Льгота лдв что это

Льготы для инвесторов-физлиц. Что выгоднее: длительное владение или индивидуальный инвестиционный счет

Массовый выход на рынок инвестиций физических российских лиц, крайне радует брокеров различных мастей. Из-за огромной конкуренции, они существенно снизили свои тарифы, подтягивают до хорошего уровня свои торговые приложения и терминалы. В общем стараются как могут — молодцы! Однако, из-за самой сути их бизнеса, они крайне неохотно делятся с инвесторами знаниями, которые могут удержать последних от коротких сделок.

В этой статье мы поговорим о двух внешне похожих налоговых льготах, которые, по задумке государства, должны убивать двух зайцев — экономика получает «подматрасные» инвесторские деньги, а инвесторы экономят (читай зарабатывают) 13 % НДФЛ.

Льгота первая — льгота длительного владения (ЛДВ)

Если вы приобрели и в течении 3-х лет и более не продавали ценные бумаги, то за каждый год владения ими вы освобождаетесь от налога на доход физического лица с прибыли (если конечно при продаже актива таковая образуется) на сумму 3 млн. руб. Таким образом, вдумчивый и неторопливый инвестор может сэкономить очень приличную сумму налогов, т. к. верхнего предела по сумме или сроку у данной льготы нет.

Пример: Вы купили акции компании Х на 1 млн. руб. Через 10 лет продали их 40 млн. руб. Ваш доход составил 39 млн. руб. С данного дохода вы должны государству 13 % или 5,07 млн. За каждый год владения, вы получаете налоговую льготу в размере 3 млн. руб. 10 лет умножаем на 3 млн. получаем право на льготу в размере 30 млн. руб., что перекрывает сумму налога к оплате. В итоге, 39 млн. дохода достаются вам целиком.

Сумма конечно впечатляющая, но конечно же, государство не было бы государством, если бы не преследовало свои цели. В этой связи у ЛВД есть несколько, но очень существенных НО.

Таким образом, льгота длительного владения четко фокусируется на более традиционный рынок ценных бумаг, которые оборачиваются строго в пределах юрисдикции РФ и применяется к тем, кто выбрал российскую налоговую систему местом сдачи податей.

Из личного опыта, далеко не все брокеры производят автоматический расчет, а тем более автоматический налоговый вычет по ЛДВ. Чаще всего, настоятельно советуют самостоятельно обращаться в налоговые органы. Учитывая, что декларации подаются один раз в год, а также срок проверки обращения за налоговым вычетом — 3 месяца, реально получить данную льготу в среднем в течении года.

Льгота вторая — индивидуальный инвестиционный счет тип Б (ИИС)

Данная льгота позволяет инвестору не платить НДФЛ с дохода от инвестиций. Но применить этот вычет можно не раньше, чем через три года после открытия счета. Очень похоже на ЛДВ не правда?

Однако есть одно маленькое, но большое различие — максимальная сумма, которую можно внести на ИИС в течение календарного года не более 1 млн. руб. Кроме того, нельзя завести несколько ИИС у разных брокеров, т. е. обмануть систему и увеличить порог в 1 млн. рублей взноса в год не получится. Ну и из мелочей, через 3 года ИИС в обязательном порядке закрывается, т.е. для продолжения порочной практики — не платить государству налоги, необходимо каждые 3 года открывать ИИС.

Из плюсов ИИС относительно ЛДВ, можно отметить, что льгота предоставляется на более широкий набор биржевых инструментов, например, фьючерсы и опционы. Кроме того, владельцам ИИС типа Б, можно совсем не переживать за то, что с 2021 года купонный доход по облигациям обложили НДФЛ в размере 13 %. Их этот налог не касается, данная льгота его аннулирует.

Повторимся, все описанное выше справедливо только в отношении ИИС типа Б. Если вам будет интересно более подробно познакомиться с ИИС типа А, пишите в комментарии, разберем этот вопрос в перспективе.

