Ндпи для металлургов что это
«Коммерсантъ» узнал об идее повысить налог на добычу для металлургов
Министерство финансов допускает повышение налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для металлургических компаний до 3–5% от их выручки. Об этом сообщает «Коммерсантъ» со ссылкой на обновленный проект основных направлений налоговой и бюджетной политики на 2022 год и плановый период 2023–2024 годов, подготовленный министерством.
В документе ведомство указало, что в мировой практике уровень изъятия горной ренты при добыче твердых полезных ископаемых составляет 3–5% от их выручки, тогда как в России не превышает 1–2%. Источник газеты, близкий к правительству, сообщил, что сейчас идет активное обсуждение поправок к Налоговому кодексу, которые увеличат коэффициент к ставке НДПИ с 3,5 до 10. Поправки могут быть внесены 20 сентября.
В Минфине комментариев не дали, пишет «Коммерсантъ».
О том, что власти рассматривают повышении рентного коэффициента с 3,5 до 10, ранее сообщил источник РБК в одной из металлургических компаний.
Минфин в проекте налоговой политики называет рост НДПИ на руды «повышением справедливости распределения природной ренты». Министерство пояснило, что распределение ренты в пользу бюджета низкое — 1–10% против 50–70% в нефтяном секторе, — и с ростом мировых цен этот дисбаланс только усиливается.
Сейчас твердые полезные ископаемые, кроме алмазов и драгметаллов, облагаются в России по фиксированной ставке НДПИ. Власти ввели с 1 января 2021 года рентный коэффициент в размере 3,5 к действующей ставке НДПИ на некоторые твердые полезные ископаемые.
Источники «Коммерсанта» среди металлургов заявили, что изменения ставки НДПИ должны обсуждаться с бизнесом, другая ситуация «не способствует доверию». «Механизм должен предусматривать повышение в случае роста цен и снижение в случае резкого падения, которое мы видели не раз», — добавил один из собеседников издания. Кроме того, по мнению источников газеты, нужны исключения для сложных месторождений, так как увеличение НДПИ сделает их убыточными и сыграет на руку импорту.
В «Русале» изданию сообщили, что в России нет месторождений дешевых бокситов, поэтому дальнейшее повышение НДПИ может сделать добычу бокситов неконкурентной с импортом. Другой собеседник газеты в отрасли указал, что в цветной металлургии уровень изъятия в России и так находится на уровне мировых компаний, только в черной он составляет 1–2%.
Аналитики «ВТБ Капитала» полагают, что с высокой вероятностью правительство введет ставку НДПИ для цветных и черных металлов, аналогичную таковой для драгоценных металлов, то есть 6%. В таком случае, по их мнению, сильнее всего из публичных компаний пострадают ГМК «Норильский никель» и «Северсталь». По словам управляющего директора рейтинговой службы НРА Сергея Гришунина, потенциальный рост НДПИ больше всего отразится на компаниях, обладающих мощной сырьевой базой, — «Металлоинвесте», «Мечеле», Evraz, «Северстали» и НЛМК.
Правительство одобрило повышение налога на добычу металлов и удобрений
Правительство одобрило предложение Минфина увеличить налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для производства удобрений, черных и цветных металлов за счет повышения «рентного коэффициента». Законопроект о введении соответствующих поправок в Налоговый кодекс был рассмотрен на заседании правительства в среду, 16 сентября. Теперь законопроект будет внесен в Госдуму.
Министр финансов Антон Силуанов объяснил на брифинге журналистам, что повышение налоговой нагрузки необходимо из-за потребности бюджета в дополнительных ресурсах, которые в первую очередь пойдут на реализацию антикризисных планов и на борьбу с пандемией коронавируса.
