Налоговый вычет и налоговая льгота в чем разница

Минфин России разъяснил, чем вычет из кадастровой стоимости жилой недвижимости отличается от налоговой льготы

Минфин России разъяснил, чем вычет из кадастровой стоимости жилой недвижимости отличается от налоговой льготы (письмо Минфина России от 27 апреля 2018 г. № 03-05-04-01/29080).

Налоговым кодексом устанавливаются особенности определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц в виде уменьшения кадастровой стоимости квартиры, комнаты, жилого дома, единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы один жилой дом, на величину налоговых вычетов. Представительным органам муниципальных образований (законодательным (представительным) органам государственной власти ГФЗ Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в рамках особенностей определения налоговой базы по налогу предоставлено право только в части увеличения размеров налоговых вычетов, установленных пунктами 3-6 ст. 403 НК РФ. При этом они не могут устанавливать вычеты в отношении объектов, не указанных в пунктах 3-6 ст. 403 НК РФ.

Налоговая база, являясь одним из обязательных элементов налогообложения, не отождествляется с необязательным элементом налогообложения – налоговой льготой.

Узнайте, имеете ли вы льготу по налогу на имущество физических лиц, в материале «Налоговые преференции по налогу на имущество физлиц (льготы, налоговые вычеты и пр.)» в «Энциклопедии решений» интернет-версии системы ГАРАНТ.
Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Предоставление налоговых льгот в виде уменьшения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц на не облагаемую налогом сумму не предусмотрено гл. 32 НК РФ.

Источник

Государство вернет вам деньги. Почему стоит открыть ИИС

ИИС — это индивидуальный инвестиционный счет. С его помощью можно торговать ценными бумагами на фондовой бирже самостоятельно или доверить это управляющей компании. ИИС появился в России 1 января 2015 года, и открыть его может только физическое лицо.

Коротко говоря — чтобы меньше платить налогов, торгуя на фондовом рынке. В отличие от обычного брокерского счета, по ИИС можно получить налоговую льготу. Чтобы воспользоваться этим преимуществом, нужно придерживаться нескольких условий. Разберемся, каких именно и насколько это сложно.

Чтобы получить льготу, вам потребуется

Также нельзя иметь больше одного ИИС. Если вы хотите открыть новый ИИС, то существующий придется закрыть.

На самом деле все не так уж страшно. И если вы подходите под эти критерии и готовы следовать нехитрым правилам, то смело открывайте счет. Бумаги на ИИС можно купить сразу или позже, когда захотите.

А теперь самое интересное. У ИИС есть два типа налогового вычета — А и Б. Их нельзя использовать одновременно и придется выбрать, какой вам подходит больше. Но не обязательно решать сразу. Какую льготу применить, можно будет определиться уже после того, как открыли счет.

Варианты налоговых льгот по ИИС

Первый тип налогового вычета (А) хорошо послужит для новичков и пассивных инвесторов, второй тип (Б) — для тех, кто планирует активно торговать и готов к рискам. У каждого типа свои особенности и привилегии. Рассмотрим оба варианта подробнее.

Это ИИС с вычетом на взносы. В этом случае вы можете вернуть 13% от суммы, которую внесли на ИИС в течение года. По условиям, сумма, от которой будут рассчитаны эти 13%, не может превышать ₽400 тыс. То есть максимально вы можете получить от государства по этой льготе ₽52 тыс. в год.

При типе вычета А государство возвращает вам деньги, которые вы заплатили ему в качестве подоходного налога за год. Соответственно, сумма налогового вычета также не может превышать сумму подоходного налога, который вы отдали государству.

Чтобы было понятнее, как все работает на практике, приведем пример. Допустим, вы официально трудоустроены и получаете белую зарплату ₽80 тыс. в месяц. Каждый месяц ваш работодатель удерживает с вас НДФЛ в размере ₽10,4 тыс. Таким образом, за год вы заплатите государству ₽124,8 тыс. подоходного налога. С помощью ИИС можно вернуть часть этой суммы.

В итоге главное, на что нужно обратить внимание, — это сумма денег, которую вы внесли на ИИС за текущий год, и подоходный налог, который заплатили государству за это время. На основе этого можно посчитать, какой налоговый вычет вы получите.

