Не выплачивают отпускные что делать

Что делать, если не выплатили отпускные вовремя? Куда обращаться?

Независимо от формы собственности все предприятия обязаны рассчитывать и выплачивать отпускные в порядке и сроки, установленные ТК РФ. В случае нарушения обязательных правил работники вправе защищать свои интересы. Для нанимателя наступает ответственность в виде штрафа и выплаты пени за просрочку.

В статье рассмотрим, в какие сроки выплачиваются отпускные, какими правами обладают работники, куда обращаться за защитой своих прав, как написать жалобу в трудовую инспекцию, прокуратуру и как подать иск в суд.

В какие сроки выплачиваются отпускные?

Правила выплаты отпускных регламентируются статьями 114—115, 136 ТК РФ. Для работников устанавливается график отпусков. Заявление должно быть подано за 14 дней до начала отдыха.

Отпускные должны быть выплачены перед отпуском за три дня до его начала. Если последний день выпадает на выходные или праздники, то расчет нужно сделать в последний рабочий день, предшествующий дням отдыха.

Нужно помнить! В целях выплаты отпускных каждая компания создает резервный фонд оплаты труда. Деньги выдаются служащему через кассу на руки или перечисляются на банковскую карту.

Работодатель вправе перечислить сотруднику деньги раньше трехдневного срока. Он не вправе отказать или задержать выплату по причине того, что не знал о предполагаемом отдыхе служащего.

Если работник решил воспользоваться отпуском в полном объеме, оплата также должна быть сделана полностью, а не по частям.

Важно! При увольнении компенсация за неиспользованные дни отдыха должна быть начислена вместе с полным расчетом в последний рабочий день.

Права работников на отпуск

Сотрудник обладает рядом прав, связанных с отпуском, которые наниматель не должен нарушать. К ним относят следующие права:

Следует знать! Если деньги не были перечислены вовремя, служащему выплачивается пеня за просрочку.

Куда обращаться, если отпускные не выплатили вовремя?

Если деньги не были перечислены вовремя, работник может защитить свои интересы через трудовую инспекцию, прокуратуру или суд.

В трудовую инспекцию

Трудовая инспекция следит за тем, чтобы работодатели соблюдали ТК РФ. Ведомство проводит проверку организаций как в плановом порядке, так и по письменным обращениям работников.

После поступления жалобы в адрес работодателя направляется требование предоставить документы по каждому доводу заявителя. Если факты невыплаты отпускных подтвердятся, выносится предписание об устранении нарушений с указанием конкретного срока исполнения. По истечении отведенного времени наниматель обязан предоставить документы, подтверждающие выплату отпускных.

Важно! При наличии в действиях нанимателя признаков состава административного правонарушения он привлекается к ответственности по статье 5.27 КоАП РФ. Предпринимателя оштрафуют на сумму до 5 000 руб., организацию – до 50 000 руб., руководителя – до 20 000 руб.

В прокуратуру

Служащий вправе миновать трудовую инспекцию и обратиться в прокуратуру. В каждом ведомстве работает отдел, который занимается надзором за соблюдением трудовых прав граждан.

После принятия жалобы прокуратура инициирует проверку. Прокурор вправе явиться в организацию без предупреждения, истребовать необходимые документы и опросить сотрудников отдела кадров и бухгалтерии.

Если будет установлена невыплата отпускных, выносится представление об устранении нарушений. Работодатель обязан его исполнить, иначе будет привлечен к ответственности.

Нужно помнить! При задержке выплаты свыше, чем на три месяца, на руководителя организации может быть наложено уголовное наказание по статье 145.1 УК РФ. Он должен будет заплатить штраф в сумме до 120 000 руб. или отбыть в местах лишения свободы 3 года.

В суд

Работодатель несет гражданскую ответственность за просрочку выплат по статье 236 ТК РФ. Он должен заплатить неустойку в размере 1/150 от суммы долга. Причина задержки значения не имеет.