Насколько увеличатся налоговые сборы
Повышение НДПИ пополнит бюджет примерно на 56 млрд руб. в 2021 году, сообщил Силуанов. Законопроект повышает с 1 января 2021 года в 3,5 раза выплаты по налогу при добыче калийных солей (сейчас ставка — 3,8% от стоимости продажи), апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд (4%), природных солей и чистого хлористого натрия, нефелинов, бокситов, а также горнорудного неметаллического сырья (6%), кондиционных руд цветных металлов (8%) и железной руды (4,8%).
Основная нагрузка ляжет на производителей удобрений — «ФосАгро», принадлежащий семье Андрея Гурьева, «Еврохим» Андрея Мельниченко, «Уралкалий» Дмитрия Мазепина, а также на металлургические компании — «Норникель» Владимира Потанина, НЛМК Владимира Лисина и UC Rusal, основанную Олегом Дерипаской. По оценке аналитиков «ВТБ Капитала», повышение налога обойдется «Норникелю» в 4,7% EBITDA в 2021 году, UC Rusal — в 1,2%, НЛМК — в 0,7%. РБК направил им запросы.
Глава Минфина объяснил, что идея увеличить налог именно для этих видов сырья состоит в том, чтобы «выйти примерно на мировые уровни изъятий и все-таки подтянуть эти уровни налогообложений к более высоким ставкам НДПИ по алмазам и золоту».
«Если посмотреть уровни налогообложения по многокомпонентным рудам в процентах от выручки, то у нас этот сектор вообще характеризуется одним из самых низких объемов налоговых изъятий. Я уж не говорю про общемировые уровни налоговых изъятий по такого рода компаниям, работающим в этих секторах», — пояснил Силуанов.
По его словам, в России большая дифференциация по уровню добычи и налогов в алмазном секторе, в золотом секторе, в секторе полиметаллов и так далее. «Поэтому мы стараемся здесь навести некую справедливость», — отметил министр. По его словам, доля НДПИ в выручке производителей драгоценных камней достигает 6%, а по многокомпонентным рудам — максимум 1,7%. «Многие [российские] компании не дотягивают и до 1%, например у производителей минудобрений — 0,3–0,5%. Если посмотреть, как в других странах, то этот показатель в основном 3, 4, 5%, где-то даже 10% есть», — заключил он.
Почему Минфин ищет деньги
В результате кризиса, наступившего из-за пандемии коронавируса и резкого снижения цен на нефть, налоговые поступления в российский бюджет сократились. Минфин предложил программу так называемой мобилизации доходов на 2021–2023 годы, которая должна в этот период пополнить казну на 1,8 трлн руб. Программа предусматривает ряд непопулярных мер, среди которых пересмотр льгот для нефтегазового сектора, повышение табачных акцизов, введение прогрессивной шкалы НДФЛ, налогообложение доходов населения от банковских вкладов. По оценке Минфина, дефицит бюджета в 2020 году может составить до 5% ВВП, в связи с этим ведомство планировало увеличить объем валовых заимствований до 5 трлн руб., говорил в июле замминистра финансов Владимир Колычев.
Какие аргументы против новых налогов у бизнеса
Глава Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП, в него входят собственники металлургических компаний и производителей удобрений) Александр Шохин направил 16 сентября письмо председателю правительства Михаилу Мишустину с критикой законопроекта Минфина. За поддержкой обратились и отраслевые ассоциации — «Русская сталь» (объединяет крупнейших металлургов, ее возглавляет владелец НЛМК Владимир Лисин) и Российская ассоциация производителей удобрений (РАПУ, глава — Андрей Гурьев из «ФосАгро»), каждая из которых написала по письму первому вице-премьеру Андрею Белоусову. У РБК есть копии всех трех писем, их подлинность подтвердили источники в трех компаниях, чьи представители входят в РСПП, и две отраслевые ассоциации.
Первая попытка
РБК направил запрос в пресс-службу правительства и представителю Белоусова. Силуанов сообщил журналистам, что планирует уже в четверг, 17 сентября, встретиться с представителями бизнеса, чтобы обсудить законопроект.
