Налоговые платежи это что
Налоги: их виды и функции
Налоги — это обязательные платежи в государственный бюджет на безвозмездной основе. В статье определим, что такое налоги, каковы сущность, функции и виды, принципы налогообложения.
Определимся с понятиями
Совокупность всех фискальных обязательств (налогов, сборов, взносов, пошлин и иных налоговых платежей) представляет собой налоговую систему государства. Исчерпывающий перечень фискальных сборов устанавливается на федеральном уровне. Местные и региональные власти не вправе вводить дополнительные виды налогообложения.
Такое имеют «налоги» понятие; виды и функции фискальных обязательств определяются их ключевым назначением: пополнением доходной части бюджета. То есть основной доход государства — это сборы и взносы граждан и предприятий.
Налоги: сущность, функции, виды
Ключевая сущность фискальных платежей заключается в том, что государство взимает часть доходов налогоплательщиков для обеспечения деятельности органов власти.
Все фискальные обязательства имеют сложную классификацию по различным принципам. Далее рассмотрим основные налоги, их виды, сущность и понятие для каждого платежа.
Классификация налоговых платежей
Ключевая группировка подразумевает разделение всех фискальных обязательств на три группы:
Вторая по значимости группировка — классификация по способу изъятия. Выделяют прямые и косвенные обязательства. К прямым относят те сборы, которые налогоплательщики уплачивают напрямую с полученного дохода, прибыли, имущества. К примеру, НДФЛ, имущественный, земельный, транспортный сбор.
Косвенные — это надбавка определенного рода, которая включается в стоимость товара, работы или услуги. Например, НДС или акциз.
Итоги и выводы
Итак, определим, что такое налоги, их виды и функции, кратко.
Налоговые обязательства — это обязательные платежи в пользу государства, которые имеют индивидуальный, безвозмездный характер. Выполняют четыре основные функции: фискальную (пополнение бюджета), распределительную (перераспределение средств), регулирующую (утверждение норм и правил налогообложения), контрольную (надзор за полнотой и своевременностью расчетов).
Единый налоговый платеж для организаций и ИП с 2022 года — как это будет работать
Принят закон о едином налоговом платеже для юрлиц. Организации и ИП смогут одним платежным поручением уплачивать налоги, сборы, взносы, штрафы и пени. Этот механизм будет работать с 1 июля по 31 декабря 2022 года.
Что такое единый налоговый платеж (ЕНП)
Это добровольная уплата нескольких налогов и взносов одним платежным поручением. При этом не надо уточнять вид платежа, срок его уплаты, принадлежность к бюджету и др. Такое уже есть для физлиц — они могут разом заплатить НДФЛ и налоги на имущество, транспорт, землю.
Федеральный закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ добавляет в НК РФ новую статью о едином налоговом платеже для организаций и ИП. Они смогут разом заплатить:
Важно, что не только добровольные перечисления налоговая посчитает единым налоговым платежом. К нему будут отнесены все перечисления в бюджет, а также суммы переплаты и излишне взысканные суммы после 1 июля 2022 года.
Как это будет работать
Поступившие в счет ЕНП деньги налоговая сама зачтет на нужные направления.
Очередность зачета будет такой: Недоимки → Предстоящие платежи по налогам, взносам и сборам → Долги по пеням → Долги по процентам → Долги по штрафам.
При этом в каждой группе начинать будут с суммы, которая образовалась или должна быть внесена раньше других. Если суммы ЕНП не хватает и даты уплаты налогов, сборов и взносов одинаковы, платеж зачтут пропорционально суммам обязанностей в соответствующей последовательности. Аналогичный подход действует для пеней, процентов и штрафов.
Организации и предприниматели, перешедшие на новый порядок уплаты, должны будут подавать в налоговую уведомления об исчисленных суммах. Сроки следующие:
Когда обязанность по уплате считается исполненной
Днем исполнения обязанности по уплате будет тот, в который налогоплательщик передал в банк поручение на ЕНП при наличии достаточной суммы на счете. Но есть ограничение — обязанность не может быть исполнена раньше, чем наступит срок уплаты налога, по которому принято решение о зачете.
