов банку.
Типичный кредитный чек. Стоимость доп.страховок и настроек составляет 30% от стоимости самого телефона!
Вам напихают в кредит другие товары. Здесь развитие событий зависит только от наглости продавца. Чаще всего, это будут вышеупомянутые страховки и платные настройки.
Нередко могут приложить стекло и чехол, а после оформления сказать, что это подарок по доброте душевной.
Был случай, когда коллега в качестве «допа» добавил в кредит… iPhone SE, объяснив переплату высокой процентной ставкой в связи с праздниками. Айфон пошёл в карман продавцу.
7. Подмена товара
Слева Galaxy Grand Neo, справа Grand 2. Понять, где какой, можно только разбираясь в отличиях моделей. Что большинство посетителей салонов, естественно, не умеют.
В 2014 году хорошо продавались смартфоны Samsung Grand Neo и Samsung Grand 2.
С лицевой стороны аппараты очень похожи, но разница в цене составляла около 3 тыс. рублей в пользу Grand 2. В нашем секторе появился своеобразный челлендж: кто продаст больше Grand Neo по цене Grand 2.
Механика развода: у витрины клиенту показывают более дорогой аппарат, ориентируют на ценник в 11 тыс. рублей. При продаже из подсобки выносится более дешевая модель.
Оформляется фейковый товарный чек, а разницу в цене продавец забирает в карман.
На данный момент это не распространено из-за большого шанса спалиться. Но пару раз при мне iPhone 6 продавали по цене iPhone 6s.
Как покупатели вскрывают случаи мошенничества в салонах МТС
Во время подготовки статьи свежий пруф сам пришел ко мне в руки. Подруга моей подруги (тоже бывшая сотрудница) решила приобрести новый телефон в кредит, пошла в МТС.
Всё сделала, а потом рассказала об этом подруге-продавцу с опытом.
Краткий пересказ: девушка приходит в салон, озвучивает желание приобрести телефон в кредит. Ей говорят, что никаких скидок не будет. По условиям акции, при покупке в кредит кэшбек не возвращается на кошелек, а просто применяется для снижения стоимости. Еще обязательно надо купить монопод и оформить кредитную карту.
Осторожно, далее есть ненормативная лексика.
Плохо проинструктированная мадам следует наставлениям продавца, довольная идёт домой. Только потом вместе с подругой выясняет, как её «нагрели».
На следующий день девушка вернулась в тот салон – потребовать объяснений и увидеть сам кредитный договор с чеком.
Сотрудник и руководство точки проигрывали девушке заезженную пластинку «без страховок, карты и прочего вам никто ничего не оформит». В итоге она получила договор и чек, а там:
Срок кредита – 24 месяца. Сумма платежа – 937 руб. Общая сумма к выплате: 22488 руб. при стоимости телефона в 19 990 руб. без учёта акции «Кэшбек»
В списке товара кредита – впареный монопод и SIM-карта, которую клиентке не отдали. Ещё «Настройка» за 2599 руб. и страховка за 2278 руб.
Что произошло на самом деле?
Сказав клиентке, что акция «Кэшбек» не будет применена в кредит, продавец на деле применил акцию. А на сумму, даже превышающую скидку (кэшбек был 5000 руб., а «допы» – аж на 7500 руб.), напихал всякого добра.
Девушка написала жалобу, ждёт решения. Но продавцу за это ничего не будет.
У РТК уже отлаженная схема: на любую жалобу клиенту поступает типовой ответ в духе: «Оформив кредитный договор, подписанный своей цифровой подписью, вы дали согласие на приобретение всех указанных товаров и услуг», бла бла бла.
Заключение
Будьте внимательные, пересчитывайте каждую копейку. Требуйте все чеки и договоры, внимательно их проверяйте. Не отпускайте жён и матерей одних приобретать технику в салоны связи.
К сожалению, нет универсального способа защититься от развода и не быть обманутым. Причём МТС или РТК тут не одиноки: различные модификации вышеупомянутых схем применяются практически везде.
Продавцам хочется денег, а планы сами себя не выполнят. Руководству точек тоже надо отчитываться об успехах, и ради них большинство готово закрывать глаза на мошенничество. Лишь бы его не вскрыли за пределами точки.
Всегда берите чек. Всегда спрашивайте, почему получилась такая сумма. Ничего не должно быть «просто так», когда закупаетесь в рознице.
Кстати, проще всего обойти всё это, сделав заказ в интернет-магазине. Нет продавца, нет проблемы!
Спасибо за внимание, с радостью прочту ваши комментарии и обратную связь.
Правила оформления и выдачи кассового чека
Юридические лица и ИП при любых расчетных операциях обязаны применять контрольно-кассовую технику. Освобождены от ККТ только некоторые представители бизнеса.