Правительство одобрило акциз на сталь и повышение НДПИ для металлургов
Правительство введет акциз на сталь со ставкой 2,7% и изменит подход к расчету НДПИ на железную руду, коксующийся уголь и удобрения, сообщил глава Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) Александр Шохин по итогам совещания у премьер-министра Михаила Мишустина с бизнесменами. Вопрос о дифференциации налога на прибыль в зависимости от инвестиций и дивидендов, по его словам, кабмин решил отложить как минимум до 2023 года. Такую просьбу бизнеса озвучил на совещании сам Шохин.
«По НДПИ договорились по ставкам. Нашли компромиссные цифры. По руде — 4,8%, по жидкой стали — 2,7%. По минеральным удобрениям компромисс был достигнут», — сказал глава РСПП, комментируя итоги совещания (цитата по «Интерфаксу»). По его словам, новые ставки будут действовать три года.
«Предложенные изменения выведут нас на среднемировой уровень изъятия природной ренты, который будет направляться на финансовое обеспечение национальных целей развития, определенных президентом страны», — говорил на совещании министр финансов Антон Силуанов. По его словам, до встречи в правительстве с бизнесом были согласованы параметры налогообложения по удобрениям, коксующемуся углю и многокомпонентным рудам. Решение по размеру акциза на сталь и параметрам НДПИ на железную руду принималось на совещании. По данным источника РБК, близкому к одному из производителей удобрений, для апатитовых и фосфоритовых руд коэффициент ренты по НДПИ согласовали на уровне 7 против нынешнего 3,5 (Минфин предлагал его повысить в 2,5 раза — до 8,75).
Акции «Северстали» и группы НЛМК выросли на 0,5% и 1,5% соответственно, на бирже в Москве. По словам аналитика ИБ «Синара» Дмитрия Смолина, исход совещания позитивен для металлургов, потому что новые ставки налогов все равно ниже, чем действующие сейчас экспортные пошлины, так что после их отмены с 1 января 2022 года налоговая нагрузка для отрасли снизится.
По оценке главы аналитического департамента BCS Global Markets Кирилла Чуйко, одобренные правительством налоги обойдутся металлургам в 3–8% EBITDA в 2022 году.
Ввод акциза на сталь и изменение расчета НДПИ принесут в бюджет, по расчетам Минфина, дополнительно около 160 млрд руб. в год.
Отложенное изменение налога на прибыль
Что касается дифференциации налога на прибыль, «правительство предложило создать отдельную рабочую группу между РСПП и правительством по обсуждению налоговых инициатив, в частности этого законопроекта по принуждению к инвестициям», — сказал Шохин.
В начале открытой части совещания с Мишустиным первый вице-премьер Андрей Белоусов, говоря о повышении ставок налога на прибыль для компаний, которые платят больше дивидендов, чем инвестируют, вспомнил статью Максима Горького, которую тот написал в марте 1932 года, «С кем вы, мастера культуры». «Вот и мне хочется спросить, с кем вы, мастера металлургии и химии, вы в национальной повестке или нет?» — сказал он. Белоусов пояснил, что, с его точки зрения, для бизнеса находиться в национальной повестке значит не только софинансировать социальные программы и платить налоги, но и в первую очередь инвестировать. «У нас сейчас стоит альтернатива: либо мы за счет инвестиций получим приемлемые темпы роста и тогда сможем решать социальные проблемы, которые копились годами, без повышения нагрузки на бизнес, либо попадем в низкие темпы роста [экономики] и тогда повышение налоговой нагрузки на бизнес неизбежно», — отметил он. По словам Белоусова, после 2016 года дивиденды у некоторых металлургов и химиков выше инвестиций и «развилка все больше и больше».
Минфин предложил взимать налог на прибыль по ставке 25% (вместо стандартных 20%), если у компании коэффициент, определяемый как разница между суммарными за пять лет дивидендами и инвестициями за вычетом амортизации, разделенная на величину чистых активов, составляет от одного до двух, и по ставке 30%, если этот коэффициент превышает два, следует из разработанного министерством законопроекта.