Проценты должны начисляться без подачи заявления работником. Если наниматель проигнорирует названное правило, служащий вправе обратиться в суд с иском о взыскании неустойки. Также он может заявить требование о выплате компенсации морального вреда.

Трудовое законодательство на стороне работников, поэтому суды в большинстве случаев выносят положительное решение. Если наниматель откажется его исполнять, судебный акт с исполнительным листом передается судебному приставу. В рамках исполнительного производства деньги списываются принудительно со счетов компании в пользу сотрудника.

Как подать жалобу в трудовую инспекцию?

Если не выплачены отпускные, сотрудник может подать жалобу в трудовую инспекцию. В тексте документа необходимо указать следующую информацию:

К жалобе необходимо приложить трудовой договор, приказ об отпуске, выписку из лицевого счета, прочие доказательства.

Документы подаются лично через канцелярию трудовой инспекции. Если заявитель не имеет возможности посетить ведомство, он вправе воспользоваться помощью представителя или направить документы по почте.

Если вам необходима помощь в подготовке документов для трудовой инспекции, рекомендуем обратиться к квалифицированному юристу.

Как составить жалобу в прокуратуру?

Жалоба в прокуратуру составляется аналогичным образом. В документе нужно указать:

К заявлению следует приложить документы от работодателя об отпуске, расчетные листы по зарплате, прочие документы.

После принятия документов проводится проверка. На мероприятие отводится 30 дней. По итогам в адрес заявителя направляется ответ о предпринятых мерах.

Как подать иск в суд?

Работник может требовать от работодателя выплату отпускных и компенсацию за задержку выплаты. В адрес нанимателя направляется претензия с просьбой произвести расчет. Если денежные средства на счет не поступили, служащий вправе обратиться в суд с иском.

В тексте иска нужно указать следующие сведения:

К иску необходимо приложить подтверждающую документацию и расчет суммы взыскания.

Пример расчета. Кротов И.П. принят в ООО «ВоенТорг» на должность менеджера. 26.11.2018 года он написал заявления на отпуск продолжительностью 22 дня с 10 декабря 2018 года. Приказ подписан руководителем 3 декабря 2018 года. Согласно расчету бухгалтерии суммы выплаты составила 25 000 руб. По состоянию на 17 декабря 2018 года денежные средства на счет работника не поступили. Просрочка составила 12 дней.

Расчет неустойки будет следующим:

12 календарных дней × 25000 × 1/150 (статья 236 ТК РФ) × 0,0775 (ставка рефинансирования ЦБ РФ в декабре 2018 года) = 155 руб.

Таким образом, Кротом И.П. заявит требования о взыскании отпускных 25 000 руб. и неустойки за задержку выплаты 155 руб.

Помощь юриста по вопросам о взыскании отпускных

Чтобы гарантированно использовать свои трудовые права, необходимо заключить договор с работодателем. Только в этом случае служащий может требовать выполнение обязательств по выплате отпускных. В противном случае взыскать задолженность не получится. Если работодатель отказывается перечислять положенные выплаты, рекомендуем воспользоваться услугами опытного адвоката. Получить бесплатную консультацию можно на нашем сайте. Свяжитесь с нашими юристами прямо сейчас!

Источник

Компенсация за просрочку выплаты отпускных в 2021 году

Если работодатель нарушил срок выплаты отпускных отбывающему в отпуск сотруднику, последний имеет право на дополнительную выплату в качестве компенсации за несвоевременность получения отпускных. В материале рассказываем о порядке расчета и выплаты компенсации за нарушение срока выплаты отпускных.

Когда надо выплачивать отпускные — в какие сроки?

Обязанность работодателя произвести выплату отпускных в срок не позднее 3 дней до начала времени отдыха закреплена в ст. 136 ТК РФ. Речь идет о календарных днях с включенными выходными, нерабочими и праздниками.