Правила применения онлайн-касс часто меняются и дополняются. В связи с этим меняются требования к оформлению и выдаче кассовых чеков и БСО (бланков строгой отчетности). 2021 год не стал исключением.
В статье разбираемся, какие изменения произошли в работе с ККТ и как предпринимателям оформлять кассовые чеки по новым правилам.
Законодательная база
Информацию, которая должна быть в чеке, и правила выдачи кассового чека регламентируют следующие документы:
Федеральный закон о применении ККТ – № 54-ФЗ от 22.05.2003 г.
Федеральный закон о внесении изменений в 54-ФЗ – № 290-ФЗ от 03.07.2016 г.
Приказ ФНС РФ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию» – № ЕД-7-20/662@ от 14.09.2020 г.
Данный документ отменяет приказ ФНС РФ от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ и все приказы, вносившие в него изменения.
Так что же изменилось в 2021 году?
В 2021 году произошли два серьезных изменения:
С 1 февраля 2021 года все ИП обязаны указывать в кассовом чеке полное наименование товара (услуги), его количество, стоимость за единицу и общую стоимость. Данная ответственность предусмотрена частью 17 статьи 7 290-ФЗ. Ранее достаточно было простых слов «товар» или «услуга» и общей стоимости.
Название товара/услуги должно быть конкретным, понятным и полностью описывать предмет взаиморасчета. Длина строки не должна превышать 128 символов с учетом пробелов. Допускается использование артикулов. Можно указывать наименование по классификатору ОКПД 2 (письмо Минфина от 04.08.2017 № 03-01-15/49971).
Например, «Ремонт автомашины» слишком общее понятие, лучше конкретизировать – «Ремонт кузова», «Замена тормозных колодок».
Или «холодильник» – покупатель вряд ли поймет, какую именно технику он купил, поэтому формируйте чек с таким наименованием – «Холодильник Бирюса бел. 4-камерный».
Как соблюсти данное требование на практике?
Вам необходимо самостоятельно создать базу товаров в кассе. Это можно сделать несколькими способами:
Загрузка из файла Excel или CSV через личный кабинет кассы.
Ввод каждой позиции вручную, поштучно.
Загрузка из товароучетной системы.
Загрузка товара из электронных накладных (при продаже маркированных товаров и алкоголя).
Какой способ поддерживает ваша касса, зависит от вида ККТ (смарт-терминал или фискальный аппарат) и кассовой программы.
Подробно о том, как создать базу товаров в кассе и заносить наименование товара в чек, мы писали в нашей статье.
С 6 августа 2021 года при регистрации или перерегистрации кассы все предприниматели должны подключать фискальный накопитель (ФН) с ФФД 1.2. Это новый формат фискальных документов, поддерживающий режим маркировки.
ФН со старыми форматами, которые были зарегистрированы в ФНС до 6 августа 2021 года, продавцы могут использовать до окончания срока их действия (п. 8.1 статьи 1.2 54-ФЗ).
Изменения внесены законом 283-ФЗ и нужны для упрощения передачи данных о маркированной продукции в налоговую.
В связи с этим, приказом ФНС № ЕД-7-20/662@ от 14.09.2020 г. утверждены дополнительные реквизиты кассового чека:
версия форматов фискальных документов,
признак применения ККТ только при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа в сети «Интернет»,
результаты проверки кода маркировки товара, подлежащего обязательной маркировке, в системе «Честный знак»:
[М+] проверка кода прошла удачно;
[М-] код не прошел проверку и, возможно, товар – подделка;
[М] товар не успел пройти проверку: не работал интернет в момент продажи, или касса работает в автономном режиме (без интернета). Тогда код товара можно проверить в мобильном приложении «Честный знак».
Правила выдачи и оформление кассового чека в 2021 году
Согласно закону 54-ФЗ продавец обязан пробивать чек в момент расчета за товар и выдавать его покупателю на бумажном носителе, либо в электронной форме.
Если при получении бумажного чека в магазине покупатель просит копию чека в электронном виде, продавец должен ее предоставить. Для этого: кассир вводит данные клиента (номер телефона или e-mail) во время формирования фискального документа, а кассовое ПО автоматически заносит их и электронную почту магазина в чек.
При продаже количество товаров указывается в штуках, килограммах, штуках, метрах и т. д. Но: каждая товарная единица маркированного товара прописывается отдельно, реквизит «количество предмета имеет значение единицы – «1». При продажах работ, услуг, при внесении аванса, уплате процентов, количество предмета расчета также – «1».
Если в момент оплаты наименование товара еще неизвестно, надо пробить чек со способом расчета «аванс». Когда товар и его количество будут определены, пробивается второй чек со способом расчета «полный расчет».
Если во время кассовой операции чек пробит с ошибкой по вине сотрудника или покупатель захотел сделать возврат товара, надо сформировать чек возврата. Для этого: на кассе создается чек с признаком расчета «возврат прихода», затем делается возвратная операция в ОФД с данными из неправильного чека и оформляется приход с нужными реквизитами.