Это ИИС с типом вычета на доходы. Такая льгота освободит вашу прибыль от налога. То есть весь доход, который вы смогли заработать, торгуя ценными бумагами на ИИС, не будет облагаться подоходным налогом в 13%. Для сравнения — на обычном брокерском счете с вашей прибыли от сделок государство попросит отдать 13%.

В отличие от типа А, у налогового вычета типа Б нет никаких ограничений в сумме льготы. То есть не важно, сколько вы заработали. Любая ваша прибыль, кроме дивидендов и купонов по облигациям, останется не тронутой подоходным налогом.

Напомним, что вносить на ИИС можно не более ₽1 млн в год. А это значит, что нужно здорово постараться, чтобы получить хорошую доходность и сделать для себя этот тип льгот более выгодным, чем тип А. Получить налоговый вычет по типу Б можно по истечении трех лет после открытия ИИС.

Тип вычета А наиболее популярный, потому что избавляет от лишних хлопот. Достаточно открыть ИИС, купить бумаг и каждый год не забывать оформлять вычет. Для типа Б необходимо больше временных затрат и нервов. Но какой вариант выбрать — зависит исключительно от ваших целей, желаний и возможностей.

На следующий год после того, как вы открыли ИИС, сможете получить свой первый налоговый вычет типа А. Подробно о том, как пошагово это сделать, расскажем в следующей статье.

Начать инвестировать можно прямо сейчас на РБК Quote. Проект реализован совместно с банком ВТБ.

Источник

Вычеты, выплаты и QR-коды: главные изменения в законах 2021 года

2020 год был сложным, но 2021 удивил не меньше. Появились новые пособия и льготы для семей с детьми, стало проще получать вычеты, бизнесу досталось немного господдержки, кто-то выиграл в лотерею после вакцинации, получил кэшбэк за путешествия или смог пройти обучение за счет бюджета.

Вот какие изменения 2021 года значительно повлияли на деньги россиян — и продолжат это делать.

В 2022 с новыми знаниями

Больше выплат на детей

Кроме плановой индексации выплат появились новые пособия и улучшены условия назначения старых.

На детей от 3 до 7 лет теперь можно получать не 50, а 75 или даже 100% детского прожиточного минимума в регионе. Но кроме дохода учитывается имущество и желание работать. До 31 декабря еще можно подать заявление на перерасчет за несколько месяцев.

С 1 июля появилось новое пособие для беременных женщин в трудной финансовой ситуации. После постановки на учет и до месяца родов они могут получать 50% прожиточного минимума трудоспособного населения — примерно 6300 Р в месяц.

Одновременно введена новая мера господдержки для одиноких родителей. Если второго родителя нет или он должен платить алименты по решению суда, на ребенка от 8 до 17 лет можно получать около 5800 Р в месяц.

В августе выплатили по 10 000 Р на школьников. При оплате путевок в лагерь родители получили обратно до 50% расходов в виде кэшбэка. О продлении этих мер или их регулярности речи пока нет, хотя слухи ходят разные. Инициативы вводятся и обсуждаются, потому что такое право есть у депутатов и СМИ. Но пока нет принятых документов, это ничего не значит.

Еще один вид реально действующей господдержки для семей с детьми — освобождение от НДФЛ при продаже единственного жилья и покупке нового. Норма заработала задним числом и действует для сделок начиная с 2021 года.

Льготная ипотека

Обычную льготную ипотеку продлили еще на год — до 1 июля 2022 года, но по ставке 7%. А еще лимит сокращен до 3 000 000 Р для всех регионов. Зато деньги дадут даже на покупку и застройку участка.

Семейная ипотека под 6% стала доступна уже после рождения первого ребенка. А еще ее можно взять на строительство дома. Продление — до конца 2023 года.

Субсидию для многодетных семей тоже разрешили тратить на строительство дома. А еще — на выкуп последней доли в жилье.

Новые правила для налоговых вычетов

С мая 2021 года вычеты можно получить в упрощенном порядке. Банк сам передает данные о покупке жилья или пополнении ИИС, а налоговая присылает заполненное заявление на возврат НДФЛ.

QR-коды и вакцинация

Прошел еще один год, главной новостью которого стал COVID-19. В 2020 году зарегистрирована вакцина от коронавируса «Спутник V», а в 2021 — еще несколько.

Появились сертификаты и QR-коды для доступа в общественные места. Для некоторых работников введена обязательная вакцинация. Удалось избежать длительного общего локдауна, но ограничения все же вводились и еще применяются. А мир разделился на сторонников и противников вакцинации.