По словам Силуанова, такое повышение затронет «единицы» компаний, «на двух руках поместятся». На вопрос, сколько предложенная мера принесет дополнительных денег в бюджет, Силуанов ответил: «Здесь мы не ставим каких-то фискальных целей, чисто стимулирующие».
Однако, если по предложениям Минфина ввести акциз на сталь и повысить сборы по НДПИ бизнес обсуждал размер ставок и другие условия налогообложения, то в отношении планов повысить ставку налога на прибыль в зависимости от выплаченных дивидендов и инвестиций предприниматели выступили резко против. Металлурги и Шохин уже заявляли, что предложенный Минфином подход к расчету налога на прибыль нарушает принцип российского налогового законодательства — «закон обратной силы не имеет», поскольку для расчета ставки налога предлагается использовать данные о дивидендах, инвестициях и амортизации за предыдущие пять лет.
Почему металлургам повысили налоги
Путин объявил о повышении НДПИ для металлургов
«Правительство ввело повышенные вывозные пошлины на металлургическую промышленность, а полученные от этого средства, поступающие в бюджет, планируют направить именно в стройку, в том числе и в строительные материалы. Поэтому этот переток имеет место быть. А со следующего года, с 1 января, по-моему, будут вводиться и повышенные налоги на добычу полезных ископаемых, это касается металлургической промышленности», — сказал президент.
Это меры экономического характера, в этом нет ничего избыточно-административного, пояснил глава государства. По его мнению, это в целом будет положительно влиять на российскую экономику.
Представитель Минпромторга отказался от комментариев. РБК направил запрос представителю Минэкономразвития, в пресс-службу Минфина, а также в аппарат первого вице-премьера Андрея Белоусова.
В ассоциации «Русская сталь» РБК сообщили, что смогут оценить последствия для отрасли после того, как ознакомятся с текстом законопроекта по повышению НДПИ. «При этом надеемся, что конкретные цифры и механизм будут обсуждены предварительно с металлургическим сообществом», — подчеркнули там.
Также РБК направил запросы в ММК, НЛМК, «Северсталь», «Полюс», «Норникель», а также в Российский союз промышленников и предпринимателей (РСПП).
Варианты усиления налоговой нагрузки на металлургов
Власти ввели с 1 января 2021 года рентный коэффициент в размере 3,5 к действующей ставке НДПИ на некоторые твердые полезные ископаемые, в том числе калийные соли (действующая ставка — 3,8%), апатит-нефелиновые, апатитовые и фосфоритовые руды (4%), руды черных и редких металлов (сейчас — 4,8%), нефелинов, бокситов, природной соли и чистого хлористого натрия (5,5%), кондиционных руд цветных металлов (8%), а также многокомпонентной комплексной руды, содержащей медь, никель и платину и добываемой на территории Красноярского края (действующая ставка — 730 руб./т). Собеседник РБК утверждает, что теперь рассматривается вариант повышения рентного коэффициента с 3,5 до 10.
Возможное введение демпферного механизма в металлургии
Как сообщил РБК источник в одном из профильных ведомств, сейчас идет выработка замены механизма временных пошлин на демпфер как налоговый инструмент.
Механизм демпфера был введен в нефтяной отрасли в 2018 году, после того как из-за роста цен на бензин правительству пришлось замораживать цены. Этот механизм предполагает, что при высоких экспортных ценах на нефть НПЗ получают компенсацию в виде отрицательного акциза, а при очень низких должны заплатить в бюджет — это позволяет ограничить влияние колебаний цен на нефтяном рынке на стоимость производимого топлива. Как именно механизм демпфера будет применяться к металлургам, источник РБК не сказал. Он лишь отметил, что планируется использовать этот механизм как способ изъятия сверхприбыли при высоких ценах на металлы на мировых рынках.