Можно ли вернуть ЕНП
По заявлению можно вернуть часть ЕНП, по которой еще не принято решение о зачете. Налоговики отдадут деньги в течение месяца, а за просрочку доплатят процент по ставке рефинансирования.
Решение о возврате ИФНС должна принять в течение 10 рабочих дней, а копию решения направить в казначейство.
Как перейти на единый налоговый платеж
Чтобы перейти на ЕНП, нужно провести сверку расчетов с бюджетом и добиться отсутствия разногласий.
В течение месяца после сверки следует подать заявление о переходе на особый порядок уплаты в ИФНС по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Сделать это можно только в электронной форме по ТКС.
По НК РФ подать заявление нужно будет в период с 1 по 30 апреля 2022 года. Это значит, что сверку следует провести в марте.
Уплачивать ЕНП за организацию или предпринимателя смогут и третьи лица, однако у них не будет возможности потребовать возврат платежа из бюджета.
Налоговые платежи это что
НК РФ Статья 45.1. Единый налоговый платеж физического лица
(введена Федеральным законом от 29.07.2018 N 232-ФЗ)
(в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2. Уплата единого налогового платежа физического лица может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. При этом иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика единого налогового платежа физического лица.
(в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Решение о возврате (об отказе в осуществлении возврата) денежных средств, перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации в качестве единого налогового платежа физического лица, принимается налоговым органом в течение десяти дней со дня получения соответствующего заявления.
До истечения срока принятия решения о возврате поручение на возврат денежных средств, оформленное на основании такого решения налогового органа, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.
8. В случае, если возврат денежных средств, перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации в качестве единого налогового платежа физического лица, осуществляется с нарушением срока, установленного пунктом 7 настоящей статьи, налоговым органом на сумму остатка денежных средств, которая не возвращена физическому лицу в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате этому физическому лицу, за каждый календарный день нарушения срока возврата.
Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата.
9. Территориальный орган Федерального казначейства, осуществивший возврат денежных средств, перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации в качестве единого налогового платежа физического лица, уведомляет налоговый орган о дате возврата и сумме возвращенных физическому лицу денежных средств.
До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, поручение на уплату оставшейся суммы процентов, оформленное на основании решения налогового органа об уплате этой суммы, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата.
11. Уплата единого налогового платежа физического лица, зачет и (или) возврат денежных средств, перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации в качестве единого налогового платежа физического лица, и уплата физическому лицу начисленных в соответствии с настоящей статьей процентов производятся в валюте Российской Федерации.
Налоговые платежи можно вносить добровольно. Что это значит?
Редакцию Т—Ж забросали вопросами про добровольные налоги. Нам присылают видео с подробным разбором новых федеральных законов, которые якобы превратили обязательные платежи в пожертвования. И вроде аж с 2019 года можно не платить налог на имущество, землю, а теперь еще и НДФЛ.
Мы не планировали подробно разбирать эту тему: чего только не напишут в интернете. Но писем с вопросами стало слишком много, а спорное видео набирает сотни тысяч просмотров. Пришла пора разобраться с добровольными платежами в налоговую. Да, такие действительно есть — и их можно не вносить. Но это не значит, что налоги отменили и можно отказаться от них с помощью заявления.
Вот как все обстоит на самом деле: объясняем закон и развенчиваем мифы.
Откуда слухи про добровольные налоговые платежи
В основе слухов о добровольности налогов — федеральный закон № 232-ФЗ. Такой закон на самом деле действует с 1 января 2019 года. Он ввел в налоговый кодекс статью 45.1 о едином налоговом платеже физического лица.
В этой статье налогового кодекса есть формулировка о добровольности. Она и породила слухи о том, что теперь все налоги физических лиц — это жест доброй воли, а вносить их необязательно. Вот несколько тезисов из статей и видео на эту тему:
Все это стало результатом ошибочного толкования закона или желания намеренно ввести людей в заблуждение. А вот как работают эти нормы на самом деле.
Что такое единый налоговый платеж
Единый налоговый платеж — это новая сущность в налоговом кодексе, до 2019 года такого вообще не было. Его суть в том, что налоги физлиц можно платить авансом, не дожидаясь уведомления. Но это добровольный платеж: государство предоставило такую возможность и объяснило, как ею пользоваться, куда платить, когда можно зачесть или вернуть. В Т—Ж об этом платеже еще год назад вышел подробный разбор.