В следующем году в этой сфере тоже будет немало изменений. Закон о QR-кодах для транспорта, скорее всего, будет принят, хотя и с доработками. А привитым иностранными вакцинами и переболевшим без официального диагноза обещают выдать сертификаты. Путешественникам приходится заполнять анкеты и сдавать тест при возвращении в Россию.

Нарушителей штрафуют. Споры о законности таких требований не утихают, омикрон распространяется по миру и уже обнаружен в России, а наши авторы не успевают обновлять материалы о коронавирусе, вакцинации и ограничениях.

QR-коды с нами теперь надолго — храните их под рукой.

Господдержка для бизнеса

Хотя официально долгого локдауна не было, из-за отдельных ограничений бизнесу в этом году тоже пришлось несладко. А федеральной господдержки досталось совсем немного:

При этом у бизнеса появилась новая обязанность — зарегистрировать корпоративные симкарты. Это нужно было сделать до 1 декабря, потом обещали отключить связь. О кардинальных мерах пока не слышно, но все и правда серьезно.

Кэшбэк и ограничения для путешественников

Из-за коронавируса правила для путешественников меняются очень быстро. Все важное для разных стран и обстоятельств оперативно публикуется в наших новостях и еженедельных дайджестах.

В 2021 году любители отдыха за границей по-прежнему ограничены в маршрутах и вынуждены тщательнее планировать поездки. Можно уехать в надежде на прекрасный отдых, сломать ногу на пляже и по возвращении в Россию оказаться в обсерваторе.

Государство поддерживает туризм по России: в 2021 году прошли три этапа программы кэшбэка. Очередная волна должна начаться 18 января 2022 года.

Если планируете путешествие, присмотритесь к российским маршрутам:

Ключевая ставка

2021 год Россия встретила со ставкой 4,25%, в 2022 входит со значением 8,5%. Повышение ровно в два раза. Планируемый уровень инфляции — 4%, фактический, по официальным данным, — 8,4%, а на самом деле цены на некоторые товары выросли в разы.

Время задуматься о способах экономии:

Ставьте финансовые цели на 2022 год — через год будет интересно сравнить желаемое с фактическими результатами.

Иноагенты, экстремисты и новые штрафы

В 2021 году стала жестче регулироваться работа СМИ, журналистов и общественных организаций. Некоторые из них оказались в различных списках: иноагентов, нежелательных организаций и даже экстремистов — с последующей принудительной ликвидацией или самостоятельным решением о прекращении деятельности.

За год СМИ-иноагентами стали десятки медиа, НКО и журналистов. Им приходится отчитываться о расходах, помечать свои публикации и создавать юрлица для отчета перед Минюстом. Штрафы за нарушение требований новых законов составляют десятки и даже сотни тысяч рублей. Есть и уголовная ответственность.

Что вы мало читали, хотя стоило

В июле 2021 года изменились правила ипотечных каникул: теперь основанием для отсрочки платежей стал выход на пенсию. Также перерыв в платежах стало проще получить самозанятым.

Начиная с доходов 2019 года срок владения новостройкой для продажи без налога можно считать с даты полной оплаты по договору. Доплата за превышение площади не учитывается при оценке минимального срока владения. Изучите важное нововведение, если продали или только планируете продавать квартиру: оно поможет сэкономить много денег.

В России около 2 млн плательщиков алиментов и примерно столько же взыскателей. Большинства из них их касается новый перечень доходов, с которых можно удерживать деньги на содержание детей. Там есть и принципиальные отличия от прежнего порядка. А если у мамы и папы споры по вывозу детей за границу, стоит ознакомиться с изменениями в правилах оформления запрета на выезд и его отмены.

Что вызвало неожиданно большой резонанс

СМИ напугали штрафами за сбор грибов и березового сока, а также изъятием земли из-за мяты и одуванчиков на участках. Когда делали разбор этих слухов с точки зрения закона, мы и подумать не могли, что тема волнует 120 тысяч читателей — почти как закон о гаражной амнистии.

Источник

Все налоговые вычеты для физических лиц

Налоговый кодекс предусматривает ряд вычетов, которые позволяют уменьшить вашу налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму, определённую законодательством. Для применения каждого из вычетов необходимо выполнить прописанные условия.

Прежде всего отметим, что вне зависимости от вида вычета воспользоваться им могут только налоговые резиденты РФ, которые имеют доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Налоговый вычет по НДФЛ – это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода).

