Налоговая потеряла документы на налоговый вычет что делать
В налоговой потеряли документы на налоговый вычет: что делать?
Каждый гражданин должен знать, что делать, в случае если налоговики потеряли документы на вычет. Ситуация, когда сотрудники налогового органа теряют принятые от налогоплательщика документы, встречается достаточно редко.
Основные моменты
Налоговый вычет — сумма, уменьшающая реальный доход. С него уплачивается в федеральный бюджет НДФЛ в размере 13%. В связи с приобретением недвижимого имущества, проведенного лечения и других обстоятельств, гражданину подлежит к выплате часть уплаченного НДФЛ. Иными словами, это государственная льгота, предоставляется гражданам в соответствии с положениями НК РФ. Полученная сумма компенсируется из федерального бюджета исходя из жизненной ситуации человека.
Получить вычет может лицо, являющееся налоговым резидентом. Также гражданин должен получать официальную заработную плату, облагаемую НДФЛ по ставке 13%.
Налоговые вычеты принято разделять на следующие категории:
Наши юристы знают ответ на Ваш вопрос
Бесплатная юридическая консультация по телефону: в Москве и Московской области, в Санкт-Петербурге, а также по всей России +7 (800) 350-56-12
Реализация права на вычет
Для получения стандартного вычета, помимо остальных видов, следует обращаться к работодателю. При наличии несовершеннолетних детей предоставляется свидетельство о рождении. В исключительных случаях могут потребоваться документы об их инвалидности, при поставленном диагнозе.
Для всех видов, кроме стандартного, в налоговый орган потребуется выписка с реквизитами банковской карты, для последующего перечисления суммы вычета.
Правовые аспекты
Сотрудники Налогового органа — государственные служащие, которые обязаны выполнять свои рабочие обязанности, установленные законодательством РФ. В них также входит контроль над сохранностью документов, получаемые от налогоплательщиков.
Разновидность убытков
Если налогоплательщик не понес каких-либо убыточных сумм, то он может поступить как воспитанный гражданин и принести лично в отделение ФНС недостающие документы ещё раз. Это не доставит больших неудобств, а наоборот может сыграть в пользу налогоплательщика. Сотрудники оценят этот понимающий поступок и постараются ускорить выплату налогового вычета. На практике реальный срок получения выплаты составляет не менее 4 месяцев.
К убыткам относятся:
Порядок обращения
В основном содержании заявления желательно перечислить убытки, заранее их оценить и подсчитать. Не лишним будет задать вопрос о дальнейшей компенсации налоговой инспекцией ущерба, в тексте ссылаться на статью №35 НК РФ.
Если ФНС не ответит на заявление, то спор следует продолжить в суде. Порядок рассмотрения устанавливается Административно-процессуальным судейством РФ. Налогоплательщик должен подготовить веские доказательства причиненных убытков, которые последовали именно из-за утери налоговиками документов.
Что делать, если налоговая не отдает налоговый вычет в связи с утерей документов?
Какие расходы можно включить в вычет при строительстве дома?
Перечень расходов, которые Вы можете включить в налоговый вычет при строительстве жилья, указан в ст. 220 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:
расходы на приобретение земельного участка под строительство;
расходы на приобретение неоконченного строительством жилого дома;
расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
расходы на составление проектно-сметной документации, а также расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.
Важно отметить, что для получения вычета вам необходимо подтвердить все расходы документально, то есть иметь на руках все необходимые квитанции, чеки, расписки и (или) другие платежные документы
Вы можете вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья, при этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей
Добрый день. Если они потеряли, то пусть их ищут. Надо получить официальный ответ от ИФНС, чтобы рассмотреть вопрос о подаче иска в суд.
С уважением.
Здравствуйте! Вы имеете право на налоговый вычет в размере 13 %. Обратитесь в налоговую с официальным запросом, получите ответ, если ответ будет отрицательным его можно будет обжаловать в судебном порядке.
Если ИП имеет доходы, с которых платится налог 13% (НДФЛ), то у него в любом случае появляется право на использование вычета. В вашем случае это имущественный вычет.
Согласно п. 3 ст. 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности, имущественных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 220 Кодекса.
Исходя из изложенного, имущественные налоговые вычеты применяются только к доходам налогоплательщиков, как физических лиц, так и индивидуальных предпринимателей, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц по указанной ставке налога.