Физические лица платят три налога за свое имущество: на недвижимость, транспорт и землю. Инспекция считает суммы налогов и раз в год присылает уведомления каждому собственнику: вот сколько вы должны заплатить в бюджет до 1 декабря. Платить имущественные налоги — это не право, а конституционная обязанность.
Государство решило, что кто-то из налогоплательщиков захочет платить налоги авансом, не дожидаясь уведомлений. Например, чтобы не тратить всю сумму в конце года, а откладывать частями. Или просто человеку захочется выдать государству беспроцентный кредит. И вот ввели такой механизм — деньги можно в любое время вносить на так называемый авансовый кошелек. Они там лежат до срока уплаты, а потом автоматически списываются в счет начисленных налогов.
О целесообразности этого платежа долго спорили, и она до сих пор не очевидна, но все-таки закон приняли — и возможность вносить налоги авансом теперь есть у каждого.
Единый налоговый платеж на самом деле добровольный
Платить налог на имущество, землю и машину — это обязанность, которую никто никаким законом не отменял. Но платить их авансом с помощью единого налогового платежа — это право. Вы можете вносить деньги на авансовый кошелек, а можете не вносить. Никто не заставит.
Но когда придет время, налоговая инспекция обязательно направит уведомление и будет ждать уплаты начисленных сумм. А если они тем или иным образом не поступят в бюджет, их обязательно взыщут. Причем без суда в привычном понимании. Однажды банк просто спишет деньги с карты — и сослаться на видео с призывами не платить налоги не получится.
Авансовые платежи учитываются на лицевом счете
Говорят, что раз платеж добровольный, то он якобы не будет нигде учитываться. Это неправда. В законе есть целый раздел о том, куда попадают деньги и как потом засчитываются при уплате налогов.
В прошлом году мы проводили эксперимент, чтобы проверить, как работает механизм единого платежа. Не все прошло гладко: в день уплаты налога суммы с авансового кошелька не списались и в личном кабинете появилась задолженность по земельному налогу. Но через несколько дней все исправилось: деньги автоматически погасили остаток долга по имущественным налогам без начисления пеней.
С 2020 года неудобство с зачетом аванса только в последний день устранили. Теперь его засчитают не 1 декабря, а раньше, чтобы к сроку уплаты был понятен остаток. Если решите платить налоги авансом, не переживайте: деньги попадут куда положено, даже если вносить их не за себя.
НДФЛ тоже можно платить через авансовый кошелек
В налоговом уведомлении могут быть указаны не только имущественные налоги. Еще там может быть налог на доходы — но не тот, что удерживает работодатель с зарплаты, а тот, что налоговый агент не смог удержать из вашего дохода.
В 2019 году единый налоговый платеж не погашал НДФЛ, его принимали только в счет налога на имущество, землю и транспорт. С 2020 года через авансовый кошелек можно добровольно платить и НДФЛ. Но только тот, что не смог удержать налоговый агент. Налог на доходы по декларации нужно заплатить до 15 июля обычным способом.
Отказаться от налогов по заявлению не получится
Советчики из интернета призывают идти в налоговую инспекцию и писать заявление: я, мол, отказываюсь платить налоги, потому что они стали добровольными, вот вам ссылка на закон. Но это не поможет.
Даже если заявление примут, в ответ придет разъяснение о том, что налоги нужно платить, их не отменяли и могут взыскать принудительно — по судебному приказу или через пристава.
Работникам предлагают отказаться от уплаты НДФЛ — тоже по заявлению на работе. А пенсионеров отправляют в пенсионный фонд, чтобы у них перестали удерживать налог с пенсии. Но работодатель все равно будет выдавать зарплату за вычетом налога на доходы, а НДФЛ с пенсий и так не удерживают.
Как-то специально отказываться от единого налогового платежа не нужно. Если хотите — вносите его через личный кабинет. Если не хотите платить налоги авансом — просто ничего не делайте, писать заявление не придется.
Как законно не платить или уменьшить налоги
Налоги на самом деле можно не платить, значительно их уменьшить или забрать из бюджета то, что туда уже перечислили. Для этого нужно использовать льготы и вычеты, следить за изменениями в законах и правильно их использовать.