Как рассчитать компенсацию

Если допущено нарушение срока выплаты отпускных, готовьтесь к компенсационной выплате. Минимальный размер компенсации за несвоевременность выплаты отпускных работнику зависит от (ст. 236 ТК РФ):

Расчет произведите по формуле:

Причем в расчет берется сумма отпускных работника «на руки», то есть после удержания подоходного налога. А расчет дней просрочки ведется со дня, следующего за днем окончания срока выплаты по законодательству, по день фактического перечисления (выдачи из кассы) включительно.

Пример

Юрисконсульт ООО «Вспышка» Лопухов Л. В. уходит в отпуск с 24 мая 2021 года на 14 дней. Отпускные к начислению составили 50 000 рублей. Фактически выплата на картсчет Лопухова Л. В. прошла 24 мая.

Бухгалтер ООО «Вспышка» должна была перечислить отпускные в размере 43 500 рублей (50 000 рублей — 13% * 50 000 рублей) 20 мая. Таким образом, выплата задержана на 4 дня (21, 22, 23, 24 мая). С 26 апреля 2021 ключевая ставка установлена на уровне 5%.

Компенсация = 43 500 руб. * 5%/150 * 4 дня = 58 рублей.

Зачастую работодатель идет навстречу работнику, когда тот экстренно просит предоставить отпуск, при этом обе стороны понимают, что правило выплаты отпускных за 3 дня до начала отдыха соблюдено не будет. Например, сотрудник в понедельник 24 мая 2021 пишет заявление на отпуск со вторника 25 мая.

Такая ситуация не освобождает работодателя от обязанности выплатить компенсацию помимо самих отпускных. Но расчет дней задержки будет начинаться со дня предоставления работником заявления. То есть, если выплата пройдет 25 мая, то задержка составит 1 день.

Работодатель вправе выплачивать компенсацию в большем размере. Разработанный в компании порядок расчета компенсации за нарушение сроков выплаты отпускных (зарплаты, расчетов при увольнении и т. д.) отражается в коллдоговоре, трудовом договоре и иных внутренних документах работодателя.

Порядок выплаты компенсации

Причинами несвоевременной выплаты отпускных могут быть:

Чтобы выплатить сотруднику компенсацию за невовремя выплаченные отпускные, никаких заявлений не требуется. Как правило сумма компенсации незначительна, поэтому добровольная выплата подтвердит добросовестность работодателя и должностного лица.

Налогообложение компенсации за задержку отпускных

Нужно ли удерживать НДФЛ с компенсации за задержку выплаты отпускных? Нет, не нужно. Компенсационные выплаты не подлежат обложению подоходным налогом (п. 3 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС от 04.06.2013 № ЕД-4-3/10209, Письмо Минфина от 23.01.2013 № 03-04-05/4-54.

А вот страховые взносы на компенсацию просрочки выплаты отпускных работодатель начислить обязан, так как объектом обложения страхвзносами являются все выплаты в пользу работников. (письма Минфина от 06.03.2019 № 03-15-05/14477, от 24.09.2018 № 03-15-05/68049.

А Письмо Минфина от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164 поясняет, что для целей налога на прибыль компенсацию за несвоевременно выплаченные отпускные учитывать в расходах нельзя, так она не отвечает условиям, установленным ст. 255 НК РФ и, соответственно, не может быть отнесена к расходам на оплату труда.

Источник

Каков штраф за несвоевременную выплату отпускных?

Срок выплаты отпускных установлен 136 статьей Трудового кодекса РФ и составляет 3 календарных дня до начала отпуска. В 2018 году Роструд в письме от 06.06.2018 №ТЗ/3464-6-1 разъяснил вопрос о том, какой крайний день для выплаты отпускных: 3 полных дня до начала отпуска. То есть если отпуск начинается в понедельник, рассчитаться с работником нужно до 0 часов четверга. Если выплата пройдет пятницей, работник вправе требовать компенсацию за несвоевременную выплату причитающейся ему суммы по ст. 236 ТК РФ (а это, напомним, не менее 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей на дату наступления обязательств), а трудовики привлечь к административной ответственности.