В соответствии с п. 3 ст. 346.11 Кодекса применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение, в частности, от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 2, 4 и 5 ст. 224 Кодекса).
Таким образом, к доходам индивидуального предпринимателя, при налогообложении которых применяется упрощенная система налогообложения, имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц не применяются.
Вместе с этим, если налогоплательщик получает другие доходы, подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, установленной п. 1 ст. 224 Кодекса, он вправе уменьшить сумму таких доходов на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 Кодекса.
Если налоговая «тормозит» с выплатой полагающихся вам сумм, то для начала необходимо оформить письменный запрос, в котором требуйте указать причину задержки выплат. В зависимости от дальнейших действий и ответа ФНС, пишите жалобу на имя руководителя ФНС вашего города. Если и после этого не будет положительного решения, то после этого только обращение в суд.
Потеря сотрудниками ФНС ваших документов, это не повод для отказа вам в выплате.
Получение налогового вычета на квартиру (утеряны платежные документы)
ДД. в 2004 году приобрели квартиру по договору «инвестирования в строительство жилого дома».
В договоре указано: «Инвестирование производится путем перечисление денежных средств на счет Агента».
В Передаточном акте от 2009 года указано: «2. Настоящим актом каждая из сторон подтверждает, что обязательства сторон по Договору выполнены полностью (в т.ч. денежные расчеты), взаимные претензии отсутствуют».
Оригинал договора + акт на руках, но платежные документы утеряны.
На тот момент часть денег была оплачена наличными в офисе компании (ликвидирована в 2010 году), часть в банке, закрытом в 2009 году. Никакую информацию с «той стороны» получить невозможно.
Существует ли варианты решения данной проблемы в вышеописанных условиях?
Ответы на вопрос:
Александр! Если не будет документов, свидетельствующих об уплате, то налоговый вычет, предусмотренный п.3 ст.220 НК РФ не получится получить, т.к. налоговая будет прежде всего требовать документальное подтверждение права на вычет. Согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ:
для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган:
документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
Как быть, если в организации утеряны документы для налоговой проверки?
Потеря документов, необходимых для налоговой проверки, – большая неприятность как для налоговиков, так и для налогоплательщиков. Дело в том, что исход налоговой проверки в таком случае становится совершенно непредсказуемым. Арбитражный суд Центрального округа (Постановление от 02.12.2016 № Ф10-4537/2016 по делу № А48-478/2016) добавил относительно этой темы еще одну довольно любопытную деталь. Очень, кстати, неоднозначную.
Есть такое право.
В силу пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговики имеют право определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему РФ, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях, в частности, непредставления в течение более двух месяцев налоговой инспекции необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения, ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги.
Что касается НДС: согласно п. 7 ст. 166 НК РФ в случае отсутствия у налогоплательщика бухгалтерского учета или учета объектов налогообложения налоговики имеют право исчислять суммы налога, подлежащие уплате, расчетным путем в соответствии с данными по иным аналогичным налогоплательщикам.
Чем богаты.
При выездной налоговой проверке общество представило контролерам информацию, что документы им утеряны и сейчас проводятся мероприятия по восстановлению последних. Частично счета-фактуры налогоплательщик предъявить смог; поиском недостающего занялись сами налоговики. Они изучили выписки общества по расчетным счетам, выявили его контрагентов и сделали им запросы в рамках ст. 93.1 НК РФ.
Должностное лицо налоговой инспекции, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или иных лиц, располагающих документами или информацией, касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика обязательных страховых взносов или налогового агента, эти документы или информацию.
От партнеров общества были получены счета-фактуры, договоры, товарные накладные и книги продаж. На основании счетов-фактур, представленных как самим налогоплательщиком, так и его контрагентами, налоговики рассчитали сумму вычета «входного» НДС, которую они готовы признать. Таковая оказалась меньше того, на что рассчитывал налогоплательщик.
Общество пыталось доказать, что в случае утраты счетов-фактур право на налоговый вычет может быть подтверждено совокупностью иных документов, в числе которых платежные поручения на перечисление денежных средств контрагентам с выделенной суммой НДС.
Судьи двух первых инстанций с этим в корне не согласились.
В силу п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении товаров, работ, услуг, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.
