Не закрылся 25 счет при закрытии месяца в чем причина
Что делать, если в 1С не закрываются счета 20, 23, 25 и 26?
В настоящей статье одна из лидеров нашего форума Ольга Заботкина (sukharik) рассказывает о некоторых особенностях настройки аналитического учета в 1С.
Вводная информация
Очень часто мы при работе с 1С сталкиваемся с проблемой закрытия 20-го, 23-го, 25-го и 26-го счетов. Судя по количеству соответствующих вопросов на форуме «Бухгалтерии Онлайн», обозначенная проблема давно не теряет актуальности. На эту тему я много всего перечитала, однако иногда все равно впадаю в ступор, когда вижу бесхозный остаток, которого не должно быть. Чтобы как-то систематизировать информацию по данному вопросу, решила обобщить все, что читала и изучала «методом тыка» в самой программе.
Немного теории
Так как без четкого понимания процесса с точки зрения бухучета разобраться в программе практически невозможно, то начну с теории, а именно — с понятия «номенклатурная группа».
Номенклатурная группа — вид товаров, продукции, работ, услуг, в разрезе которых ведется укрупненный учет затрат основного и вспомогательного производства, а также выручки, полученной от реализации товаров, продукции, услуг. Такое определение дается в справке 1С. То есть номенклатурная группа — это некая общность, объединяющая конкретные виды товаров. Создается она таким образом, чтобы потом было удобно в их разрезе вести учет. Например, номенклатурной группой может быть «парфюмерия» или «декоративная косметика». А в состав группы «декоративная косметика» уже будут входить помада и тени как конкретные единицы выпускаемой продукции. При таком подходе можно выявить, как происходит рост себестоимости по определенной номенклатурной группе, и, уже в рамках сопоставления с текущим спросом на эту группу, определить целесообразность выпуска в сравнении с другими. Отмечу, что провести подобный анализ по конкретной товарной позиции гораздо сложнее.
Стоит еще пояснить, что такое подразделение. На больших предприятиях целесообразно выделение нескольких подразделений. В их рамках также ведется аналитический учет. Другой тип учета — по видам затрат. Все эти три перечисленных понятия образуют аналитику к счетам (субконто).
Субконто по счетам 20 и 23 по дебету — подразделение, статьи затрат и номенклатурная группа. По кредиту — номенклатурная группа и подразделение. Субконто по счетам 25 и 26 — подразделение и статьи затрат.
Из смысла слова «калькуляционные» уже ясно назначение счетов 20 и 23. По сути они схожи между собой, но 20 — это все фактические затраты на обеспечение процесса производства, 23 — затраты вспомогательного производства, то есть те затраты, которые необходимы, чтобы основное производство в принципе могло существовать и работать. Аналитика у счетов одинакова. То есть по «оборотке» можно четко увидеть затраты каждого подразделения в разрезе каждой номенклатурной группы. Но существуют такие затраты, например, коммунальные, которые четко отнести на определенную номенклатуру невозможно. Эти затраты собираем на 25-ом счете — общепроизводственные расходы. Соответственно, у этого счета аналитика в разрезе номенклатурных групп отсутствует.
26-ой счет — затраты, не связанные с производственным процессом. Всем известный пример — зарплата бухгалтера. Их отнести на конкретную номенклатуру также нельзя. Поэтому аналитика счетов 25 и 26 одинаковая.
На 20-ом и 23-ем счете у нас уже видны расходы по номенклатуре, подразделению и виду затрат, их теперь нужно только отнести на себестоимость по видам продукции. То есть определить, сколько затрат взять с 20-го счета по номенклатуре «декоративная косметика», сколько — с 23-го по той же номенклатуре для формирования себестоимости товара «тени» из данной номенклатурной группы по данному подразделению.
25-й счет требует еще предварительного распределения по номенклатуре.