Традиционно мы сложили в одну таблицу сравнения двух, вышеописанных льгот, чтобы вам было проще сориентироваться, какую льготу ваши капиталы хотят больше:

Параметр

ИИС тип Б

Ограничения по сумме инвестирования

нет лимита на пополнение

взносы не более 1 миллиона рублей в год

Сроки

активом нужно владеть минимум 3 года. Льгота рассчитывается отдельно для каждой покупки

счет должен быть не менее 3-х лет. Причем отсчет 3-летки начинается не с момента покупки активов, а именно с открытия ИИС

Купонный доход

с купонов по облигациям взимается налог по ставке 13%

защитит вас от налоговых потерь: все купоны по облигациям поступят на ИИС в полном объеме

Дивиденды

относятся к особому виду дохода, к которому физические лица не могут применять никакие вычеты

можно использовать стратегию оптимизации налога с дивидендов (ИИС типа Б)

Активы

можно применить только к доходу с продажи ценных бумаг: акции, облигации, биржевые фонды (БПИФ, ETF)

помимо ценных бумаг дополнительно дает освобождение от прибыли, полученной на срочном рынке (фьючерсы и опционы)

вычет применяется только к бумагам и инструментам обращающихся на российских биржевых площадках (Мосбиржа и СПБ)

Размер льготы

есть лимит в 3 млн. за каждый год владения. Например, через 3 года можно освободить от налога прибыль в 9 млн. (3 млн. х 3 года), через 4 года — 12 млн и тд.

прибыль освобождается от налога без ограничения

Ограничения на вывод

с обычного брокерского счета можно выводить любые суммы в любое время без ограничения. Максимум, что грозит инвестору, — потеря льготы, но только на проданные активы

вывести деньги со счета брокер не даст — при закрытии ИИС досрочно теряется налоговая льгота полностью

Оформление

обычно достаточно перед продажей уведомить брокера. В большинстве случаев все делается онлайн, через личный кабинет (приложение) — налог удержан не будет. У некоторых брокеров этот процесс автоматизирован.

перед закрытием счета брокер попросить написать заявление (очень часто требуется личное присутствие в офисе). Если вы претендуете на полное освобождение от налогов (по ИИС типа Б), то нужно доказать брокеру, что за время жизни ИИС вы «тайком» не получали налоговые вычета (возврат 13% от суммы внесенных средств). Для этого нужно запросить справку в налоговой и предоставить брокеру

Резюмируя

В большинстве случаев, использование ИИС типа Б дает большую выгоду для опытного трейдера, в связи с отсутствием ограничений по льготе на заработанный профит.

В любом случае, каждый должен выбирать льготу исходя их своих возможностей, целей и сроков инвестирования.

Источник

Льгота лдв что это

Доходы от продажи ценных бумаг облагаются налогом по ставке 13%. Но можно не платить НДФЛ, если владеть акциями и облигациями более трех лет. За каждый год, в течение которого ценная бумага находится в портфеле, инвестор освобождается от налога с прибыли в размере 3 млн рублей. Независимый финансовый советник Наталья Смирнова рассказала, как работает эта льгота и как ею воспользоваться.

Если вы долгосрочный или хотя бы среднесрочный инвестор, то можете сэкономить на налогах за счет специальных льгот, в частности льготы долгосрочного владения ценными бумагами (ЛДВ).

На самом деле льгот долгосрочного владения несколько:

Сколько можно сэкономить на налогах

За каждый год владения бумагами инвестору начисляются условные 3 млн рублей, с которых можно не платить НДФЛ. Так, по итогам трех лет можно освободить от налога:

3 года х 3 млн рублей = 9 млн рублей

По итогам четырех лет сумма будет уже: 4 года х 3 млн рублей = 12 млн рублей. И так далее по годам.

9 или 12 млн рублей — это доход, с которого не нужно платить НДФЛ. Значит, если инвестор купил ценные бумаги за 10 млн рублей и продал их по истечении трех лет за 15 млн, его доход составил 5 млн рублей. С них не нужно платить налог: 5 млн вписываются в предельную сумму льготы в размере 9 млн рублей.

Для льготы должно пройти именно 3 года или более с даты покупки, а не 2 года и 11,5 месяца. Иначе льгота не сработает.

Льгота распространяется на доходы от курсовой разницы. Допустим, инвестор купил еврооблигации на Мосбирже за 100 тысяч долларов, когда доллар стоил 65 рублей, а через 3 года настал срок их погашения, но курс доллара укрепился до 80 рублей. Его прибыль составит: 80 х 100 000 — 65 х 100 000 = 1,5 млн рублей, что полностью покрывается льготой долгосрочного владения.