В Определении КС РФ от 15.02.2005 № 93-О сказано, что по смыслу ст. 169 НК РФ соответствие счета-фактуры требованиям, установленным п. 5 и 6 этой статьи, позволяет определить контрагентов по сделке (ее субъектов), их адреса, объект сделки – товары, работы, услуги, количество или объем поставляемых или отгруженных товаров, работ, услуг, цену товара, работ, услуг, а также сумму начисленного НДС, уплачиваемую налогоплательщиком и принимаемую им далее к вычету. Буквальный смысл п. 1 ст. 172 НК РФ позволяет сделать однозначный вывод, что обязанность подтверждать правомерность и обоснованность налоговых вычетов первичной документацией лежит на налогоплательщике, так как именно он выступает субъектом, применяющим при исчислении итоговой суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, вычет сумм налога, начисленных поставщиками.
Таким образом, право налогоплательщика на налоговые вычеты обусловлено, в частности, наличием счетов-фактур и соответствующей «первички», достоверно подтверждающей факт совершения хозяйственной операции. Поэтому право на получение налоговых вычетов может быть реализовано посредством оправдательных документов, которые поименованы в п. 1 ст. 172 НК РФ и которыми являются счета-фактуры, выставленные продавцами при приобретении товаров, работ, услуг.
Документы, подтверждающие фактическую уплату сумм налога при отсутствии счетов-фактур, не признаются основанием для применения вычетов по НДС.
Вроде бы, все понятно и логично: налоговики позволили сделать вычет по тем счетам-фактурам, которые им удалось найти. А по тем, которые найти не удалось, не разрешили. Тем и удивительнее было решение АС ЦО.
Все так, да не так.
Суд отправил дело на пересмотр. Он указал, что заявительный порядок применения налоговых вычетов заключается в том, что сумма вычетов указывается налогоплательщиком в соответствующем разделе налоговой декларации, представляемой после окончания соответствующего налогового периода.
При этом в силу п. 1.1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные в п. 2 ст. 171 НК РФ, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории РФ товаров, работ, услуг, имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию РФ.
В соответствии со ст. 169 НК РФ предъявленные налогоплательщику счета-фактуры с выделенной в них суммой НДС подлежат отражению в книге покупок.
Таким образом, сам факт получения налогоплательщиком счета-фактуры с выделенной суммой НДС, без отражения ее в книге покупок и без включения данной суммы в соответствующую строку налоговой декларации за соответствующий налоговый период, не означает, что налогоплательщик заявил налоговый вычет на указанную в счете-фактуре сумму налога.
Обязанность по представлению налоговикам счетов-фактур одновременно с налоговой декларацией, в которой сумма налога заявлена к вычету, возникает лишь в случае, когда заявленная сумма вычетов превышает заявленную сумму налога к уплате – п. 8 ст. 88 НК РФ. В рассматриваемом деле в налоговых декларациях итоговая сумма налога предназначалась к уплате в бюджет. Следовательно, налогоплательщик не предъявлял вместе с налоговыми декларациями счета-фактуры, на основании которых заявлялись налоговые вычеты.
Налоговиками не проверялись книги покупок общества за проверяемый период. (Хотя в наличии регистров налогового учета не было!)
Таким образом, налоговый вычет по НДС может быть признан необоснованно заявленным среди прочего в связи с отсутствием счета-фактуры, если он был заявлен в налоговой декларации за соответствующий налоговый период.
Но так как вопрос о том, заявлялись ли обществом в соответствующие налоговые периоды налоговые вычеты по всем счетам-фактурам, выявленным налоговиками в ходе выездной налоговой проверки, судами не исследовался, дело должно быть пересмотрено.
Честно говоря, что должны были бы сделать налоговики, чтобы судьи признали их действия правомерными, так и осталось непонятным. Суд как-то «тактично» умолчал об этом.
Ну а как?
Компания ошибочно занизила налоговую базу по НДС. Но при этом она не использовала все суммы «входного» НДС, которые могла бы предъявить в налоговом периоде к вычету из бюджета. Налоговики отказались принимать данные суммы к вычету при подсчете итогового результата по факту проведения проверки.
Суд первой инстанции посчитал, что контролеры сделали это незаконно. Последние при проведении выездной налоговой проверки должны были установить действительную налоговую обязанность налогоплательщика. Поэтому инспекции следовало учесть представленные обществом в подтверждение права на налоговый вычет документы и уменьшить приведенные в оспариваемом решении доначисления по НДС на сумму указанных вычетов.