26-й счет закрывается в зависимости от учетной политики. В меню «Предприятие» — «учетная политика» можно выбрать метод директ-костинг, тогда все накопленное на 26-ом сразу списывается в расходы организации на 90.08.1 пропорционально выручке. Если галочка не стоит, то 26-й также участвует в формировании себестоимости, сначала закрываясь на 20-й.
Как работать в программе
Проще это можно описать на примере. Дано: зарплата бухгалтера 100 руб. Вопросы: сколько рублей отнести на группу «декоративная косметика», а сколько — на «парфюмерию», чтобы потом уже следовать цепочке, описанной выше, для расчета себестоимости по конкретному товару? Как именно это сделать?
Для ответов нам понадобится какая-то база распределения. Такой базой служит плановая цена. Настраивается она в учетной политике, в меню «Предприятие» — «учетная политика» — «производство». Здесь есть варианты распределения расходов основного и вспомогательного производства или, иными словами, варианты распределения накопленных расходов на 20-ом и 23-ем счетах по номенклатурным группам на себестоимость конкретных товарных позиций из этих групп.
Для услуг, если выбрана база «по выручке», 20-й счет не задействуется, и вместо документа «Акт об оказании производственных услуг», нужно использовать документ «Реализация товаров и услуг». Такой вариант целесообразно использовать маленьким компаниям, чтобы не заморачиваться потом с закрытием 20 счета*. Для продукции же выбора нет: распределение идет по плановой себестоимости.
Для закрытия 20-го счета при выпуске продукции должен быть документ «Отчет производства за смену», в котором обязательно должны быть заполнены все субконто, о которых говорилось выше, иначе программа не поймет, как ей проводить распределение. Этот документ сформирует проводки по Кт 20-го или 23-го счета в корреспонденции со счетом учета продукции на сумму плановой стоимости и заполнит регистр «Выпуск продукции и услуг в плановых ценах». Именно по данным этого регистра будет браться база распределения при проведении документа «Закрытие месяца».
При оказании производственных услуг, если выбрана база по плановой себестоимости, должен быть «Акт об оказании производственных услуг». Здесь формируется проводка по дебету 62-го и кредиту 90-го счета и заполняется регистр «Выпуск продукции и услуг в плановых ценах».
При базе «по выручке» для закрытия необходим документ «реализация товаров и услуг». Этот документ формирует проводки по дебету 62 и кредиту 90, заполняет регистр накопления «реализация услуг», который необходим для закрытия месяца.
База «выручка» нужна и 26-му счету, если выбран директ-костинг. Если галочка не стоит, то программе нужно задать базу распределения 26-го счета для закрытия на 20-й. Делается это в учетной политике на закладке «Производство» по кнопке «Установить методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов». Здесь же отдельной строкой устанавливается и база распределения 25-го счета.
Отдельно еще хочется отметить ситуацию с отсутствием выпуска продукции. Меню «Учетная политика — НЗП». Смотрим настройки по незавершенному производству. Если стоит галочка «С использованием документа “Инвентаризация НЗП”», то при отсутствии выпуска все остатки НЗП на конец месяца нужно регистрировать указанным документом.
Алгоритм для исправления ситуации
Подведем итог. Если не закрываются названные выше счета, то придерживаемся следующего алгоритма:
1. Смотрим базу распределения в учетной политике.
2. Смотрим наличие директ-костинга.
3. Смотрим наличие базы распределения (документов и регистров).
4. Проверяем по карточке счета наличие всех субконто.
* Говоря о маленьких фирмах, я имею в виду компании, оказывающие услуги, с одним-двумя работниками. Естественно, реального производства там нет, незавершенки быть не может, поэтому смысла вести учет услуг в плановых ценах, а потом обманывать программу, искусственно создавая регистр с плановой себестоимостью, я не вижу.