Например, нужно вовремя подать заявление о льготе для мамы-пенсионерки, чтобы ее освободили от налога на квартиру и землю. Можно за пять минут прекратить регистрацию машины на свое имя, чтобы не платить за нее транспортный налог после продажи. Или собрать с платных клиник справки о расходах на анализы, лечение зубов и прием лора, чтобы вернуть 13% с помощью социального вычета.
В последнее время появились важные законы, которые помогут избавиться от налогов и сэкономить десятки тысяч рублей:
И это точно не слухи.
Евгения, буквально пару дней назад на литресе наткнулся на книгу одного товарища. По аннотации вполне ничего была. Но вот по содержанию как раз была именно об этом. Оказывается, и такие люди есть. И куча поклонников подобной ереси.
Евгения, СССР существует, т.к. его никто не распускал, как третий рейх, Русь или древний Рим)
Евгения, уже описали здесь https://journal.tinkoff.ru/otmazki/ отмазка номер 4
Ха-ха, наивные. Принуждение не бывает добровольным. Само понятие налога, подразумевает что он не добровольный.
Дмитрий, да ладно) вот так вот взяли и отменили сверхдоходы свои))
Андрей, какой вы серьезный. Лично я уже высказывался здесь про различные пособия и свое негативное отношение к тому, что мои налоги выдают безработным алкашам (увы, в числе людей, которым действительно нужна помощь).
Valeryi, алкаши обычно не ходят в соц службы!
Вот вам схема от моего отца: он ни разу в жизни не платил налоги. Накопилось уже 800 000 долга. Периодически налоговики пишут мировым судьям о принудительном списании, в ответ он пишет возражение, мол все оплатил, и мировой судья решение отменяет (никаких доказательств представлять не нужно), в районные суды далее налоговая ни разу дальше не подавала. А могут они сделать только по налогам, срок которых только не больше 3х лет. Далее они просто висят в налоговой, и на них продолжают начисляться пени. В итоге в 15 году по амнистии списали около 500 000 тысяч. Сейчас долг остался около 300. Такие дела.
Только не пишите мне о морали, что это все не правильно. Я никого не призываю так делать, всего лишь одна реальная история 🙂 могу скрин из налоговой кинуть.
Alexey, мне кажется, это скорее исключительная история. Судя по тому, как резво при необходимости блокируют счета и списывают деньги.
Можно, списать со счета могут только приставы, по решению суда. Решение мирового судьи легко отменяется, но большинство это не делает, да и не знают, а в районные суды налоговики не хотят подавать. В итоге 3 года исковой давности проходит, и никто принудительно уже списать с тебя не может налог. Схема простая, но пока работает.
Владимир, поэтому я никого и не призываю так делать. Думаю в недалёком будущем процесс списания с нас налогов и штрафов сильно упростят и будут списывать напрямую с карт. Ну а я в своем посте всего лишь рассказал об одной реальной истории)
Alexey, Это что то налоговая «ленивая»! Опасно так! Мировой судья мне так кажется решение принимает когда есть консенсус сторон! Чудно, но так по опыту!А вот районный «оттянется по полной.
Ну наконец-то! А то меня родственники уже замучали спрашивать об этом. Теперь могу в ответ ссылку на статью кидать))
Все таки народ тупое стадо. О каких там инвестициях может идти речь если они элементарного не поняли.
Здравствуйте. У меня такая проблема.
Я 2 декабря зашёл в свой личный кабинет налогоплательщика и увидел там долг в сумме 7497 р. Так как был последний день оплаты транспортного налога, я быстро оплатил.
Когда начал разбираться, оказалось, что мне начислили один налог два раза и я пришёл в налоговую инспекцию, что бы вернуть деньги, мне сказали писать заявление. В течении месяца деньги вернут.
Прошло больше месяца и денег на счету так и нет.
Но в личном кабинете теперь информация, что у меня переплата не три с лишним, уже 7497 р. Так как у нас чернобыльская зона и действует льгота по уплате транспортного налога.
Я уже из личного кабинета отправил заявление о возврате денег. Не известно теперь сколько ещё ждать..