Источник в одной из металлургических компаний также выразил надежду на то, что повышение НДПИ будет не сплошным, а в зависимости от роста цен. «Иначе конкурентоспособность отечественной металлургии — отрасли, стабильно приносящей деньги, — снизится, — пояснил он. — Ну и вообще под угрозу попадают проекты в первую очередь по развитию добычи полезных ископаемых и производных из них, связанных в том числе с декарбонизацией отрасли. Думаю, что и другие инвестиционные проекты сейчас будут заморожены и приостановлены. Кто же знает, какие еще базовые макроэкономические показатели поменяет наше руководство».
Как власти анонсировали новые меры по защите внутреннего рынка
В конце июня было принято решение ввести временные пошлины на экспорт черных и цветных металлов за пределы ЕАЭС. Они будут действовать с 1 августа по 31 декабря. Пошлины будут состоять из базовой ставки (15%) и специфического компонента, его величина будет зависеть от вида металла или степени переработки продукции.
За пять месяцев действия пошлин бюджет может получить более 160 млрд руб., уточнял Андрей Белоусов. При этом он подчеркивал, что эта сумма составляет лишь 20–25% от той сверхприбыли, которую металлургические компании получили от благоприятной конъюнктуры на мировых рынках. «Введение пошлины — это не наказание металлургов. Это часть комплекса защитных мер внутреннего рынка. Мы должны защитить нашего внутреннего потребителя от того, что происходит сейчас на мировых рынках», — пояснял первый вице-премьер.
На том же совещании в правительстве Белоусов подчеркнул, что новые пошлины являются временной мерой, и анонсировал системные налоговые «более или менее постоянные» решения по защите внутреннего рынка. «То, что сейчас происходит, это может повторяться, да и с высокой вероятностью сохранится еще как минимум в среднесрочной перспективе», — пояснил Белоусов.
В четверг, 5 августа, глава Минэкономразвития Максим Решетников сообщил, что его ведомство и Минфин в августе или сентябре должны представить в правительство предложения по изменению налогов для металлургов во время пиковых уровней цен. Это должно снять потребность в решении фискальных задач путем введения пошлин. «Пошлины — временные, пошлины — это не решение», — сказал министр.
Комментируя анонсированную Решетниковым меру по изменению налогов, старший вице-президент — финансовый директор «Норникеля» Сергей Малышев заявил, что в компании рассматривают риск увеличения налогов как существенный.
Минфин описал схему повышения налогов для металлургов
Минфин подготовил законопроект «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса», в котором прописал механизм изменения налоговой политики, в первую очередь для металлургов и производителей удобрений. Документ есть в распоряжении РБК, его подлинность подтвердил источник, близкий к переговорам бизнеса и властей о налоговых инициативах на 2022 год.
Источник в правительстве пояснил, что финального решения об изменении налоговой политики еще нет, вопрос обсуждается с бизнесом, в том числе с металлургами. Как уточнил источник РБК, знакомый с процессом разработки документа, в министерстве сейчас ждут отзывов бизнеса на него.
РБК направил запросы в Минфин, правительство, представителю первого вице-премьера Андрея Белоусова, который курирует вопрос налоговой политики для металлургов.
Почему повышают налоги
Вопрос роста налоговой нагрузки для металлургических компаний и производителей удобрений власти начали обсуждать после резкого роста цен на металл и удобрения в первой половине года. В мае Белоусов заявлял, что вследствие роста мировых и внутрироссийских цен металлурги резко увеличили свои доходы и «нахлобучили» государство примерно на 100 млрд руб. Спустя месяц правительство объявило о введении с 1 августа на год временных экспортных пошлин на сталь и цветные металлы. При этом власти продолжили рассматривать варианты постоянного механизма пополнения бюджета. Изначально речь шла о дальнейшем повышении ставок налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для производителей удобрений, а также руд черных и цветных металлов. Их уже повысили с начала 2021 года в 3,5 раза, но, по мнению Минфина, этого недостаточно: налог не дотягивает до уровня в мировой практике, где горная рента при добыче твердых полезных ископаемых составляет 3–5% от выручки горнодобывающих компаний, тогда как в России она не превышает 1–2%.