Существуют следующие группы налоговых вычетов:

Стандартные налоговые вычеты

Этот вычет можно разделить на две подгруппы: вычет непосредственно налогоплательщику и вычет на его детей.

1. Вычет на налогоплательщика:

Если физлицо имеет право одновременно на вычет в 3 000 руб. и в 500 руб., ему будет предоставлен только один — максимальный.

2. Вычет на детей налогоплательщика:

Перечисленные вычеты производятся на каждого ребёнка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговые вычеты представляются каждый месяц до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 350 000 руб. нарастающим итогом.

Вычеты на детей представляются независимо от наличия стандартного вычета непосредственно на налогоплательщика.

Социальные налоговые вычеты

Существует пять видов социальных вычетов.

Сумма вычета не может превышать 25% полученного физическим лицом дохода за год. Список организаций, которым можно перечислять средства, для применения вычета поименован в подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ.

— до 120 000 руб. за календарный год — вычет представляется в сумме расходов на обучение своё, либо брата (сестры) в образовательном учреждении;

— до 50 000 руб. за календарный год — на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей (подробнее о данном вычете можете прочитать в статье «Как получить вычет на обучение детей?»).

— до 120 000 руб. за календарный год – вычет представляется в сумме расходов на лечение и покупку медикаментов для себя, супруга(ги), родителей, детей до 18 лет;

— размер вычета на лечение не лимитируется, если налогоплательщиком были потрачены деньги на дорогостоящее лечение (об этом читайте в статье «Налоговый вычет на лечение: условия»).

— до 120 000 руб. за календарный год – вычет представляется в сумме расходов, осуществлённых на заключение договоров НПО, страхования жизни и здоровья. Вычет можно получить не только по расходам за себя, но и осуществленные за близких родственников в рамках конкретного вычета (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

— до 120 000 руб. за календарный год – вычет представляется в сумме затрат на дополнительные взносы на накопительную часть пенсии.

Учтите, социальные вычеты предоставляются в размере произведённых расходов, но не более 120 000 руб. Это максимальный размер всех в совокупности социальных вычетов за календарный год, а значит, вернуть вы вправе из бюджета не более 15 600 руб. Однако вычет на обучение детей, благотворительность и дорогостоящее лечение не включены в данный лимит.

Инвестиционные налоговые вычеты

Статья 219.1 Налогового кодекса предусматривает три группы инвестиционных вычетов.

Положительный финансовый результат, полученный при продаже (погашении) ценных бумаг, освобождается от обложения НДФЛ в определённом размере (п. 2 ст. 219.1 НК РФ). Максимальный размер вычета за календарный год рассчитывается как произведение трёх млн руб. и количества полных лет владения проданных ценных бумаг. Причём для получения вычета минимальный срок владения – 3 года. Формула расчёта размера лимита меняется, если в течение календарного года реализуются ценные бумаги с различным сроком владения (узнать обо всех условиях и примерах расчёта можно из статьи «Могу ли я получить вычет по долгосрочному владению ценными бумагами?»).

Вычет рассчитывается в сумме денежных средств, внесённых на ИИС в налоговом периоде, но не более 400 000 руб. (подробнее читайте в статье «Выбор типа налогового вычета для ИИС»). Чтобы не потерять право на вычет, ИИС должен действовать не менее трёх лет. Вычет можно получать ежегодно, если ежегодно пополнять ИИС и иметь налогооблагаемый доход.

Не лимитируется. Освобождается от налогообложения положительный финансовый результат, полученный по операциям с ценными бумагами и ПФИ на ИИС. Данный вычет можно получить только при закрытии ИИС, если прошло не менее трёх лет с даты заключения договора на его ведение. Нюансы получения данного вычета читайте в статьях «Ограничения для получения вычета на доход», «Практика получения вычета на доход».

Имущественные налоговые вычеты

Данный вычет также состоит из нескольких групп.

1 000 000 руб. – максимальная сумма вычета за календарный год, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир (долей в них), земельных участков;

250 000 руб. – максимальная сумма вычета за календарный год, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, в перечень которого входят автомобили, нежилые помещения, гаражи, иностранная валюта и др.

Вы вправе выбрать, уменьшать сумму дохода от продажи на сумму документально подтверждённых расходов на приобретение имущества или на указанный выше вычет.