Если при закрытии месяца не закрываются счета 20, 23, 25, 26
Закрытие месяца включает в себя несколько регламентных операций, такие как: расчеты начисления амортизации, расчета себестоимости и т. д. Эти операции отражаются в строгой последовательности, нарушение которой и приводит к ошибкам, в результате чего операция по закрытию месяца не может быть выполненной.
Помощник закрытия месяца позволяет выполнить следующие операции, такие как:
установить правильную последовательность операций при закрытии месяца;
частичное закрытие месяца;
отмена закрытия месяца;
частичная отмена операции закрытия месяца;
отказаться от закрытия месяца в текущем периоде;
формировать отчеты, объясняющие расчеты и отражающие результаты выполнения регламентных операций;
просмотр результатов выполнения регламентной операции;
составить подробный отчет о выполнении всех операций, связанных с закрытием месяца.
При закрытии затратных счетов 20, 23, 25, 26 производится проверка корректного отражения хозяйственных операций. В результате этой проверки могут быть обнаружены неверные обороты и остатки на счетах учета производственных затрат и некорректные данные в регистрах. В этой ситуации закрытие затратных счетов не может быть проведено, следовательно, появляются сообщения об ошибках. Ниже приводятся наиболее часто встречающиеся ошибки, возникающие при попытке выполнить операцию «закрытие месяца».
Нет или не отражен выпуск продукции, оказание услуг или остатки НЗП
При закрытии затратных счетов 20, 23, 25, 26 выдается сообщение : «Не отражен выпуск продукции, оказание услуг или остатки НЗП». Необходимо проверить, каким образом была задана база распределения прямых расходов в учетной политике (меню Предприятие → Учетная политика → Учетная политика организаций, закладка Производство). База распределения прямых расходов может быть: По плановой себестоимости выпуска, По выручке.
Если распределение прямых расходов проводится по плановой себестоимости выпуска, то необходимо проверить, не равна ли плановая себестоимость нулю.
Для этого необходимо сформировать отчет Анализ счета 20(23) с детализацией по субконто Подразделения и Номенклатурные группы, а так же проверить соответствие сумм текущих расходов (оборотов по дебету) и сумм плановой себестоимости выпуска (оборотов по кредиту).
При этом обороты по дебету и по кредиту должны быть ненулевыми. Если по кредиту оборотов нет (нулевые), от сюда следует, что выпуска продукции не было, тогда нужно отражать остатки НЗП с помощью документа «Инвентаризация НЗП».
Когда распределение прямых расходов производится по выручке, то нужно проверить, не равна ли выручка за данный период нулю. Для этого необходимо сформировать отчет «Анализ субконто» с видом субконто Номенклатурные группы, а так же проверить наличие оборотов по счетам 90 и 20,23.
Если за отчетный период не было оказано никаких услуг, то необходимо отразить остатки НЗП с помощью документа «Инвентаризация НЗП».
Порядок подразделений не установлен
Если операции закрытия затратных счетов определяются вручную (Учетная политика, закладка Выпуск продукции, услуг), то эту последовательность необходимо указать. Для этого необходимо создать документ «Установка порядка подразделений для закрытия счетов затрат». Если такой документ уже был создан, в нем могут быть внесены неактуальные данные. Для того, чтобы исправить эту ошибку необходимо создать новый документ текущее датой, автоматически заполнив документ при помощи кнопки «заполнить»
Не заполнена или некорректно заполнена аналитика затрат
Для корректного закрытия затратных счетов очень важно правильно указывать все объекты аналитического учета затрат при отражении расходов и выпуска. Для проверки необходимо формировать отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20, 23, 25, 26 с детализацией по всем видам субконто.
Неверное отражение услуг
20 счет не закрывается, когда в отражении реализации услуг документом Реализация товаров и услуг на закладке Услуги не заполнена колонка Субконто. Чтобы проверить заполнена ли колонка Субконто необходимо просмотреть записи регистра накопления Реализация услуг и проверить заполнена ли колонка Номенклатурная группа.