Если чек вообще не был выдан (ошибка сотрудника, сбой в работе кассы или другие проблемы), надо оформить чек коррекции с указанием реквизитов неправильного платежного документа.
Если вы продаете товар по предоплате, на условиях отсрочки или рассрочки, наименование должно быть идентичным во всех чеках на каждый расчет по этому товару.
Продавцы – неплательщики НДС вправе не указывать в кассовом чеке ставку и сумму налога. Вместо этих данных они указывают реквизит «НДС не облагается». Реквизит «Сумма расчета по чеку без НДС» указывается в любом случае.
Нужно помнить, что если организация получает на расчетный счет денежные средства от покупателей (клиентов) — физических лиц (не индивидуальных предпринимателей) за товары, работы и услуги, то эта организация обязана применять ККТ (контрольно-кассовую технику) и оформлять кассовые чеки. Сделать это необходимо не позднее момента выдачи товара покупателю, начала выполнения работ или оказания услуг.
Обязательные реквизиты кассового чека в 2021 году
Все требования к чеку перечислены в статье 4.7 закона 54-ФЗ. В соответствии с действующим законодательством, правильно оформленный кассовый чек должен содержать более 20 реквизитов:
Номера смены и чека
Дата и время совершения кассовой операции
для магазина ─ почтовый индекс и адрес
для транспорта ─ наименование и номер транспортного средства, адрес организации (ИП)
при расчетах в интернете ─ адрес сайта
Данные продавца: название компании или ФИО ИП, ИНН, налоговый режим
приход или расход, то есть продажа или возврат
Наименование товаров, работ, услуг, их количество, цена за единицу и общая стоимость с указанием скидок и наценок (если есть), с указанием ставки НДС (если облагаются НДС)
ставка НДС не указывается, если клиент освобожден от оплаты НДС, и при расчетах за товары, которые не облагаются НДС
Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам
наличная или безналичная
ФИО кассира, или лица, осуществившего расчет
исключения – расчеты через интернет и автоматические устройства
Регистрационный номер контрольно-кассового аппарата
Заводской номер фискального накопителя (ФН)
Фискальный признак документа
адрес сайта, где можно проверить чек
Номера мобильного телефона или адрес e-mail клиента
если надо выдать электронный чек
Адрес e-mail продавца
если надо выдать электронный чек
Фискальный признак сообщения (данных)
для кассового чека или БСО, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых оператору фискальных данных)
Название ОФД. Адрес сайта ОФД
содержит сведения о покупке (дата и время платежа, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер ФН, фискальный признак документа);
любой покупатель может отсканировать QR-код и с помощью бесплатного мобильного приложения «Проверка кассового чека в ФНС России» получить информацию о добросовестности продавца и подлинности чека.
для электронной формы
Признак способа расчета
может не включаться в печатную форму при полном расчете, а в электронный чек — при полном расчете и только в ФФД 1.05
Код формы фискального документа
для электронной формы
реквизит включает идентификационный код для товаров, которые подлежат обязательной маркировке;
надо применять по истечении трех месяцев после вступления в силу документа о введении обязательной маркировки относительно данного товара
для подакцизной продукции
Регистрационный номер таможенной декларации
при расчетах за импортный товар
Обязательные реквизиты кассового чека для определенных случаев
Для некоторых видов деятельности предусмотрены дополнительные реквизиты, например:
Ломбарды, пункты приема лома и другие организации, которые принимают товар и отдают за него деньги, указывают в чеке признак расхода и возврат расхода.
При продаже маркированного товара, в чеке должен отражаться признак маркировки в виде буквы [М].
Кто работает по агентскому договору – указывают признак агента.
Если расчеты происходят между двумя организациями, двумя ИП или организацией и ИП, в электронных чеках необходимо указать название компании-покупателя (или ФИО ИП) и ИНН покупателя.
Все реквизиты, содержащиеся на бумажном кассовом чеке, должны быть четкими и легко читаемыми как минимум полгода со дня их выдачи.
БСО
Бланк строгой отчетности – это фискальный документ, который по значимости равен кассовому чеку. К нему предъявляются такие же требования, как и чеку ККТ.
С 1 июля 2019 года БСО печатаются только через онлайн-кассу или формируются в электронной форме. Использовать старые бумажные бланки запрещено. Их выдают клиентам только предприниматели, освобожденные от ККТ – ИП на патенте, осуществляющие определенные виды деятельности (п. 2.1 ст. 2 54-ФЗ) или ведущие расчеты в отдаленных и труднодоступных местностях.
БСО применяют при оказании услуг. Его реквизиты не отличаются от реквизитов кассового чека.