Напомним, декларацию при продаже нужно подавать только в случае, если вы продержали имущество в собственности менее трёх лет (менее пяти лет для жилого имущества, приобретённого после 1 января 2016 года) (читайте статьи «В каких случаях нужно сдавать 3-НДФЛ самостоятельно», «В какие сроки можно сдать декларацию 3-НДФЛ»).

2 000 000 руб. — максимальная принимаемая к вычету сумма расходов на строительство или приобретение на территории РФ жилого имущества;

3 000 000 руб. — максимальная принимаемая к вычету сумма расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным на приобретение жилья.

Налоговый вычет по переносу убытков на будущее

Не лимитирован. Убыток, полученный по операциям с обращающимися на организованном рынке ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, можно перенести на прибыль будущих налоговых периодов. Учесть можно убытки, полученные с 2010 года. Перенос разрешён в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток (об условиях вы узнаете из статей «В каких случаях можно перенести убытки на прибыльные года?» и «Как посчитать вычет по переносу убытка?»).

Профессиональные налоговые вычеты

Предоставляются в сумме фактически произведённых и документально подтверждённых расходов. Индивидуальные предприниматели могут получить вычет в размере 20% от общей суммы полученного ими дохода вместо учёта расходов. Перечень физлиц, которые могут воспользоваться данным вычетом, приведён в п. 1 ст. 227 НК РФ.

Подводя итоги, отметим, вы вправе рассчитывать на несколько видов налоговых вычетов за один календарный год. Однако, если уплаченного вами НДФЛ за календарный год не хватает, чтобы полностью сделать возврат по всем видам вычетов, вам вернут только сумму в рамках уплаченного налога.

Понравилась статья? Помогите сделать следующую ещё лучше – присылайте в редакцию свои впечатления, пожелания и предложения по улучшению нашей работы! Сделать это можно через форму обратной связи. Там же клиенты «Открытие Брокер» могут задать свои вопросы о налоговых правах и обязанностях инвесторов – наши специалисты проконсультируют вас абсолютно бесплатно.

Источник

Налоговые вычеты: как получить льготы от государства

Каждый человек, который работает официально и платит налоги, имеет право на налоговый вычет — компенсацию от государства на лечение, образование или покупку недвижимости. Рассказываем, какие налоговые вычеты бывают и как их получить.

На налоговый вычет могут претендовать только те люди, которые не скрывают доходы. Механизм прост: человек получил доход → заплатил с него налог 13% → государство вернуло ему часть уплаченных денег. Например, если вы работаете официально, платите налоги с зарплаты или указываете доход от публикации книги — вы имеете право на налоговый вычет. Если вам выдают зарплату в конверте или вы втихую сдаёте квартиру в аренду — на вычет можно не рассчитывать.

Если вы официально декларируете доходы, то можете оформить налоговый вычет — государство вернёт вам часть денег за покупку квартиры, проведённую операцию или обучение в вузе.

Основные налоговые вычеты в законе сгруппированы по видам:

У каждого вида свои условия и сумма выплаты.

1. Стандартные налоговые вычеты

Для людей с льготным статусом . Размер вычета зависит от категории, к которой причислили человека — 500 ₽ или 3000 ₽ в месяц. Вычет предоставляют каждый месяц, пока соблюдаются условия:

Налоговый вычет положен инвалидам I и II группы, с III группой есть нюансы. Если человек получил инвалидность III группы в результате производственной травмы или уже в зрелом возрасте — ему вычет не положен.

Человек может получить только один стандартный вычет. Если у него есть право на несколько вычетов, то выплатят максимально возможную сумму по одной категории, остальные рассматривать не будут. Это правило не относится к вычетам на детей — их предоставляют независимо от того, есть ли другие стандартные вычеты.

На детей. На первого и второго ребёнка можно получить вычет 1400 ₽, на третьего и последующих — 3000 ₽. Вычет будут применять до тех пор, пока общий годовой доход родителя не достигнет 350 000 ₽. Как только сумма дохода станет выше — вычеты получить будет нельзя.

Рассмотрим на примере:

Анна — инвалид с детства. У неё трое несовершеннолетних детей. Зарплата Анны — 50 000 ₽ в месяц. По закону ей положены следующие вычеты:

Всего 6300 ₽. Эту сумму вычтут из месячной зарплаты, а с остатка удержат налог 13%:
50 000 ₽ – 6300₽ = 43 700 ₽;
13% от 43 700 ₽ = 5681 ₽.