При закрытии затратных счетов 20, 23, 25, 26 может выдаваться следующее сообщение: «Неверно указана номенклатурная группа для выпуска». Одна и та же номенклатурная группа не может быть использована в документах «Реализация товаров и услуг» на закладке Услуги в колонке Субконто и в документах «Акт об оказании услуг производственного характера» и «Отчет производства за смену»
Регистр учета встречного выпуска не заполнен
Если у вашей организации присутствует встречный выпуск, то для корректного закрытия затратных счетов счетов необходимо вводить записи в регистр сведений «Встречный выпуск».
Встречный выпуск присутствует обычно, если на расходы производства списывается продукция, произведенная в текущем периоде. Это можно проверить отчетом Анализ счета по счетам 20, 23, 25, 26. Если в отчете по Дебету есть счет 43, то, возможно, имеется встречный выпуск.
Как исправить ошибку «Невозможно закрыть 25 счет»
заместитель директора направления 1С
1 мин на чтение
Нет времени читать?
Как будут распределяться общепроизводственные и общехозяйственные расходы (25 и 26 счет) можно посмотреть в меню Главное — учетная политика — методы распределения косвенных расходов.
Тут помимо даты и организации указывается счет затрат и база распределения. Для каждой статьи затрат и подразделения можно указать свою базу из списка: по объему выпуска, по плановой себестоимости выпуска, по оплате труда, материальным затратам, выручки, прямым затратам, отдельным статьям прямых затрат или не распределять.
В нашем примере для 25 счета указана база распределения прямые затраты. Это означает, что остаток по 25 счету будет закрываться на 20 пропорционально прямым затратам.
Для того, чтобы 25 счет закрылся: на 20 счете обязательно должны быть затраты в этом месяце по тем же подразделениям, которые есть и на 25 счете.
Для анализа сформируем оборотно — сальдовую ведомость по счету 20 и проверим затраты по подразделениям.
Есть затрата (Дт 20 — 52 000) по «Основному подразделению».
Для закрытия 25 счета на нём так же должна быть затрата по «Основному подразделению».
Сформируем оборотно — сальдовую ведомость по счету 25. Видим что затраты есть только по «вспомогательному подразделению».
Поэтому 25 счет у нас не закрывается, на что и «ругается программа».
Щелкаем по цифрам и смотрим карточку счета в которой видно проблемные документы.
Заходим внутрь, в данном примере «требование накладная» и указываем правильное подразделение. После этого счет 25 закроется.
Почему не закрываются 20 и 25 счет в бухгалтерском учете в 1С 8.3
Курсы 1С 8.3 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » Закрытие месяца » Почему не закрываются 20 и 25 счет в бухгалтерском учете в 1С 8.3
На практике бухгалтера часто сталкиваются с проблемой: «Почему не закрываются 20 и 25 счет в бухучете в 1С 8.3? При оказании услуг не должно быть остатка по этим счетам».
Действительно, в соответствии с Учетной политикой в бухгалтерском учете, можно предусмотреть, что по услугам остатка НЗП, то есть дебета счета 20 на следующий месяц, может не быть. Поэтому в 1С 8.3 нужно добиваться того, чтобы 20 счет был закрыт. При этом в 1С 8.3 счет 25 всегда должен быть закрыт. По методологии бухгалтерского учета 25 счет должен распределяться в дебет 20 счета или 23 счета.
Почему не закрывается счет 20 в конце месяца в 1С 8.3
Если не закрывается 20 счет в конце месяца в 1С 8.3 и данная ошибка в 1С 8.3 не будет исправлена, то в дальнейшем это приведет:
Закрытие 20 счета зависит от установок в Учетной политике по списанию затрат в 1С 8.3
Как закрыть 20 счет при списании затрат «С учетом выручки только по производственным услугам» в 1С 8.3
Если в Учетной политике установлен способ списания затрат со счета 20 «С учетом выручки только по производственным услугам», то реализация услуг (работ) в 1С 8.3 всегда должна оформляться документом «Оказание производственных услуг»:
Если хоть одна операция по отражению реализации в 1С 8.3 оформлена иным документом, например, «Реализация товаров и услуг», тогда 20 счет в 1С 8.3 нормально не закроется.