БСО вместе с чеком ККТ обязаны выдавать продавцы билетов на общественный транспорт, ломбарды, турфирмы и другие предприниматели. Для них разработаны бланки установленной формы.
Правила выдачи и оформление товарного чека
Иногда для подтверждения оплаты товара продавец выдает квитанцию клиенту в виде товарного чека. Когда выдается товарный чек:
Вместо чека ККТ – в определенных случаях.
Случаи такие же, как и для БСО – ИП на патенте, осуществляющие определенные виды деятельности (п. 2.1 ст. 2 54-ФЗ) или ведущие расчеты в отдаленных и труднодоступных местах. Товарный чек выдается со всеми обязательными реквизитами.
Вместе с кассовым чеком при продаже некоторых товаров.
Продавец должен предоставить по требованию покупателя товарный чек, если в кассовом чеке указана неполная информация относительно следующих видов товаров: стройматериалов и изделий, мебели, ткани, одежды, меховых товаров, обуви, технически сложных бытовых товаров, животных и растений. Основание – Постановление Правительства РФ № 2463 от 31.12.2020 г.
Пример оформления товарного чека
В товарном чеке, выдаваемом без кассового, указываются следующие обязательные реквизиты:
Наименование «Товарный чек»
Дата, время и место (адрес) формирования
Наименование организации (ФИО ИП)
ИНН организации (ИП)
Система налогообложения, применяемая при расчете
Наименование и количество оплачиваемых товаров/услуг;
Цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок и с указанием ставки НДС
Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам
Сумма оплаты наличными или в безналичном порядке
Должность, фамилия лица, осуществившего расчет, оформившего товарный чек и выдавшего его покупателю
Личная подпись лица, выдавшего товарный чек (для расчетов в отдаленных и труднодоступных местностях)
Предприниматель может использовать правильно заполненный товарный чек со всеми требуемыми реквизитами для фиксации расходов.
Товарные чеки, выдаваемые вместе с кассовым чеком, должны содержать:
Наименование «Товарный чек»
Дату продажи товара
Наименование организации (ФИО ИП)
Наименование проданного товара (в отдельной строке, без обобщений)
Количество, цену и стоимость каждого проданного товара с указанием единиц измерения
Суммарная стоимость (цифрами и прописью)
Должность, ФИО и подпись лица, продавшего товар.
Товарный чек не является документом строгой отчетности. Оформляется в двух экземплярах – для покупателя и продавца. Для защиты от неправомерных действий пустые строки чека перечеркиваются.
Приобрести бланки товарных чеков можно в интернет-магазинах.
Налоговые проверки
Правильность применения ККМ контролируют представители ФНС России с помощью налоговых проверок – выездных или удаленных. Весь 2020 год проверок не было, но с 1 января 2021 года они возобновились.
На месте инспекторы отслеживают факт применения кассовых аппаратов, факт выдачи бумажных кассовых чеков (БСО) при наличных расчетах. Проверяют образцы товарного чека, правильность и полноту и обязательных реквизитов чека ККТ (БСО), правильность сдачи через ЭДО бухгалтерской отчетности, а также все ли документы, отправленные через ЭДО, подписаны действующими квалифицированными электронными подписями.
Также проверяют соблюдение кассовой дисциплины – оформление приходных кассовых ордеров (ПКО), расходных кассовых ордеров (РКО), кассовой книги, платежных ведомостей и др. Приходный ордер не является заменителем чека – он оформляет факт поступления наличности в кассу организации, а чек – факт получения денег от клиента, учитываемых через ККТ.
Для предпринимателей действует упрощенный порядок для соблюдения кассовой дисциплины. Им не нужно формировать кассовые документы и достаточно только оформлять ведомости при выплате зарплат.
Штрафы за нарушение требований к кассовому чеку
Об ошибках в чеках, особенно на неполное наименование товара, налоговикам чаще всего жалуются покупатели. За выдачу чека без обязательных реквизитов, а также за ошибки в реквизитах, нарушители будут наказаны административным штрафом (ч.4 ст.14.5 КоАП):
ИП и должностные лица – от 1 500 до 3 000 рублей,
организации – от 5 000 до 10 000 рублей.
Штраф за невыданный чек для ИП составляет 2000 руб. (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).
Штраф за неприменение или отсутствие кассового аппарата (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):
для ИП и должностных лиц – от 25% до 50% суммы расчета без ККТ, но не менее 10 000 рублей,
для организаций – от 75% до 100% суммы расчета без ККТ, но не менее 30 000 рублей.
За повторную выручку без чека на сумму 1 млн и более рублей грозит приостановка деятельности организации на срок до 90 дней или дисквалификацию руководителя на два года.
Кроме того, предусмотрено наказание за несоблюдение сроков и порядка хранения фискальных документов. Также не забывайте, что БСО – это первичный документ, и за его отсутствие могут быть наложены штрафы по статье 120 НК РФ.