Остаток Анне выдадут на руки:
50 000 ₽ – 5681 ₽ = 44 319 ₽.

Если бы налогового вычета не было, налог бы удержали с полной суммы зарплаты и на руки Анна получила бы 43 500 ₽. С налоговым вычетом она экономит на налогах 819 ₽ в месяц.

Но Анна не сможет получать налоговые вычеты на детей весь год, так как есть лимит — суммарный доход 350 000 ₽. С зарплатой 50 000 ₽ в месяц этой цифры Анна достигнет через 7 месяцев, то есть в июле. Это будет последний месяц года, когда она сможет получать вычеты на детей, с августа останется только один налоговый вычет — 500 ₽ на себя. До конца года налог будут удерживать с суммы 49 500 ₽ и на руки выдавать 43 565 ₽. В месяц экономия на налогах — 65 ₽.

За год на налогах Анна сэкономит 6058 ₽:
с января по июль: 819 ₽ × 7 месяцев = 5733 ₽,
с августа по декабрь: 65 ₽ × 5 месяцев = 325 ₽.

2. Социальные налоговые вычеты

В эту категорию входят расходы на образование, страхование жизни, лечение и благотворительность. Например, если вы застраховали свою жизнь или помогаете детскому дому — можете оформить налоговый вычет.

Вычет на лечение. Если человек лечился сам или лечил своих близких, покупал лекарства по рецепту врача за свои деньги — он имеет право на налоговый вычет. Если он покупал лекарства и проходил лечение за бюджетные деньги — нет. В специальном перечне указаны услуги, за которые положен налоговый вычет, например за диагностику и лечение заболеваний ЖКТ или имплантацию протезов.

Максимальный размер этих вычетов — 120 000 ₽. Значит, вернуть получится не больше 15 600 ₽ (13% от 120 000 ₽).

Некоторые виды лечения относят к дорогостоящему, и расходы по ним считают в полном объёме, без лимита, например, ринопластику или пересадку органов. То есть если операция обошлась в 500 000 ₽, то вернуть можно 13% от 500 000 ₽ — 65 000 ₽.

По полису ОМС получить налоговый вычет нельзя, только по полису ДМС. Есть одно условие: полис должен быть оплачен самостоятельно. Если полис получен на работе, то вычет не положен.

Рассмотрим на примере:

Вера купила полис ДМС за 75 000 ₽, вылечила зубы в частной клинике за 110 000 ₽ и сделала ринопластику за 180 000 ₽.

Лечение зубов — не дорогостоящее лечение, поэтому Вера сможет вернуть только 13% от 110 000 ₽ — 14 300 ₽. Лимит 120 000 ₽ ещё не исчерпан, поэтому остаток 1 300 ₽ Вера получит за покупку полиса ДМС — имеет право, потому что оплачивала его сама. Если бы она получила полис от работодателя, то не смогла бы получить эти деньги и общая сумма вычета была бы меньше на 1300 ₽.

Ринопластика — дорогостоящее лечение, значит, для расчёта налогового вычета учитывают полную сумму расходов.

13% от 180 000 ₽ = 23 400 ₽.

Всего Вера может вернуть за лечение 39 000 ₽:

14 300 ₽ + 1300 ₽ + 23 400 ₽ = 39 000 ₽.

Обучаться где угодно не получится. Учебное заведение обязательно должно иметь лицензию на осуществление образовательной деятельности.

Рассмотрим на примере:

Коля заплатил за своё обучение в вузе 130 000 ₽, за брата и сестру внёс по 70 000 ₽.

Сумма, которую он может вернуть:

15 600 ₽ за себя (13% от 120 000 ₽);
6500 ₽ за каждого родственника (13% от 50 000 ₽);
15 600 ₽ + 6500 ₽ + 6500 ₽ = 28 600 ₽.

3. Инвестиционные налоговые вычеты

Люди, которые инвестируют в ценные бумаги, драгметаллы или недвижимость, обязаны заплатить 13% НДФЛ с прибыли, а значит, имеют право на налоговый вычет. Он может быть двух видов:

По взносам . Этот вычет может получить только тот, у которого есть официальное место работы и он платит налоги. Вернуть можно 13% от годовой суммы пополнений своего инвестиционного счёта, но не больше суммы уплаченных налогов или 52 000 ₽ (13% от 400 000 ₽) — такие правила.