Какие нюансы стоит учитывать

Сумма вычета применяется к календарному году

Если размера льготы недостаточно, можно продать часть активов позже. Представим, что инвестор купил бумаги в 2018 году, за 3 года их цена значительно выросла — и он заработал при их продаже в 2021 году 11 млн рублей. В этом случае полученная прибыль будет больше льготы и ему придется заплатить налог:

Льгота: 3 года х 3 млн рублей = 9 млн рублей
Прибыль: 11 млн рублей
НДФЛ к уплате: (11 млн – 9 млн) х 13% = 260 000 рублей

Но если в 2021 году он продаст только часть и зафиксирует прибыль в 9 млн, а остальное — в следующем году, то сейчас налога не возникнет. Правда, здесь есть риск, что за год бумаги упадут в цене и прибыль снизится больше, чем составит экономия по налогам.

При расчете суммы льготы для бумаг разных компаний, которые были куплены в разное время, учитывается средний срок владения

Если инвестор владел акциями одной компании 3 года и заработал при их продаже 3 млн рублей, а бумаги второй компании держал в портфеле 4 года и получил доход в размере 4 млн рублей, то для расчета вычета нужно средний срок владения умножить на размер годовой льготы:

(3 года х 3 млн + 4 года х 4 млн) / (3 года + 4 года) х 3 млн = 11,57 млн рублей

Итого по двум компаниям льгота превышает 11,5 млн рублей. Поэтому инвестору не нужно платить налог с 3 и 4 млн рублей, которые он получил от продажи акций первой и второй компаний.

Для права на льготу бумаги не обязательно должны быть куплены на российской бирже

Если, например, акции Apple торгуются на Московской или Санкт-Петербургской бирже, то их можно купить и на NASDAQ и также воспользоваться льготой долгосрочного владения.

Какие есть ограничения

Льгота долгосрочного владения распространяется на акции, облигации, открытые ПИФы и ETF. Этот налоговый вычет не действует в отношении интервальных и закрытых ПИФов (кроме случаев, когда они допущены к организованным торгам на российском рынке), драгоценных металлов, валюты, инструментов срочного рынка и так далее.

Для валюты как для имущества применяется имущественный вычет по статье 220 Налогового кодекса РФ (владение в течение трех и более лет освобождает от налога и подачи декларации, а если срок меньше, можно из суммы от продажи валюты вычесть либо подтвержденные затраты на ее покупку, либо фиксированную сумму 250 тысяч рублей).

Как воспользоваться льготой

Льготой долгосрочного владения можно воспользоваться двумя способами:

Как выгоднее совмещать ИИС и ЛДВ

Можно использовать льготу долгосрочного владения на обычном брокерском счете, а на ИИС типа Б покупать бумаги, которыми инвестор планирует владеть менее трех лет, а также облигации, чтобы убрать налог с купонов. Главное — не закрывать ИИС ранее трех лет, при этом ценные бумаги можно продавать с этого счета без ограничений по времени.

С ИИС типа А льготу долгосрочного владения тоже можно выгодно сочетать: так, при закрытии ИИС нужно перевести на обычный брокерский счет бумаги, которыми инвестор готов владеть более трех лет с даты покупки.

Что еще почитать

Последние новости

Подпишитесь и оставайтесь в курсе!

Мы будем присылать вам новости финансового рынка, новости ETF,
новые публикации и ссылки на вебинары.

ETF — биржевые инвестиционные фонды (exchange-traded funds). Эмитенты ФинЭкс Фандс АЙКАВ (FinEx Funds ICAV) и ФинЭкс Физикли Бэкт Фандз АЙКАВ (FinEx Physically Backed Funds ICAV) далее — Фонды. Управляющая компания ФинЭкс Инвестмент Менеджмент ЛЛП (FinEx Investment Management LLP) (регистрационный номер ОС407513, зарегистрированный офис: 2-й этаж 4 Хилл Стрит, Лондон, W1J 5NE). Фонд является лицом, обязавшимся акциям ETF. Информация раскрывается на сайте finexetf.com.