Именно поэтому рекомендуем выплачивать отпускные в четверг или ранее. Так инспекции не к чему будет предъявить претензии. Если же крайний срок выплаты отпускных все-таки пропущен, работодателя ждет административное, а в некоторых случаях уголовное наказание.

Будет ли штраф, если сотрудник попросил отпуск уже завтра, и на выплату опускных за 3 дня нет времени? На этот вопрос ответил заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости И. И. Шкловец. Ознакомьтесь с мнением чиновника, получв пробный бесплатный доступ к КонсльтантПлюс.

Отпускные не выплатили вовремя: административные санкции

При невыплате отпускных в срок (за 3 дня до отпуска) и в полном объеме Трудинспекция вправе оштрафовать (п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ):

Если же работодатель когда-либо вновь допустит несвоевременную выплату отпускных (или выдаст их не в полном объеме), это может привести к таким санкциям, как:

1. Повышенный штраф:

2. Отстранение от работы директора на 1–3 года.

Санкции в отношении работодателя могут быть еще более жесткими и применяться в соответствии с УК РФ.

Невыплата отпускных в срок: уголовное преследование

В отношении работодателя, не выплатившего отпускные в срок и в полном объеме, может быть инициировано уголовное преследование, если:

В случае если указанные деяния привели к тяжким последствиям, речь может идти о более жестких санкциях (п. 3 ст. 145.1 УК РФ). Это:

Рассмотренные административные и уголовные санкции могут сочетаться между собой. Например, директор может сначала задержать отпускные, допустив административное нарушение (и получив штраф), а после неосуществления их выплаты в течение 2 месяцев получить обвинение по УК РФ.

Санкции предусмотрены и за непредоставление отпуска сотрудникам, и за отсутствие графика отпусков, и за его несоблюдение. Какие именно? Узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс, получив пробный бесплатный доступ к системе.

Итоги

Работодатель, не выплативший вовремя и в полном объеме отпускные, может быть оштрафован и дисквалифицирован на основании норм административного законодательства и даже лишен свободы на основании положений уголовного законодательства. В случае повторных нарушений санкции могут быть ужесточены.

Узнать больше о наказаниях, применяемых к работодателям, вы можете в статьях:

Источник

Задержка отпуска и отпускных: последствия для работодателя

Подборка вопросов от читателей.

Мне задерживают отпускные я в отпуске с 01.08.19 г.

Обратитесь в прокуратуру или в трудовую инспекцию, проведут проверку, выдадут предписание об устранении нарушения.

Могут ли задерживать отпуск и на сколько?

Согласно ст. 124 ТК РФ, если работнику своевременно не была произведена оплата за время ежегодного оплачиваемого отпуска либо работник был предупрежден о времени начала этого отпуска позднее чем за две недели до его начала, то работодатель по письменному заявлению работника обязан перенести ежегодный оплачиваемый отпуск на другой срок, согласованный с работником.

В исключительных случаях, когда предоставление отпуска работнику в текущем рабочем году может неблагоприятно отразиться на нормальном ходе работы организации, индивидуального предпринимателя, допускается с согласия работника перенесение отпуска на следующий рабочий год. При этом отпуск должен быть использован не позднее 12 месяцев после окончания того рабочего года, за который он предоставляется.

Запрещается непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд, а также непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска работникам в возрасте до восемнадцати лет и работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда.

Таким образом, задерживать отпуск могут только с согласия работника.

Нет. Если вы заранее были включены в график отпусков и писали заявление за 14 дней.

Может, если связано с производственной необходимостью организации. Тогда работодатель обязан будет предоставить отпуск в удобное для вас время вне ранее согласованного графика.