Использовать этот вычет можно каждый год. Но есть нюанс: ИИС должен работать минимум три года. Если инвестор два года получал вычет, а на третий год закрыл свой счёт — полученные деньги придётся вернуть.

Рассмотрим на примере:

Василий Сергеевич работает официально, его зарплата — 30 000 ₽ в месяц. За год он заплатил 46 800 ₽ налогов.

В первый год инвестирования он внёс на свой ИИC 400 000 ₽. Он может вернуть только 46 800 ₽ — сумму уплаченных налогов.

На второй год ему повысили зарплату — теперь он получает 45 000 ₽ в месяц, и налогов за год он заплатил уже 70 200 ₽. Он инвестировал ту же сумму — 400 000 ₽, но вернул уже 52 000 ₽, максимально возможный размер вычета.

А на третий год он решил закрыть ИИС. Теперь он должен вернуть государству то, что получил: 46 800 ₽ + 52 000 ₽ = 98 800 ₽. Если бы Василий Сергеевич не закрывал счёт и внёс на него ещё деньги, он бы получил уже третий вычет и ничего не возвращал в бюджет.

На полученную прибыль. Этот вычет могут получить и те, кто не работает официально. Когда они получат прибыль от продажи ценных бумаг, они заплатят налог — это и есть основание для оформления налогового вычета.

Получить такой вычет можно только через три года после открытия ИИС — раньше нельзя, а налог на доход надо будет платить каждый год. Но через три года получится такая картина:

Иван в 2016 году открыл ИИС и купил несколько пакетов акций. Первые два года он их не трогал — дохода у него не было. На третий год он их продал и получил доход, с которого надо заплатить 13% НДФЛ. Иван оформил вычет на полученную прибыль — 13%, и получилось, что ничего платить не надо: 13% он обязан заплатить НДФЛ, и 13% ему должны вернуть. То есть он получил доход от продажи акций полностью без уплаты налога.

Какой тип вычета выбрать — зависит от того, насколько активно вы собираетесь заниматься инвестированием.

Считается, что более агрессивным инвесторам, то есть тем, которые проводят более активные операции на ИИС для получения более высокого дохода, подходит второй тип вычета. В этом случае вся прибыль, полученная от операций на ИИС, не будет облагаться налогом. Более консервативным инвесторам подойдёт первый тип вычета: вне зависимости от финансового результата на ИИС они получают налоговый вычет на официально облагаемый НДФЛ в сумме внесённых на счёт средств. При этом у инвестора есть возможность принять решение не сразу, а через три года, когда станет ясно, какой тип вычета ему принесёт больше денег.

4. Имущественные налоговые вычеты

Эти вычеты лидируют по количеству денег, которые россияне возвращают из бюджета государства. Чаще всего люди обращаются за вычетами:

Для любого имущества, кроме недвижимости, срок — пять лет, для недвижимости два срока — три года и пять лет.

Три года устанавливают, если:

В остальных случаях действует пятилетний срок.

Максимальные размеры вычетов зависят от имущества:

Сумму налога можно уменьшить на сумму подтверждённых расходов при продаже имущества, максимальная сумма расходов — 500 000 ₽.

Рассмотрим на примере:

Сергей Петрович купил квартиру в 2016 году за 2,5 миллиона ₽ и продал её через 2 года за 3 миллиона ₽. Он может оформить один из вычетов:

Если надо продать имущество, которое одновременно принадлежит нескольким собственникам, надо учесть нюансы:

Рассмотрим на примере:

Два брата полтора года назад купили квартиру вместе, у каждого 50% доли. В 2019 году они продали её за 3 миллиона ₽ по единому договору, то есть каждый получит по 1,5 миллиона ₽, а сумма вычета будет 500 000 ₽. Каждому придётся заплатить налог с 1 000 000 ₽: 13% от 1 000 000 ₽ — 130 000 ₽.

Но если бы они оформили продажу своей доли по отдельному договору, то каждый из братьев мог бы применить вычет в полном размере и налог бы платил только с 500 000 ₽: 13% от 500 000 ₽ — 65 000 ₽.

Рассмотрим на примере:

В 2018 году Алексей Петрович купил квартиру за 1,5 миллиона ₽, в 2019 году он вернул 13% от этой суммы — 195 000 ₽.

