Как доказать что человек занимается предпринимательской деятельностью
Незаконное предпринимательство: кого штрафуют и как находят нарушения
Бизнес и самозанятость нужно регистрировать. Даже если скромный доход или совсем нет прибыли. Даже если это просто хобби — не столько ради денег, сколько для души. Всё, что попадает под понятие «предпринимательская деятельность» будет законным только после регистрации в налоговом органе. Иначе — административный штраф, а то и уголовная ответственность, не считая взыскания налогов.
Законное и незаконное предпринимательство
Распространено мнение, что незаконное предпринимательство — это когда получаешь доход и не платишь налоги. На самом деле это не совсем так. Незаконное предпринимательство — это когда человек работает самостоятельно с целью систематического получения дохода, но не регистрируется и не получает необходимые лицензии — абз. 3 ч.1 ст. 2 ГК РФ и ст. 14.1 КоАП РФ.
Вот два примера, которые помогут разобраться:
Девушка делает маникюр и стрижки на дому. С доходов она перечисляет налоговой 13%. Несмотря на уплату налогов, она всё равно нарушает закон. По факту деятельность предпринимательская, значит нужна регистрация в качестве предпринимателя и оплата налогов по правилам для бизнеса.
Мужчина увлекается созданием мебели. Он сделал несколько шкафов и столов для знакомых, разместил свои работы в социальных сетях и рассказал, что принимает заказы. Он уже стремится получить прибыль. Если налоговая докажет, что систематически, то оштрафует. Другой вопрос — должен ли он заплатить налоги. Неуплата налогов — отдельное нарушение.
Не составляет труда установить отсутствие регистрации или лицензии. Либо они есть, либо нет. Но вот доказать, что деятельность является именно предпринимательской — не всегда просто. Основная сложность — подтвердить нацеленность на систематическое (!) получение прибыли. В законах определения этой характеристики нет, поэтому приходится обращаться к судебной практике.
Как налоговая признаёт предпринимательство незаконным
Ключевые моменты судебной практики по делам о незаконном предпринимательстве рассмотрены в Письме ФНС от 07.05.2019 № СА-4-7/8614. Оно содержит и позицию ФНС по отдельным спорным вопросам.
Налоговая должна доказать, что человек занимается предпринимательской деятельностью. Без доказательства штрафовать нельзя.
Признаки предпринимательской деятельности — длительность, систематичность и массовость сделок. Ещё характерны:
учёт операций, даже если в «блокнотике»;
устойчивая связь с клиентами и контрагентами, например, заключение договоров;
приобретение имущества для получения прибыли, например, если квартира завалена трубами на продажу.
Цель систематического получения прибыли доказывают показания контрагентов, документы, выписки по счетам, размещение рекламы, выставление образцов и предложение купить. Обычно человек активно стремится к систематической прибыли, а не получает пассивный доход.
Отсутствие прибыли не превращает предпринимательскую деятельность в «непредпринимательскую».
Как выявляют нарушения
Выявление незаконных предпринимателей ещё не приобрело массового характера. Как правило, речь идёт только о единичных случаях привлечения к ответственности.
Обычно под прицел ФНС попадают люди, которые имеют слишком большие обороты, кладут на счёт и снимают с него подозрительно много денег и получают переводы от большого количества людей. Особенно заметно — когда незаконный предприниматель не получает официального заработка.
Небольшие обороты не гарантирует отсутствие претензий налоговой. В налоговую могут пожаловаться клиенты или конкуренты.
Налоговиков, как правило, не особо интересуют факты мелкого (бытового) незаконного предпринимательства. Их интересует неуплата налогов. Поэтому, в какой-то мере, спасает регулярная и честная уплата НДФЛ. Но иногда сверху спускают указание — выявить незаконное предпринимательство. В этом случае подключают все доступные механизмы, чтобы набрать нужное количество правонарушений.
Всё легко выявляется:
опросами, встречными проверками клиентов и контрагентов;
анализом активностей по информационным базам и реестрам;
запросами выписок из банковских счетов;
контрольными закупками (двух будет достаточно, а иногда хватает и одной);
рейдами, в том числе с привлечением сотрудников полиции;
налогово-полицейскими оперативно-розыскными мероприятиями.
Курс молодого ИП
11 видеоуроков для уверенного старта бизнеса
Что грозит за незаконное предпринимательство
Если доказанный размер дохода не превысит 2,25 млн рублей, за незаконное предпринимательство привлекают к административной ответственности. В обратном случае — к уголовной.