Как закрыть 20 счет при списании затрат «С учетом выручки от выполнения работ» в 1С 8.3
Вариант первый
В Учетной политике задан способ списания затрат со счета 20 «С учетом выручки от выполнения работ»:
При данном способе затраты по дебету 20 счета накапливаются по определенной номенклатурной группе и выручка должна быть отражена по такой же номенклатурной группе. Не соответствие Номенклатурной группы, по которой учитывались прямые расходы по дебету счета 20.01 номенклатурной группе, по которой отражена выручка по кредиту 90.01, приведет к тому, что 20 счет не закроется.
Таким образом, в 1С 8.3 счет 20 будет закрыт, если выручка будет отражена по этой же номенклатурной группе по виду работ либо по виду услуг.
Пользователи 1С 8.3 часто не замечают, как справочники номенклатурной группы дублируются, например:
В нашем примере 20 счет отражается по виду «Настройка интернет сети», а кредит счета 90.01 отражается по виду «Настройка, прокладка интернет сети». На первый взгляд – все то же самое, но на самом деле – это две разные номенклатурные группы в справочнике:
Поэтому нужно правильно формировать справочник «Номенклатурные группы», чтобы не получилось так что затраты накапливаются по одной группе, а выручка отражается по другой номенклатурной группе. По этой причине не будет нормально закрываться 20 счет.
Про связь номенклатурных групп и номенклатуры в 1С 8.3 подробно рассмотрено на Мастер-классе «Вся правда о Доходах и Расходах», где для каждого вида деятельности дается определенная рекомендация.
Для того чтобы закрыть 20 счет в 1С 8.3, нужно «перебить» документы либо на отражение затрат, либо на отражение реализации по одной и той же номенклатурной группе. После этого месяц закроется.
1С 8.3 при проведении регламентной операции по закрытию месяца показывает ошибки. Однако такую ошибку программа 1С 8.3 не отразит, так как считает что это «незавершенка» по дебету 20 счета и соответственно не отражает ее как ошибку.
Вариант второй
Допустим, затраты по номенклатурным группам отражены верно, однако по одной из номенклатурных групп не оказалось выручки в текущем месяце, соответственно дебет 20 счета не закроется. Однако в соответствии с Учетной политикой не должно быть НЗП по услугам.
Чтобы решить проблему необходимо:
Закрытие 20 счета в бухгалтерском учете при списании затрат «Без учета выручки от выполнения работ» в 1С 8.3
Если 20 счет часто не закрывается, например каждый месяц или через месяц – значит «промахнулись» в определении способа списания расходов со счета 20. Скорее всего, в данном случае больше подойдет способ «Без учета выручки от выполнения работ (оказания услуг)»:
Способ списания затрат «Без учета выручки от выполнения работ» означает, что отражена ли выручка по кредиту счета 90 или не отражена – 20 счет будет всегда закрываться ежемесячно в дебет счета 90.02, что важно как для БУ, так и для НУ.
Почему не закрывается 25 счет в конце месяца в 1С 8.3
Причина 1. Не установлен способ распределения 25 счета в 1С 8.3
В 1С 8.3 может не закрыться 25 счет, если не установлен способ распределения общепроизводственных расходов в Учетной политике, при этом 1С 8.3 сообщит об этом:
Непосредственно из списка ошибок можно перейти по гиперссылке и задать метод распределения общепроизводственных расходов.