Информация, представленная на данном сайте, носит исключительно ознакомительный характер, не содержит гарантий надежности возможных инвестиций и стабильности размеров возможных доходов или издержек, связанных с указанными инвестициями, не является заявлением о возможных выгодах, связанных с методами управления активами; не является обещанием выплаты дохода, не является прогнозом роста курсовой стоимости ценных бумаг; не является рода офертой, в том числе побуждением к приобретению акций ETF; не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией и ценные бумаги либо операции, упомянутые в ней, могут не соответствовать инвестиционным целям инвестора. Определение соответствия ценной бумаги либо операции интересам и инвестиционным целям инвестора является задачей самого инвестора. Инвестиции в рынок ценных бумаг связаны с риском. Стоимость активов может увеличиваться и уменьшаться. Результаты инвестирования в прошлом не определяют доходы в будущем. Группа Компаний FinEx, ее дочерние компании и аффилированные лица не дают гарантий или заверений и не принимают ответственности, в том числе за любые возможные убытки (прямые или косвенные, предвиденные и непредвиденные в отношении финансовых результатов, полученных на основании использования информации, размещенной на данном сайте и не рекомендует использовать указанную информацию в качестве единственного источника информации при принятии инвестиционного решения.

Данная информация не является предложением финансовых услуг и (или) индивидуальной инвестиционной рекомендацией. Финансовые инструменты либо операции, упомянутые в ней, могут не соответствовать вашим инвестиционным целям (ожиданиям). Определение соответствия финансового инструмента либо операции вашим личным обстоятельствам, инвестиционным целям, срокам инвестирования и уровню риска, который вы готовы принять при реализации своих инвестиционных решений, является исключительно задачей инвестора. Группа Компаний FinEx, ее дочерние компании и аффилированные лица не несут ответственности за возможные убытки в случае совершения операций либо инвестирования в упомянутые здесь финансовые инструменты, и не рекомендует использовать указанную информацию в качестве единственного источника информации при принятии инвестиционного решения.

Представленная информация носит общедоступный характер, не предназначена для конкретной целевой аудитории и/или отдельного лица, не учитывает личные обстоятельства каждого инвестора (не основана на учете информации о нем) и не может рассматриваться в качестве подходящей для инвестирования конкретного лица, получившего к ней доступ.

Любая информация, предоставляемая пользователем сайта, не используется в целях определения инвестиционного профиля этого лица. Предоставляемая информация используется исключительно для формирования набора данных, на основании которых может быть решена задача, обозначенная как целевая в соответствующем разделе.

Источник

В чем разница между трехлетней льготой и вычетом типа Б на ИИС?

Есть трехлетняя льгота на брокерском счете, которая освобождает доход от НДФЛ. А еще есть вычет типа Б на ИИС, который вроде бы делает то же самое.

Не очень понимаю, в чем разница между этими способами. Какой лучше?

Я знаю, что многие используют ИИС с вычетом типа А, но мне он не подходит: я ИП и не могу возвращать НДФЛ, потому что не плачу его. Поэтому интересует возможность избежать налога с инвестиционного дохода.

Вычет по сроку владения, который часто называют трехлетней льготой, и вычет типа Б на ИИС и правда выглядят похоже. Оба позволяют не платить НДФЛ с дохода от сделок, если соблюдать определенные условия, и при этом оба не защищают от налога с дивидендов.

Однако между ними есть существенные отличия. Кроме того, надо помнить про ограничения самого ИИС, которые для некоторых инвесторов могут быть существенными.

Расскажу, в чем разница между этими вычетами и что лучше выбрать.

Как устроены вычеты и чем они отличаются

Вычет по сроку владения, или трехлетняя льгота, позволяет освободить от НДФЛ доход от операций с ценными бумагами.

Есть важные условия:

К бумагам, которые учитываются на ИИС, этот вычет применить нельзя.

Вычет по сроку владения предоставит ваш брокер или УК. У вас не будут просить какие-либо документы, подтверждающие право на вычет, но может понадобиться заявление о его предоставлении. Перед продажей бумаг или погашением паев стоит напомнить брокеру или УК о вычете и уточнить, требуется от вас что-то или вычет применят автоматически.