Административная ответственность наступает по ст. 14.1 КоАП РФ:
нет регистрации — штраф в размере 500-1000 рублей;
нет лицензии — штраф в размере 2-2,5 тыс. рублей (граждане) или 40-50 тыс. рублей (юридические лица).
Штрафные санкции небольшие. Но основная опасность — налоги, которые насчитают за период незаконной предпринимательской деятельности. Если предприниматель не согласен с начислениями, уже не налоговая должна доказывать свою правоту, а предприниматель — неправоту налоговой.
Что делать, если решился регистрировать ИП
Часто ИП регистрируют не потому, что боятся штрафов, а потому что так удобнее. В любом случае, к регистрации нужно подготовиться. Самый простой способ — пройти наш бесплатный курс молодого ИП. За 11 уроков по 5-10 минут вы узнаете, как выбрать лучший способ открыть ИП, что необходимо сделать сразу после регистрации, как оформлять документы по сделкам и получать официальные доходы, а ещё — как платить налоги и что делать при проверках.
Статья актуальна на 01.02.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
Жалоба в налоговую инспекцию на незаконное предпринимательство
С жалобой в ФНС может обратиться любой гражданин, если обнаружит, что нарушено налоговое законодательство, а также в некоторых случаях КоАП и УК РФ. Можно пожаловаться на бездействие налоговых органов, на предпринимателей, ведущих работу без ККТ, на решение по проверке, проводимой ФНС, и т.д. Обращение должно быть составлено в письменной форме. В данной статье рассмотрим, как подать жалобу в налоговую инспекцию на незаконное предпринимательство.
Незаконное предпринимательство
Под незаконной предпринимательской деятельностью понимается деятельность, которую гражданин ведет без регистрации юридического лица или ИП (речь идет о систематическом получении прибыли от ведения предпринимательства), или деятельность без лицензии, когда таковая должна быть обязательно.
Штрафы за такие нарушения установлены ст. 116 НК РФ, ст. 14.1 КоАП РФ и ст. 171 УК РФ. Также нарушителю могут грозить исправительные работы или лишение свободы. Все зависит от тяжести нарушения.
На предпринимательскую деятельность могут указывать показания контрагентов, клиентов, проведение оптовых закупок, размещение рекламы, наличие бумаг о реализации товаров и услуг и т.д., поэтому именно эти факторы будет проверять ФНС после получения обращения о незаконном предпринимательстве.
Как написать жалобу в налоговую
Законодательно закрепленного бланка не разработано, поэтому написать обращение можно в свободной форме. Но нужно придерживаться официально-делового стиля речи, не употреблять разговорные выражения, избегать излишней эмоциональности.
Какая информация должна быть в жалобе в ФНС:
Жалобу обязательно нужно подписать и датировать.
Важно! Анонимные обращения ведомство вправе не рассматривать. ФНС принимает только те обращения, в которых указаны персональные данные.
Как подать жалобу
Передать жалобу в территориальный орган ФНС можно лично или через представителя по доверенности в окно приема документов. Нужно будет иметь с собой подтверждающие личность документы и второй экземпляр жалобы, на котором при принятии документов работник налоговой поставит отметку о получении.
Также можно отправить документы по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении. Уведомление будет доказательством получения ведомством обращения.
К сведению! Подать жалобу можно через специальный сервис ФНС. Необходимо будет заполнить все требуемые поля, написать текст жалобы, приложить документы, оставить контакты и нажать кнопку «Отправить». Также при наличии личного кабинета на сайте налоговой можно подать обращение через него.
После получения и рассмотрения обращения ведомство направит ответ. Срок рассмотрения — 30 дней с момента регистрации жалобы. ФНС может обратиться к отправителю для получения необходимой информации.