Работодатель обязан предоставить вам отпуск за предыдущий год работы в течение 2 года, но только при наличии вашего согласия.

Действия работодателя неправомерны, т.к. согласно ст. 123 ТК РФ график отпусков обязателен как для работодателя, так и для работника. Перенести же отпуск на другой срок возможно только с вашего согласия (ст. 124 ТК РФ).

Имееют ли право задерживать отпускные и выплачивать их только после ухода в отпуск?

За какое время пишется заявление на отпуск и могут задерживать с отпуском?

Заявление подается заранее, за три дня до начала отпуска обязаны выплатить отпускные. Задерживать не могут, отпуск предоставляется строго по графику (ст. 123 ТК РФ).

Начальник задерживает подпись по заявлению на отпуск.

Обращайтесь в инспекцию труда.

Имеет ли право работодатель задерживать отпуска до окончания трудового года?

Я нахожусь в декретном отпуске, у нас в учреждении уже на 7 дней задерживают выплату заработной платы, а мне пособие по уходу за ребёнком! Хочу грамотно составить претензию.

Составляете на имя руководителя, не забудьте добавить пункт о пени, которая начисляется с первого дня задержки, и указать расчёт.

Жена служит по контракту, до марта 2020 должна была находиться в декретном отпуске, но решила выйти раньше, имеет ли она право на сокращенный рабочий день? Не работать по сменам? Не задерживаться после работы на службе (работа сверхурочно)?

Если речь идёт о военной службе, то ваша супруга до доситжения ребенком 3 лет в соответствии с п. 9 ст. 10 ФЗ «О статусе военнослужащих» во взаимосвязи со ст. 259 ТК РФ не может привлекаться без ее согласия к исполнению обязанностей военной службы в ночное время, в нерабочие, выходные праздничные дни. Что же касается сокращённого дня, то для военнослужащих он действующим законодательством не предусмотрен.

Конечно. Пишите жалобу в трудовую инспекцию и прокуратуру.

Как поступить в следующем случае: проведено очно-заочное собрание собственников МКД, избранный председатель собрания задерживается в отпуске и не успевает вернуться в 10-дневный срок, чтобы подписать протокол и сдать его в УК. Кто может подписать за него протокол и как правильно это сделать?

На период отсутствия председателя должно быть лицо его замещающее и действующее по доверенности.

Я работаю официально. Сейчас в декретном отпуске до 1,5 года. Вот декретные должны были прийти 15 числа, сегодня писала бухгалтеру. Сказала что сегодня придут, так и не пришли. Какое время работадатель может задерживать декретные?

Законодательством не устанавливается сроков задержки перечислений, поэтому ответить по существу нельзя.

Расчет компенсации за задержку отпускных выплат

При срыве этих сроков работник получает право на компенсацию.

Какой срок для выплаты отпускных предусмотрен законом

Важно! Трудовое право запрещает начислять отпускное вознаграждение частями.

В этом случае организация будет обязана дополнительно оплатить работнику каждый день просрочки независимо от ее причины. Поскольку оплата ежегодного отпуска — обязанность работодателя, он не может аргументировать задержку в переводе финансов неосведомленностью об уходе сотрудника на отдых, отсутствием денежных средств и т.д.

Как поступить работнику при несвоевременной выплате

Куда обращаться, если не выплатили отпускные

Но если это не принесло результатов, гражданин может подавать заявление в указанные инстанции для привлечения руководства фирмы к ответственности.

Заявление составляется в свободной форме с соблюдением правил ведения официальной документации и указанием таких сведений:

Ответственность работодателя за задержку

Чаще всего применяются штрафы, однако при тяжких нарушениях и выявлении неоднократных случаев доведения таких вопросов до суда ответственное должностное лицо может быть привлечено к более жесткой административной и даже к уголовной ответственности.