У меня такой вопрос. Что это за барак? Когда налог не должен, а с тебя его взымают да ещё в двойном размере, а помом нужно тратить кучу драгоценного времени и нервов, что бы вернуть свои деньги.
И где искать управу на такой беспредел?
Олег, мне обычно повторное обращение через личный кабинет помогает
Когда ссылаются на закон, не ленитесь, найдите его в Российской газете или в юрсервисе и изучите сами, порой хайповые видео ссылаются на несуществующие факты
Ну вот уж не нужно говорить о том, что законы пишут глупые люди, проверяют и подписывают тоже тугодумы со свисающей с подбородка слюной.
Эта неоднозначность явно нужна была для определенных целей. и используется в определенных ситуациях.
Кстати вы тут приводите тезисы из видео о добровольном платеже, но не приводите статьи, в которых «граждан» обязывают платить налоги.
Только вот не надо ссылаться на 57 статью. «Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.»
Вопрос: что за налог при рефинансировании ипотеки? Я рефинансиовал ипотеку в другом банке, до сих пор сдаю в налоговую декларацию 3НДФЛ и получаю в налоговой вычет. Какой-то отдельный пункт по поводу рефинансирования в декларации ни разу не заполнял. Разъясните этот момент, пожалуйста.
Екатерина, пожалуйста сделайте материал как вернуть расходы на лечение. если ИП не платит 13%, а платит 6% на УСН
Светлана, За лечение можно вернуть только НДФЛ!
Это всё игра слов,причём пустая и закамуфлированная,чтобы людям заморочить головы обыкновенной брехнёй.Сволочи беспардонные что в Думе,что в налоговой и далее по списку. пользуясь тем,что народ в России (извиняюсь),как овцы-нас стригут,а мы крепчаем.
не понял, что за вычет при продаже-1000000
Разбираться в вопросе))))
Всем, здравствуйте хотелось бы уточнить один момент как же так получается что с нас физлиц высчитывают налог из дохода и в тоже время приходит уведомление об уплате налога на транспорт, землю и т.д
Кто может сказать 1 если с нас сейчас берут 13% налога за все земельные участки, транспорт и т.д то тогда зачем ещё платить дополнительно по уведомлению из ФНС.
Этот вопрос не актуален так как тот кто задаёт этот вопрос я считаю из-за своего не полноценного наблюдения за собой пытается решить проблему своего характера.
. Я! Совершил в своей ЖИЗНИ! Одну очень серьёзную ошибку! ПЛЕМЯ, В ЛЮБОЙ ЧАСТИ ЗАОКЕАНСКОГО МИРА! На много ДЕМОКРАТИЧНЕЕ! И ЖИТЬ С АБОРИГЕНАМИ БЫЛО БЫ ИНТЕРЕСНЕЕ И ПОУЧИТЕЛЬНЕЕ.
Александр, Пока не слопают.
Правильно-ли поступили в негосударственном ПФ «Благосостояние» высчитав налог с накопленний умершего мужа при перечисление средств его жене?
Чтобы отличить ложную новость от настоящей достаточно включить мозг.
В налоговом кодексе есть ст.3, п.7.
Дословно: 7. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента).
Далее: ст. 68 Конституции РФ 1. Государственным языком Российской Федерации на всей ее территории является русский язык как язык государствообразующего народа, входящего в многонациональный союз равноправных народов Российской Федерации.
Далее: Есть в юриспруденции понятие «буква закона».
Это означает, что как закон написан, так читается и исполняется. Трактовать законы может только Конституционный суд, Если есть сомнения, см.ст.3, п. 7 НК.
Далее: Согласно правилам Государственного русского языка должно быть написано так: Налоговым кодексом устанавливаются и отменяются налоги.
И это не одно и то же, что изложено в Налоговом кодексе:
1. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.
5. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом.
Далее: Налоговый кодекс никем не подписан, а значит не вступил в законную силу. (запрос можете сами сделать в Госархив и Минюст)
Налоговый кодекс, это юридическая фикция, ничтожный документ не имеющий юридической силы, а налоговый инспекция не государственный орган, а юридическое лицо. А значит согласно ст. 161 Гражданского кодекса у вас должен быть Договор с юридическим лицом. А у вас его нет.
Нет Договора, нет разговора.