Образец жалобы в налоговую инспекцию на незаконное предпринимательство от ЮЛ
В Межрайонную ИФНС №9 г. Ижевска по УР,
адрес: 426000, г. Ижевск, ул. К.Маркса, 130
от Смирнова Алексея Алексеевича,
генерального директора ООО «Гладиолус»,
адрес: 426008, г. Ижевск, ул. Осиновая, д. 12А,
тел.: 8 (3412) 66-66-66,
email: gladiolus123@gmail.com
Я, Смирнов Алексей Алексеевич, генеральный директор ООО «Гладиолус», сообщаю об известном мне факте предпринимательской деятельности без постановки на учет в налоговый орган. Любимов Николай Николаевич, 1994 года рождения, проживающий по адресу г. Ижевск, ул. Авангардная, д. 234, кв. 300, занимается оптовой и розничной продажей сотовых телефонов. Открыта точка продаж в ТЦ «Азия» по адресу: г. Ижевск, ул. Зимняя, д. 13А, оф. 6. Данный гражданин неоднократно обращался в нашу организацию с предложением о поставке нам партии сотовых телефонов (письмо в приложении).
На основании вышеизложенного и в соответствии со статьей 116 НК РФ прошу принять меры и сообщить результат рассмотрения моего обращения почтовым отправлением по адресу: 426008, г. Ижевск, ул. Осиновая, д. 12А, ООО «Гладиолус».
Письмо с предложением о сотрудничестве от 20 ноября 2020 года от Любимова Н.Н. на 1 л.
Смирнов / А.А. Смирнов
25 ноября 2020 года
Образец жалобы в налоговую инспекцию на незаконное предпринимательство от физлица
В Межрайонную ИФНС №8 г. Ижевска по УР,
адрес: 426053, г. Ижевск, ул. Ворошилова, д. 35
от Гусевой Валентины Ивановны,
зарегистрированной по адресу: 426032, г. Ижевск,
ул. Дубовая, д. 53, кв. 22
тел.: 8 (3412) 12-34-56
На основании вышеизложенного и в соответствии со статьей 116 НК РФ прошу принять меры и сообщить результат рассмотрения моего обращения почтовым отправлением по адресу: 426032, г. Ижевск, ул. Дубовая, д. 53, кв. 22.
Гусева / В.И. Гусева
20 октября 2020 года
Как ФНС находит и наказывает нелегальных предпринимателей
Иногда у граждан возникает вопрос: как налоговая служба узнает, что я занимаюсь предпринимательской деятельностью, и что мне за это будет?
Существует письмо Федеральной налоговой службы от 7 мая 2019 года № СА-4-7/8614, этим письмом ФНС доводит до нижестоящих налоговых органов судебную практику, связанную с переквалификацией деятельности физических лиц в предпринимательскую деятельность в целях налогообложения, и призывает налоговые органы учитывать сложившуюся судебную практику.
Сила акцента
Именно в этом определении есть важный момент:
Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства РФ, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.
Это означает, что если налоговая примет решение, что физическое лицо осуществляло предпринимательскую деятельность, то налоги с дохода от этой деятельности будут рассчитаны как с ИП, а так как это лицо в качестве ИП не регистрировалось, а соответственно и не подавало заявление на льготный режим налогообложения, то в этой ситуации будет применена общая система налогообложения, а это значит 13% НДФЛ и 20 % НДС.
Важно также отметить тезис из этого письма:
Имущество физлица юридически не разграничено на имущество, используемое в предпринимательской деятельности и используемое в личных целях. При получении физлицом доходов от деятельности, не относимой им к предпринимательской, но подлежащей квалификации в качестве таковой, на указанное лицо будет распространяться соответствующий режим налогообложения, установленный НК РФ для ИП/
Как отмечает Верховный суд РФ, направленность действий гражданина на систематическое получение прибыли состоит в активных действиях, вовлечении соответствующих ресурсов, оборудования, рабочей силы, технологии, сырья, материалов энергии, информационных ресурсов и так далее, нацеленности произведенных затрат на получение положительного финансового результата.
Признаки предпринимательской деятельности
Во-первых, изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации.
Во-вторых, хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок.
В-третьих, взаимосвязанность всех сделок, совершаемых гражданином в определенный период времени.
И четвертое — устойчивые связи с продавцами, покупателями и прочими контрагентами.
Доказательствами осуществления предпринимательской деятельности будут являться показания лиц, купивших у вас товар, работу или услугу, выписки из банковских счетов, а также все виды рекламных объявлений.
Важно отметить, что отсутствие прибыли не является доказательством того, что предпринимательской деятельности не было, так как извлечение прибыли — это цель предпринимательской деятельности, а не её обязательный результат.
Санкции
Предпринимательская деятельность без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, наказывается штрафом в размере до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 2 лет, либо обязательными работами на срок до 480 часов, либо арестом на срок до 6 месяцев (ст. 171 УК РФ).