Размеры штрафов за несвоевременную выплату

Уголовная ответственность, согласно статье 145 УК, может представлять собой штраф в 120 тыс. руб. или лишение свободы на срок до трех лет.

Право на отдых

Количество дней законного отдыха зависит от многих факторов:

Надо иметь в виду, что перенос выходных дней не считается праздником. То есть в вышестоящем примере, несмотря на то, что понедельник 7 марта был нерабочим, к праздничным дням он не относится и количество дней отпуска не сокращает.

Дополнительно закон предусматривает случаи увеличения продолжительности отдыха.

В таблице указана минимальная продолжительность прибавки к 28 дням.

Периодичность отдыха сотрудников прописывается в графике отпусков, утверждаемом ежегодно.

Порядок оплаты

В знаменатель попадают 12 календарных месяцев и некое число 29,3. Именно таким в редакции Трудового кодекса 2019 года принято считать среднее количество дней в месяце.

Установленные сроки

Но бывают случаи, когда работник пишет заявление и идёт в отпуск на следующий же день. Законодатель не запрещает подобные неожиданности при взаимном согласии сторон. В этом случае надо понимать, что работодатель не может выполнить требования Трудового кодекса.

И казалось бы, в такой ситуации нарушение закона происходит не по вине компании. Но есть практика, когда компании и в этих случаях штрафуют.

Кто несет ответственность?

При наложении штрафов руководствуются уже Кодексом об административных правонарушениях.

При этом, если в случае выплаты компенсации, наличие или отсутствие вины работодателя не учитывается, то для привлечения к административной или уголовной ответственности это является главным аргументом. И в зависимости от серьёзности нарушения может быть наложен штраф на должностное лицо или организацию в целом, а может пойти речь и о дисквалификации, а то и лишении свободы руководителя.

УСПЕЙТЕ ДО НГ!

Самый посещаемый курс «Клерка» про управленческий учет проходят уже более 100 ваших коллег. Успейте записаться на курс по старой цене 2021 года. Потом – дороже. Оплатите сейчас, учитесь в 2022 году в удобном потоке.

Источник

Опоздали с выплатой отпускных, как избежать штрафа?

Разберём, почему возникают задержки с выплатой отпускных, и как действовать бухгалтеру, чтобы спасти компанию от штрафов.

Почему возникают задержки с выплатой отпускных

Ситуация с задержкой выплат происходит часто. Причинами могут быть неопытность и нерасторопность бухгалтера, перерасчёт отпускных в сторону увеличения, отсутствие денежных средств на счету или в кассе фирмы. В свете пандемии и финансовых проблем бизнеса последнее становится частым явлением. Опоздать с оплатой можно и по вине сотрудников. Не будем забывать про категорию лиц, которые могут уйти в отпуск в любое время:

Получив от них заявление вне графика отпусков, работодатель обязан предоставить ежегодный оплачиваемый отпуск. Поэтому складывается ситуация вынужденного опоздания с выплатой отпускных.

Но какая бы ни была причина задержки, работодатель обязан её устранить, и выплатить сотруднику отпускные и компенсацию.

Как посчитать компенсацию

Напомним, выплатить причитающиеся отпускные работодатель обязан не позже, чем за три дня до начала отпуска работника (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). Всё остальное время считается опозданием.

Однако, в ТК нет точной формулировки, в каких днях следует отсчитывать период для оплаты отпускных сотруднику: в рабочих или же в календарных. Приходится каждому бухгалтеру разбираться в этом вопросе самостоятельно, опираясь на пояснения от Роструда (письмо № 1693-6-1 от 30.07.14, № ТЗ/3464-6-1 от 06.06.2018) и арбитражную практику.

Согласно разъяснениям для отсчёта берутся календарные дни, таким образом, чтобы первый день отпуска работника не включался в эти три календарных дня. Свои отпускные работник должен получить не позднее, чем за три полных календарных дня до своего отпуска. Допустим, первый день отпуска у работника приходится на понедельник, то получить деньги на руки он должен не позднее четверга.