Вычет можно получить и через налоговую, подав декларацию 3-НДФЛ по окончании года, в котором брокер или УК удержали налог. Но быстрее и проще получить вычет через брокера или УК: не придется возвращать излишне удержанный НДФЛ — он просто не будет удержан.

Инвестиции — это не сложно

Вычет на доход, или вычет типа Б на ИИС, позволяет не платить НДФЛ с дохода от операций на ИИС. К бумагам на обычном брокерском счете он не применяется.

Отличие от вычета по сроку владения в том, что для вычета типа Б не требуется владеть ценными бумагами хотя бы три года. Даже если вы продали акции с прибылью через несколько минут после покупки, налога не будет.

Как следствие, этот вычет освобождает от НДФЛ даже доход от операций с фьючерсами и опционами. Их срок жизни — до нескольких месяцев, и вычет по сроку владения к ним не применить.

Еще одно отличие в том, что у этого вычета нет лимита. Какой бы доход от сделок на ИИС вы ни получили, он весь освобождается от НДФЛ.

Последнее существенное отличие — то, что этот вычет позволяет не платить НДФЛ по ставке 13% с купонов облигаций. Именно такой налог будет удерживаться с купонов всех облигаций начиная с 2021 года. Если облигации учитываются на ИИС и купоны поступают на ИИС, налог по ставке 13% удержат только при закрытии счета. А если при закрытии ИИС применить вычет на доход, налога с купонов не будет.

Чтобы использовать вычет на доход, надо обратиться к брокеру перед закрытием ИИС и дать ему справку из налоговой о том, что вы не применяли к этому ИИС вычеты типа А и у вас не было других ИИС одновременно с этим. Еще с даты открытия ИИС должно пройти не менее трех лет, иначе права на вычет не будет.

В итоге брокер закроет ИИС и предоставит вычет на доход. Это значит, что брокер не будет удерживать НДФЛ по ставке 13% с купонов облигаций и дохода от сделок на ИИС.

Как и в случае с вычетом по сроку владения, вычет типа Б можно не просить у брокера, а обратиться за ним в налоговую, чтобы вернуть излишне удержанный НДФЛ. Аналогично через брокера это получится быстрее.

Какой вычет выбрать

Как видите, между вычетами есть серьезные отличия. Вычет типа Б на ИИС кажется более выгодным, но проблема в том, что у самого ИИС есть некоторые ограничения, которые могут быть вам неудобны и которые стоит учитывать.

Вычет по сроку владения — трехлетняя льгота — подходит, если вы планируете хотя бы три полных года владеть ценными бумагами. Преимущество брокерского счета в том, что на него можно вносить любые суммы, а брокерских счетов можно иметь сколько угодно. Кроме того, с брокерского счета можно в любой момент вывести деньги.

ИИС с вычетом типа Б — хороший выбор, если вы планируете активно торговать ценными бумагами, то есть не будете владеть ими больше трех лет с даты покупки. Еще тип Б подходит, если вас интересуют операции с фьючерсами и опционами. Наконец, это хороший вариант, если вы инвестируете в облигации и не хотите платить налог с купонов.

Минус в том, что на ИИС нельзя внести иностранную валюту. Но ее можно купить уже на самом счете. Также нельзя внести больше 1 млн рублей за год, то есть через ИИС не получится разом инвестировать крупный капитал. Еще одновременно можно иметь только один ИИС.

Кроме того, с ИИС нельзя вывести деньги без закрытия счета. Исключение — тот случай, когда брокер позволяет получать купоны и дивиденды на внешний счет вместо ИИС, но не все брокеры разрешают так делать.

Что выбрать, зависит от того, какие суммы и во что вы собираетесь инвестировать, насколько долго планируете владеть активами и важен ли вам вывод денег без закрытия счета. В некоторых случаях может быть удобно использовать и ИИС, и брокерские счета одновременно.

Если вы предпочтете брокерский счет и вычет по сроку владения, я все же советую также открыть ИИС. Возможно, он пригодится в будущем, а чем раньше вы его откроете, тем раньше сможете закрыть, не теряя права на вычеты. Комиссию за обслуживание пустого ИИС брокеры обычно не берут, так что вы ничего не теряете, даже если этот счет никогда не потребуется.