На основании письма ФНС № СА-4-7/8614 можно сделать выводы, что если вы физическое лицо и занимаетесь деятельностью, которую ФНС может квалифицировать как предпринимательскую, то не стоит дожидаться, пока это сделает налоговая, а лучше самостоятельно зарегистрироваться в качестве ИП и подать заявление на льготный режим налогообложения, либо же зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход и стать самозанятым.
Что будет за работу без ИП
Читательница Марина спрашивает:
Одна моя подруга вяжет шапки для детей. Она продает их через инстаграм, у нее много клиентов. Но подруга работает без ИП. За это есть какой-то штраф? Как налоговая может узнать о такой деятельности? Отвечаем.
Незаконная предпринимательская деятельность
По Гражданскому кодексу предпринимательская деятельность — это продавать, оказывать услуги, сдавать в аренду имущество и систематически получать за это деньги. Но закон, как всегда, недоговаривает. Из него непонятно, что такое систематическое получение прибыли — две шапки или сто.
По закону для предпринимательской деятельности нужно зарегистрироваться как ИП. Это гарантия, что государство получит налоги от продажи торта или вязаной шапки.
Налоговому кодексу человек не может не платить налоги, если у него нет ИП. Закон говорит так: если физическое лицо ведет предпринимательскую деятельность без ИП, при исполнении обязанностей оно не может ссылаться на то, что работает без ИП. По сути это значит: ведешь предпринимательскую деятельность, значит ты предприниматель и должен платить налоги как предприниматель.
Признаки предпринимательской деятельности были в старом письме налоговой от 2010 года:
Налоговая и суд могут привести другие доказательства, что человек ведет предпринимательскую деятельность. Раз точного определения нет, можно давать разные трактовки.
В целом позиция такая: один раз продать шапку или прочистить трубы за деньги — не предпринимательская деятельность. Если заниматься этим постоянно, получать деньги, искать клиентов, давать рекламу, заключать договоры — предпринимательская, нужно как минимум ИП. Судебная практика почти всегда на стороне налоговой.
Какое наказание
За работу без ИП грозит административная, уголовная ответственности и возмещение налогов с доходов, которые получил предприниматель.
Административная ответственность — для деятельности с небольшим доходом. В судебных делах это доход до миллиона рублей за год. Административный штраф за работу без ИП — от 500 до 2000 рублей.
Оверченко подвез на своей машине пассажира и получил за это сто рублей. Разрешения и лицензии таксиста не было. Суд признал его виновным и присудил штраф 2000 рублей. В этом случае сыграло роль то, что для такси должна быть лицензия, а у Оверченко ее не было.
Административный штраф грозит всем, кто без ИП что-то постоянно продает.
Тарарина с начала 2018 года продавала соки, воду, колбасу в магазине, а ИП не было. Пришла налоговая, осмотрела магазин, составила протокол, выписала справку. Суд рассмотрел протокол и справку, Татарина раскаялась, наказание — штраф в 2000 рублей. Если бы не раскаялась, могло быть больше.
За незаконную предпринимательскую деятельность бывает уголовная ответственность. Это если доход был посерьезнее, чем за случайного пассажира. В законе это называется «крупный» и «особо крупный» доход. По примечанию к статье 170.2 Уголовного кодекса:
Уголовное наказание за работу без ИП:
Здесь суд тоже на стороне налоговой
Мязитов поставлял на стройку песок. За полгода он заработал миллион рублей, но ИП так и не открыл. Штраф — 100 000 рублей.
Налоговая может попросить доплатить налоги с дохода, который заработал предприниматель. При этом она может считать налоги, будто предприниматель всё время работал на общей системе налогообложения. Значит, придется заплатить НДС.
В 2015 году Верховный суд рассматривал дело Ваца, который сдавал в аренду компании нежилое помещение и земельный участок. ИП у него не было.
Суд обратил внимание на то, что Вац заключал договоры аренды. В них он указывал санкции за невыполнение условий договора и учитывал риски. По этим признакам суд признал, что Вац вел предпринимательскую деятельность и должен заплатить НДС.
Всё, что нужно для бизнеса
Дело Модульбанка — это издание о бизнесе. Мы рассказываем обо всём, что нужно знать российскому предпринимателю: какие вышли новые законы, как проходить проверки в разных инстанциях, как не получить штрафов.