В апелляции же решили, что применение налоговых вычетов по НДС является правом налогоплательщика. Чтобы его реализовать, нужно подать налоговикам декларацию с отражением соответствующих данных. А само по себе наличие у налогоплательщика документов, подтверждающих право на применение налоговых вычетов, без подачи декларации ничего не значит.
К сведению:
В основе решения апелляционной инстанции суда, вероятнее всего, лежит позиция, следующая из Письма ФНС России от 24.12.2012 № СА-4-7/22020@. Ссылаясь на постановления Президиума ВАС РФ от 30.10.2007 № 8686/07, от 09.11.2010 № 6961/10, от 09.03.2011 № 14473/10, а также на Определение ВАС РФ от 26.04.2012 № ВАС-2341/12 по делу № А71-13079/2010-А17, ФНС указывала, что расчет, в частности, суммы налога на прибыль заключается не только в правильном определении суммы доходов, но и в правильном определении суммы расходов. А вот получение вычета по НДС – это право налогоплательщика, доказывать которое (как и сумму вычета) налогоплательщик должен самостоятельно. Что же касается суммы начисленного налога, то она вообще от размера вычетов не зависит.
Тем не менее в кассации с апелляцией не согласились. Право налогоплательщика на самостоятельную реализацию права на налоговый вычет не освобождает налоговиков при проведении выездной налоговой проверки от обязанности определить сумму налогового обязательства, действительно подлежащую уплате в бюджет. Даже непредставление уточненных налоговых деклараций также не освобождает инспекцию от выполнения этой обязанности.
Особо отметим, что данное решение суда было основано на позиции Президиума ВАС (Постановление от 25.06.2013 № 1001/13). А из этого вроде бы как следует, что налоговики при проведении проверки должны учитывать всю потенциально возможную к возмещению сумму «входного» НДС, а не только ту, которую налогоплательщик действительно указал в налоговой декларации.
Но ведь в деле, рассмотренном АС ЦО, налоговики так, собственного говоря, и поступили! Они собрали все те счета-фактуры, которые смогли найти и которые представил сам налогоплательщик, и использовали их для налогового вычета. А больше-то для вычета ничего и не было.
Ну и что они сделали не так?
Выводы.
Брать рассматриваемое решение на вооружение, пожалуй, не стоит, так как не вполне понятно, что имели в виду судьи. Как раз действия налоговой инспекции кажутся нам вполне разумными, логичными и последовательными.
[1] Дополнительно рекомендуем ознакомиться со статьей М. С. Пархомова «Снова о праве на вычет НДС без декларирования», № 7, 2015.
эксперт журнала «НДС: проблемы и решения» № 4, апрель, 2017 год.
Долго не приходят деньги по имущественному вычету
Я подал в налоговую заявление на вычет. Прошел уже месяц, а они не отвечают. Заявление подавал через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой.
Подскажите, как еще можно повлиять на них?
Андрей, сочувствую. Несколько месяцев назад я оказалась в похожей ситуации: подала документы на имущественный вычет, но деньги долго не приходили. Расскажу, что я делала.
Какие сроки должны быть по закону
Я подавала документы на имущественный вычет за покупку квартиры через личный кабинет налогоплательщика. О том, какие нужны документы и как их подавать, в Т—Ж есть отдельная статья.
ИФНС проверяет декларацию и документы в течение трех месяцев со дня подачи — это называется камеральная проверка. Если нарушений нет и все в порядке, проверка завершается автоматически. В моем случае она завершилась ровно через три месяца. Об этом у меня появилась запись в личном кабинете.
Когда камеральная проверка заканчивается, можно подавать заявление на возврат излишне уплаченного налога. Заявление можно подавать и раньше — вместе с декларацией. Тогда все проходит быстрее: месяц отсчитывают со дня завершения камеральной проверки. Всего по закону от даты подачи до даты возврата должно пройти не больше 40 дней с хвостиком. Но я так не сделала, поскольку образца заявления при подаче декларации не нашла. Поэтому я подала заявление только после того, как закончилась проверка и в моем кабинете появилась информация, что я могу распорядиться переплатой. Заявление в этом случае уже формируется автоматически, и нужно только указать личные данные и счет.
Сумму излишне уплаченного налога налоговая должна была перечислить на счет в течение месяца с того дня, как она получила мое заявление. Заявление через личный кабинет я отправила 20 мая. Я подождала до 10 июля, но деньги на счет не приходили. Тогда я начала действовать.