Если срок пропущен, то вместе с выплатой отпускных следует рассчитать и выплатить компенсацию за каждый календарный день просрочки оплаты (ст. 236 ТК РФ).

Размер компенсации не может быть меньше, чем

Сумма = 1/150 Ставки рефинансирования * Невыплаченная сумма отпускных * Количество дней просрочки.

За ключевой ставкой Центрального Банка следите на его официальном сайте.

Так, если сотрудник из льготной категории просит отпуск со следующего дня, рассчитайте компенсацию со следующего дня после даты, когда приняли заявление на отпуск.

Бухгалтерские проводки оформления отпускных и компенсации

Перед тем как рассчитать компенсацию, надо начислить задержанные отпускные.

В организациях, где специфика вида деятельности и учётная политика позволяют не создавать резервы предстоящих расходов, бухгалтерские проводки будут следующими:

Дт 20, 26, 44 Кт 70 — начислены отпускные.

Дт 70 Кт 68— удержан НДФЛ.

Дт 20, 26, 44 Кт 69 — начислены страховые взносы.

Дт 70 Кт 50, 51 — выплачены отпускные.

Дата фактического получения дохода в виде отпускных — это день выплаты этих отпускных, в том числе их перечисления на счёт работника в банке (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Если вы работаете с резервами, то начисление резерва производится следующими проводками:

Дт 20, 26, 44 и др. Кт 96 (96 «Резервы предстоящих расходов»).

Дт 96 Кт 70 — начислены отпускные за счёт средств резерва на отпуска.

Дт 96 Кт 69 — начислены страховые взносы за счёт средств резерва.

Дт 70 Кт 68— удержан НДФЛ.

Следующим действием будет начисление компенсации за просроченную выплату выпускных:

Дт 91-2 Кт 73 — начислена компенсация за задержку зарплаты.

Дт 73 Кт 50,51 — выплачена компенсация.

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» используем, потому что начисление компенсации не связано с расчётами по оплате труда. Возникшие расходы не относятся к расходам по обычной деятельности, поэтому учитываем компенсации на счёте 91.2. (п. 11 ПБУ 10/99). Компенсация является санкцией за нарушение условий трудового (коллективного) договора.

Последний штрих в оформлении — сумму компенсации за задержку выплаты отпускных отразите в расчётных листках (ст. 136 ТК).

Какими налогами и взносами облагается компенсация за задержку отпускных

Статья 236 ТК РФ регулирует только минимальный размер, а значит работодатель вправе выплатить компенсацию и в большем размере. От оформления такой компенсации будет зависеть порядок ее обложения НДФЛ.

Сразу скажем, что минимальный размер, исходя из 1/150 ставки рефинансирования, не облагается НДФЛ. Также освобождены от налогов компенсации, размер которых больше расчетного и прописан в коллективном или трудовом договорах. В противном случае с суммы, превышающей минимальный размер, вы должны удержать НДФЛ и перечислить его за сотрудника. В поддержку данной позиции выступают письма Минфина России от 18 апреля 2012 г. № 03-04-05/9-526, от 28 ноября 2008 № 03-04-05-01/450, от 6 августа 2007 № 03-04-05-01/261 и ФНС России от 4 июня 2013 № ЕД-4-3/10209.

Сумма компенсации облагается не всеми видами страховых взносов. Взносы в ФСС РФ на травматизм остались за бортом, так как начисляются только в рамках трудовых отношений. Оплата неустойки за отпускные не входит в состав закрытых перечней выплат, не облагаемых страховыми взносами. То есть все прочие страховые взносы, кроме травматизма, заплатить придется.

Как предотвратить задержку и устранить последствия

Какие бы сложные ситуации не возникали в организации, всегда старайтесь найти общий язык с работниками. А ваши решения и действия должны всегда быть в рамках трудового законодательства.

Источник