На крайний случай напомню, что правом на вычеты обладают только налоговые резиденты России. Это касается и вычета по сроку владения, и вычетов на ИИС.

Чтобы больше узнать про налоги с дохода от инвестиций, их оптимизацию и особенности ИИС, посмотрите другие наши статьи:

Если у вас есть вопрос об инвестициях, личных финансах или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Источник

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами

Сегодня поговорим о не самом распространенном среди начинающих инвесторах знании – ЛДВ (льгота долгосрочного владения).

Подавляющее большинство брокеров почему-то не спешат знакомить с этим явлением своих клиентов, активно продвигая другой способ «отъема» денег у государства – ИИС (индивидуальный инвестиционный счет). Пока не будем вдаваться в детали различия этих способов налоговых вычетов (вернемся к этому вопросу, когда будем разбирать ИИС), а посмотрим, что прячет государство за этими тремя таинственными буквами – ЛДВ.

Согласно статье 219.1 Налогового кодекса РФ, если инвестор держит акции на протяжении трёх лет, то он имеет право не платить НДФЛ от прибыли с продаж: то есть разницу между ценой покупки и ценой продажи ценных бумаг.

Максимальная прибыль, с которой можно не платить налоги, рассчитывается так:

N × 3 млн. рублей, где N — число полных лет владения ценными бумагами.

То есть для трех лет владения это 9 млн. руб., для 4 лет — уже 12 млн. руб. и так далее.

Стоит обратить внимание на ограничения:

Напомним, что вычет по ЛДВ ценными бумагами вы вправе получить одним из следующих способов:

В личном кабинете этого брокера вы можете:

На практике, на момент написания статьи это выглядит так:

Заходим в личный кабинет брокера и идем в раздел «Отчеты и налоги»:

Выбираем вкладку «Налоги»:

И завершаем путь на вкладке «Льготы и вычеты»:

Далее процесс носит индивидуальный характер, в зависимости от конкретного портфеля клиента, но заканчивается все для всех одинаково приятно.

Брокер сам формирует полагающуюся вам льготу, сам готовит данные для налоговой. Профит – с вашего брокерского счета в качестве налога не удерживаются сумма вашей льготы. Ноги, нервы и деньги целы.

Если в результате прочтения данной статьи ваш внутренний мир начал требовать подобного сервиса, не сдерживайтесь! Заводите брокерский счет и вычитайте налоги с комфортом.

Со своей стороны, мы предлагаем усилить комфортные ощущения 25% скидкой на любой продукт нашего сервиса Афинанс.рф при регистрации у нашего брокера.

Источник

Можно ли воспользоваться трехлетней льготой, если купил акции на иностранной бирже?

У меня есть акции компании Macy’s, купленные в январе 2019 года на бирже NYSE через одного из российских брокеров. Как я смогу получить вычет за долгосрочное владение, если продам их после января 2022 года?

Я обзвонил службы поддержки нескольких брокеров — они дали разную информацию. Одни сказали, что для этого нужно перевести бумаги в российский депозитарий на Московскую или Санкт-Петербургскую биржу. Другие — что ничего делать не нужно и льготой и так можно воспользоваться: важно, чтобы бумага была представлена на российской бирже, а где куплена фактически, значения не имеет.

Как мне получить вычет за долгосрочное владение?

Вы можете получить инвестиционный налоговый вычет за долгосрочное владение, продав свои акции Macy’s. Место их покупки или продажи неважно — главное, что эти акции торгуются на российских биржах.

Расскажу, как устроен вычет за долгосрочное владение и как самостоятельно определить, на какие из ваших ценных бумаг в портфеле он распространяется. Еще разберу, как его получить через брокера или налоговую.

Как работает вычет

Вычет или льгота на долгосрочное владение ценными бумагами, ЛДВ, трехлетний вычет, трехгодичка — так инвесторы называют один из инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных налоговым кодексом. Его суть в том, что положительный финансовый результат от продажи ценных бумаг можно освободить от налога, если продать их через три года и более с даты приобретения.

Финансовый результат — это доходы от продажи бумаг минус расходы на их приобретение с учетом комиссий. Для простоты далее я буду говорить о прибыли — инвесторы обычно так называют положительный финансовый результат от сделок.