Что можно сделать, чтобы быстрее получить деньги
Подать жалобу. Я это сделала через портал налоговой службы. Можно составить жалобу по образцу и скопировать нужные куски в ту форму, что есть на сайте. Жалобу должны рассмотреть и отреагировать на нее в течение 30 дней. Мне ответили уже через 20 дней.
Компенсацию лучше посчитать самостоятельно и указать в заявлении. Если этого не сделать, шансов получить ее нет. Налоговая не обязана сама считать. Я не стала прикладывать расчет и компенсацию не получила.
Отправить повторную жалобу. Если первая жалоба не подействует или вы не получите ответа вовремя, можно подать повторную жалобу точно таким же способом. Только в содержании обращения нужно указать реквизиты первой жалобы и сообщить, что это повторное обращение. Эта жалоба уже идет в управление ФНС по субъекту.
Сходить лично в налоговую. В налоговой есть консультанты, а еще часто дежурят инспекторы. К ним можно обратиться и рассказать о проблеме. Они сразу же проверяют вас по базе данных и советуют, как поступить дальше.
В нашей налоговой консультанты записывают на отдельный лист тех, кто обращается лично, и затем в течение двух недель помогают им решить проблему. Если не помогут или если консультантов в вашей налоговой нет, можно сходить на прием к начальнику. Но я до него не дошла.
Этот способ неудобен тем, что приезжать нужно в часы работы налоговой и лучше всего днем, когда меньше людей. Вечером придется долго стоять в очереди.
Жалобу я подала 10 июля. В инспекцию ездила 18 июля. Не знаю, что именно помогло, но деньги мне пришли 1 августа.
Если хотите получать вычет через работодателя
И если при этом вы запросили в налоговой уведомление о праве на имущественный вычет, а она вам его не присылает — вот как решить вопрос.
В этом случае срок ответа налоговой — 30 календарных дней. Но никаких последствий для нее, если она затягивает с уведомлением, в законе нет. Поэтому остается только писать жалобы и ходить лично в налоговую.
Что в итоге
Если подали заявление на возврат излишне уплаченного налога, по закону деньги должны прийти в течение 30 дней.
Лучше всего подавать заявление вместе с декларацией. Для этого нужно отдельно скачать бланк заявления и приложить его к остальным документам.
Если деньги не пришли вовремя, можно написать жалобу.
Лучше всего, как мне показалось, работают личные визиты. Инспектор или консультант может сразу посмотреть документы по базе и все решить.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
Я в аналогичной ситуации всё-таки добился выплаты, хотя и с существенной задержкой. Бомбил их жалобами через личный кабинет. Но самое удивительное, что ещё удалось получить и компенсацию за задержку. Впервые в жизни не я был должен пеню налоговой, а она мне 🙂
Спасибо, что рассмотрели мой вопрос!
Думаю, проблема достаточно актуальна. Декларацию подал 27 июня, 27 сентября подал заявление на возврат излишне уплаченного налога. Прошло уже полтора месяца с даты подачи заявления, вычет на мой счет все еще не пришел. Жалоба из личного кабинета отправляется в ту же налоговую, на бездействие которой жалуюсь, в нарушение НК РФ в вышестоящую налоговую жалобу не отправляют (уже имею опыт взаимодействия с моей налоговой). А подать жалобу сразу в УФНС по региону нельзя в силу ч. 1 ст. 139 НК РФ. Замкнутый круг.
Wespe, в УФНС напрямую можно подать жалобу заказным письмом по почте, это работает. Через ЛК наша ИФНС тоже ничего в УФНС не передаёт (чего им самим на себя жаловаться то).
Wespe, знакомо! Сначала ждал, что налоговая проснётся. Потом атаковал письмами. На итог написал жалобу начальнику инспекции и отправил заказным с уведомлением. Оплатили, хотя просрочка серьёзная: около 5 месяцев
Wespe, и возможно, смена режима на них бы отлично подействовала. Ещё люди предлагают любого, кто работал в правительстве отправлять в ИВС и уже там их биографии использовать по назначению. Круговая порука быстро превратится во взаимную сдачу подельников.
Забыл добавить, 33 налоговая г. Москва.
Юлия, а вы повторно получали уведомление или впервые?
Я не знаю, какие суммы указывать в последних строках о расходах и процентах: фактически потраченную, оставшуюся к вычету, максимум 260к или что-то совсем другое?