В этом же году он купил ещё одну квартиру за 3,5 миллиона ₽, он не может вернуть 455 000 ₽, так как лимит по вычету — 260 000 ₽. Ему выплатят разницу между лимитом и суммой, которую он уже получил:

260 000 ₽ – 195 000 ₽ = 65 000 ₽.

У вычета нет срока давности. Это значит, что сделать вычет можно в любое время после покупки жилья, хоть через 20 лет. Но рассчитывать вычет будут только за 3 предыдущих года.

Рассмотрим на примере:

Мария купила квартиру в 2015 году, а налоговый вычет решила получить только в 2020 году. Ей рассчитают вычет по налогам, которые она заплатила за три предыдущих года: 2017, 2018 и 2019 годы.

Вычет на проценты по ипотеке. Если у вас ипотека, вы можете получить налоговый вычет на уплаченные проценты по кредиту. Лимит этой льготы — 3 000 000 ₽, максимально можно вернуть 390 000 ₽.

В кредитном договоре должно быть указано целевое назначение займа — покупка квартиры. Если нет целевого назначения и вы купили квартиру на деньги с потребительского займа — вычет не сделают. При этом неважно, где вы взяли деньги — у работодателя, в банке или другой кредитной организации, главное, чтобы была указана цель кредита.

Рассмотрим на примере:

Михаил взял в ипотеку квартиру за 10 миллионов ₽ три года назад. За эти три года он выплатил банку процентов на сумму 3,5 миллиона ₽. Он может оформить налоговый вычет, но его рассчитают с 3 миллионов ₽ — максимально возможного лимита, и вернут 390 000 ₽.

Мы рассмотрели самые популярные вычеты. Для удобства собрали их в таблицу:

Как получить налоговые вычеты

У всех налоговых вычетов есть несколько общих правил.

1. Получить их можно только за последние три года. Например, в 2020 году можно получить вычеты за 2017–2019 годы. Но для пенсионеров срок больше — пенсионер может не ждать наступления следующего года и в год выхода на пенсию подать декларацию за четыре предыдущих года.

2. Вычет могут получить только официально работающие люди, которые платят НДФЛ. Безработные, получающие пособие по безработице, индивидуальные предприниматели на УСН 6% или 15% получить вычет не могут.

3. Нужно быть налоговым резидентом, т. е. находиться на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев.

4. Если вычет оформляют через работодателя до окончания года, сначала надо взять в налоговой уведомление, которое подтверждает право на получение вычета. А затем отнести его в бухгалтерию предприятия вместе со всеми документами.

Документы на вычет можно отправить почтой письмом с уведомлением и описью, лично в налоговой инспекции или онлайн на сайте налоговой. Если документы на вычет подаёт доверенное лицо человека — нужна нотариальная доверенность.

Для каждого вычета собирают определённый пакет документов.

Документы для стандартных налоговых вычетов. Чаще всего этот вычет оформляют через работодателя. В бухгалтерию предприятия нужно принести заявление на вычет и документы, которые подтверждают право на его получение.

Например, если вычет для себя по инвалидности — копию справки об инвалидности, если вычет на ребёнка — копию свидетельства о рождении.

Если работодатель не сделал налоговый вычет, то в конце года надо принести в налоговую:

Эти документы можно запросить в бухгалтерии предприятия.

Документы для социальных налоговых вычетов . Эти вычеты тоже можно получить двумя способами: через налоговую и через работодателя.

Документы для инвестиционных налоговых вычетов. Порядок получения зависит от типа налогового вычета, который выбрал человек.

Если вычет по взносам, оформлять нужно через налоговую. Документы, которые нужны:

Если вычет на полученную прибыль, то подавать документы в налоговую не нужно, брокер всё сделает самостоятельно. Ему нужно только принести справку из налоговой о том, что вы не получали вычет по взносам.

Документы для имущественных налоговых вычетов

При продаже имущества. Документы подают в налоговую в срок до 30 апреля следующего года. Нужны:

На покупку жилья получить вычет можно двумя способами: по окончании года через налоговую и через своего работодателя. Большинство предпочитают первый вариант, потому что так сразу возвращается вся сумма уплаченного за предыдущий год НДФЛ. Нужны:

На проценты по ипотеке понадобятся копии документов об уплате процентов по ипотечному договору. Их выдает банк по запросу заёмщика.

Как подготовить документы для получения налогового вычета

Мы подобрали несколько сервисов, которые помогут вам правильно оформить документы на налоговый вычет:

Источник