Вычет относится к прибыли от продажи бумаг, которые одновременно:

Акции Macy’s торгуются и на Московской, и на Санкт-Петербургской бирже, то есть удовлетворяют этим условиям.

Чтобы можно было применить вычет, ценные бумаги вы должны приобрести не ранее 1 января 2014 года. Место и способ приобретения могут быть любыми: можно покупать на российской или иностранной бирже, в рамках первичного размещения или на внебиржевом рынке. Также неважно, совершаете вы сделку через российского или иностранного брокера. Бумаги даже можно получить в наследство или в подарок.

К моменту реализации ценные бумаги должны находиться в собственности не менее трех лет. Например, если вы купили ценные бумаги 14 января 2019 года, то, чтобы получить вычет, продать их нужно не ранее 14 января 2022 года.

Ценные бумаги можно отдавать в заем или РЕПО, а также переводить между своими счетами и даже между брокерами — это не прерывает срок владения. Но если вы переоткрываете позицию, чтобы, например, зафиксировать убытки и уменьшить налоговую базу, срок непрерывного владения прервется и будет считаться с нуля.

Срок владения не наследуется. Если ценные бумаги переданы по наследству, его отсчет пойдет с момента зачисления ценных бумаг на счет наследника.

Место и способ реализации тоже не ограничены. Единственное условие: ценные бумаги должны быть проданы не на индивидуальном инвестиционном счете, поскольку этот вычет не работает на ИИС. Вы можете продать свои иностранные бумаги на любой бирже, необязательно на российской.

Чтобы определить очередность продажи ценных бумаг, используется метод ФИФО, то есть First In, First Out — «первым пришел — первым ушел». Это значит, что сначала будут проданы те ценные бумаги, которые были куплены первыми по времени.

Покажу на примерах. Начнем со сделок с акциями одного эмитента:

В этом примере к прибыли от продажи ценных бумаг нельзя применить вычет. Первые 50 ценных бумаг куплены до 1 января 2014 года, а следующие 100 были в собственности инвестора менее трех лет.

Еще один пример, тоже с акциями одного эмитента:

В этом примере вычет можно применить к прибыли от продажи 50 акций в 2019 году и к продаже 50 из 100 акций в 2020 году. Срок владения 50 ценными бумагами, купленными в 2018 году и проданными в 2020 году, — менее трех лет, и на прибыль от них вычет не распространяется.

У вычета есть предельный размер — от налога можно освободить 3 000 000 Р прибыли за каждый полный год владения ценными бумагами. Если срок владения для отдельных пакетов ценных бумаг различный, применяется формула:

Вот как считается коэффициент К_цб:

V — это доход от реализации ценных бумаг. В числителе умножается доход — деньги от продажи каждого подходящего под вычет пакета ценных бумаг — на срок владения каждым таким пакетом и суммируются полученные произведения.

В знаменателе суммируются те же доходы. В доходы входит сумма продажи ценных бумаг и накопленный купонный доход — НКД, полученный при продаже облигаций. Но не входят купонные выплаты и дивиденды, полученные в период владения ценными бумагами. Расходы на приобретение в этой формуле не учитываются.

Вычет не может быть больше, чем прибыль от продажи подпадающих под вычет ценных бумаг и совокупная прибыль по всем операциям с ценными бумагами. Вот как это работает на примере с тремя разными ценными бумагами и разным сроком нахождения в собственности.

Данные по закрытым позициям за год

К_цб будет таким: (14 × 4 + 10 × 6 + 16 × 3) / (14 + 10 + 16) = 4,1.

Предельный размер вычета в данном случае — 12 300 000 Р : 3 000 000 Р × 4,1. Такую прибыль можно освободить от налога. С прибыли сверх этой надо платить НДФЛ.

Вот несколько ситуаций, чтобы были понятнее особенности вычета:

Вычет можно использовать каждый год, в котором были проданы ценные бумаги, доход от которых подпадает под вычет. Неиспользованный остаток вычета нельзя перенести на следующий год.

Вычетом может воспользоваться только налоговый резидент РФ. Нужно быть налоговым резидентом на 31 декабря того года, в котором были проданы ценные бумаги. Вычет можно получить через налогового агента, то есть брокера или доверительного управляющего, либо через налоговую инспекцию.

Источник