Новый налог для сталепроизводителей
На одном из последних совещаний представители Минфина говорили о плане собирать с металлургов и производителей удобрений примерно по 200 млрд руб. ежегодно, рассказывали РБК три источника, близких к участникам совещаний. Из этой суммы 130 млрд руб. должны обеспечить поступления от компаний сектора черной металлургии.
По словам аналитика ИБ «Синара» Дмитрия Смолина, под новый налог помимо всех производителей стали могут попасть и производители труб: «Этого рынок не ожидал, поскольку изначально речь шла об одном из трех вариантов — либо НДПИ, либо налог на прибыль, либо НДПИ и налог на прибыль вместе».
Как изменится НДПИ для горнодобывающих компаний
В целом ожидаемый эффект для компаний черной металлургии от повышения НДПИ и акцизов на сталь, по оценке Дмитрия Смолина, может составить около 6–8% от их прогнозной EBITDА на 2022 год.
Кто будет платить повышенный налог на прибыль
В законопроекте предусмотрено также изменение налога на прибыль с повышением ставок для тех компаний, которые платили больше дивидендов, чем инвестировали. Как писал РБК, Минфин предлагает высчитывать специальный коэффициент по формуле «дивиденды — инвестиции — амортизация за пять лет», разделенные на капитал компании. Если коэффициент меньше единицы, то налог на прибыль для компании остается прежним — на уровне 20%, при коэффициенте от одного до двух ставка повышается до 25%, при показателе выше — до 30%.
Исключение сделано для компаний, которые за пять лет выплатили менее 5 млрд руб. в качестве дивидендов, для госкорпораций и их «дочек», а также компаний, в которых доля государства составляет более 50%. Под исключение также подпадают «дочки» российских холдингов (доля участия российской компании в них должна быть не менее 50%) при условии, что за последние пять лет выплаты дивидендов акционерам холдинговой компании не превышают 50% объема дивидендов, которые она сама получает от своих «дочек». Этот пункт позволяет не рассчитывать налог с добывающих «дочек» крупных компаний, чтобы миновать двойное налогообложение.
Как ранее говорили аналитики, из металлургического сектора повышение налога на прибыль коснется прежде всего «Норникеля», «Северстали», Evraz и НЛМК, которые платили высокие дивиденды последние пять лет.
Ранее директор Prosperity Capital Management Александр Бранис уже критиковал вариант дифференциации налога на прибыль, называя его «путем к искажению стимулов для экономических агентов, причем таким образом, от которого всем будет плохо — и государству, и контрольным акционерам, и внешним инвесторам». По его словам, в таких условиях компании будут искать менее прозрачные способы вывода прибыли. Бизнес также выступил против этой инициативы, заявив, что она нарушает основополагающий принцип российского налогового законодательства — «закон обратной силы не имеет».
Управляющий директор рейтинговой службы Национального рейтингового агентства Сергей Гришунин между тем считает, что привязка налога на прибыль к инвестициям в развитие и выплате дивидендов — вполне разумное требование, которое соответствует принципам устойчивого развития. «Металлургия — это значимый загрязнитель окружающей среды и поэтому может компенсировать причиняемый обществу вред повышенными инвестиционными обязательствами», — отметил он.
И Гришунин, и Смолин отметили, что крупнейший производитель алюминия UC Rusal не подпадает ни под одну из новых налоговых инициатив Минфина: НДПИ в текущем варианте на добычу бокситов и нефелиновой руды не распространяется, а дивидендов компания давно не платит. Тем не менее Сергей Гришунин ожидает, что вследствие повышения НДПИ и ставки налога на прибыль «Норникель» может начать снижать дивиденды, а они являются значимым доходом для его акционера — UC Rusal.