Будет ли налоговая выяснять, что у ИП когда-то был нелегальный бизнес?
Я работаю по найму, но также веду небольшое дело для души. В таком ритме живу два года и получаю неплохой доход, но ИП собираюсь оформить только сейчас.
Может ли налоговая узнать, что было до регистрации ИП, и доначислить что-то за предыдущие годы?
Налоговая может проверить деятельность ИП, которую он вел до постановки на учет. Но будет она это делать или нет, зависит от ее решения и основания для проведения такой проверки.
Поясню, что об этом говорит закон и как обстоят дела на практике. А главное, какие могут быть последствия.
Когда налоговая может провести проверку
В вашем случае регистрация в качестве ИП — это легализация предпринимательской деятельности, которой вы два года занимались незаконно.
С одной стороны, вы поступаете правильно. Но с другой — привлекаете к себе внимание налоговой инспекции, которая теперь будет проводить камеральные проверки по представленным вами декларациям. Бояться не нужно: проверять будут только то, что указано в отчетности.
Незаконную предпринимательскую деятельность в прошлом теоретически может выявить выездная проверка. Но, как обращает внимание ФНС, проверки ИП проводятся редко. Например, если предприниматель подпадает под один или несколько факторов риска. Объекты для проверок выбирают с учетом этих факторов.
Вновь зарегистрированный ИП вряд ли заинтересует налоговую по факторам риска, ведь для нее предприниматель только начал работать, поэтому анализировать, по сути, еще нечего. Так что этот вариант тоже отпадает.
Как победить выгорание
Как налоговая может узнать, что вы занимались предпринимательством ранее
Инспекторы могут узнать о незаконной деятельности в прошлом из разных источников. Есть два основных варианта:
Если налоговая узнает, что вы занимались предпринимательством без регистрации, сразу штрафы она не начислит. Сначала ей нужно доказать, что ваша деятельность была предпринимательской, и установить конкретную сумму полученного дохода.
Поймать вас с поличным и предъявить незаконное предпринимательство, когда уже есть статус ИП, невозможно. Нужны доказательства незаконного предпринимательства именно в прошлом. Ими могут быть:
Привлечь к ответственности могут, если есть несколько разных доказательств. При этом предприниматель вправе обжаловать решение налоговой в региональном управлении ФНС. Если это не поможет, можно обратиться в суд.
Что делать, если налоговая вызывает для дачи пояснений
С вашей стороны лучше всего не принимать никаких мер. Если вас вызовут для дачи пояснений, отказывайтесь что-либо комментировать, но не игнорируйте вызовы налоговой. Обязательно проконсультируйтесь с юристом, чтобы понимать, как действовать в конкретной ситуации.
Что установят, что докажут, сколько начислят — все это вы узнаете по результатам проверки, если она, конечно, будет.
Расчет суммы налогов и ее размер вам направят в виде требования. Но до этого еще будет как минимум справка о проверке, акт, решение по ней. Действия, решения, требования налоговой — все это можно оспорить, если не согласны с позицией или выводами инспекции. Но в этом случае придется приводить свои доводы и подкреплять их доказательствами. Так что просто отмолчаться уже не получится.
Сколько придется заплатить за деятельность без регистрации ИП
Предположим, налоговые инспекторы установили, посчитали доходы и доказали вашу незаконную предпринимательскую деятельность. Вот какое наказание они могут назначить:
Несмотря на то что вы занимались предпринимательской деятельностью без регистрации, проверять вас будут как предпринимателя. Соответственно, при расчете неуплаченных налогов будут исходить из применения общей системы налогообложения — ОСНО. Тогда начислят:
Кроме того, расчету и взысканию подлежат страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование — фиксированные суммы, которые нужно было платить в периоды, когда человек вел незаконную предпринимательскую деятельность.
Все вышеперечисленные штрафы начисляет налоговая инспекция.
Но это еще не все. Сама незаконная предпринимательская деятельность — административное правонарушение или уголовное преступление. В этих случаях решение о наказании принимает суд.
Если вы продавали товары, которые подлежат обязательной маркировке, или подакцизные товары, то вам могут начислить штраф и за это нарушение.
Таким образом, фактическая сумма наказания за деятельность без регистрации ИП может быть очень серьезной.
Что делать? Читатели спрашивают — эксперты Т—Ж отвечают