Метод распределения 25 счета в 1С 8.3 задается настройкой Учетной политики. Выбираем Учетная политика – закладка Затраты – кнопка Косвенные расходы – Методы распределения косвенных расходов:
Подробности и нюансы заполнения всех методов распределения косвенных расходов в 1С 8.3 подробно рассмотрено на Мастер-классе «Вся правда о Доходах и Расходах».
Причина 2. Отсутствует база для распределения 25 счета в 1С 8.3
Возможно, что способ распределения счета 25 установлен, но отсутствует база распределения для 25 счета в текущем месяце.
Если в 1С 8.3 нет базы для распределения счета 25 в текущем месяце, а остатка по счету 25 не должно быть, то необходимо:
Причина 3. Способ распределения 25 счета задан неверно в 1С 8.3
Правило распределения 25 счета может быть задано не верно:
Рассмотрим, как правильно задать способ распределения 25 счета.
Например, возьмем способ распределения 25 счета пропорционально выручке. Таким образом, если есть затраты по дебету 25 счета, то они будут распределяться в дебет счета 20 пропорционально выручке, отраженной по той же номенклатурной группе, что и накопленные затраты по дебету счета 20.
Допустим, так случилось, что нет в течение месяца затрат по дебету 20 или 23 счета, а выручка есть по такой номенклатурной группе. Как в таком случае в 1С 8.3 распределяется 25 счет?
Если установлена база распределения «Выручка», то необходимо задать Счет прямых затрат и Подразделение затрат:
Тогда в дебет счета 20 по указанному в распределении подразделению будет списываться вся сумма со счета 25, т.е. себестоимость будет состоять из счета 25 по той номенклатурной группе, в которой проходит выручка по 90 счету:
Изучить и понять методики работы в 1С 8.3 с доходами и расходами поможет Мастер-класс «Вся правда о Доходах и Расходах».
Как закрываются затратные счета (20, 25, 26, 44) в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0?
В конце каждого месяца все бухгалтеры страны делают одно и то же действие под названием «Закрытие месяца». И практически ни один отчетный период не обходится без проблем с закрытием затратных счетов: то они не закрываются вообще, то закрываются, но не туда, куда необходимо и т.д. Поэтому мы решили подготовить для вас уникальный материал, этакую шпаргалку, в которой вы сможете ознакомиться с методологией закрытия каждого затратного счета, а также просмотреть все наши публикации и видеоуроки по этим темам. Надеемся, что большинство ваших проблем с закрытием месяца после прочтения данной статьи останутся в прошлом.
В программном продукте 1С: Бухгалтерия предприятия «Закрытие месяца» обработка находится в разделе «Операции».
Данная обработка включает в себя целый ряд последовательно выполняющихся операций, которые в конечном итоге приводят к расчёту финансового результата предприятия. В третьем блоке обработки находятся операции закрытия счетов учёта затрат.
Так куда же они должны закрываться? Давайте разбираться.
Закрытие счёта 20
Недавно мы уже рассматривали тему «Почему не закрывается 20 счёт?». И в этой статье говорилось о том, что этот счёт в принципе может не закрываться и это считается нормой, но только при наличии некоторых факторов, таких как незавершённое производство или отсутствие выручки.
Если же говорить именно про закрытие, то он может корреспондироваться со счетами 90.02 и 90.08. при оказании предприятием услуг, и с 43 при выпуске продукции, который в итоге при реализации закрывается на 90.02. Зависит данное распределение от настройки перечня прямых расходов предприятия в пункте «Налоги и отчёты» в разделе «Главное».
В открывшемся окне следует перейти на вкладку «Налог на прибыль» и нажать на ссылку «Перечень прямых расходов».
В Налоговом кодексе, к сожалению, нет точного перечня прямых расходов, который бы подошёл каждому предприятию. При этом, когда вы впервые нажимаете на ссылку, программа предлагает вам заполнить данный раздел согласно статье 318 НК РФ.
После заполнения данный список следует проверить и при необходимости откорректировать.
Те затраты, которые будут указаны, как прямые, будут закрываться на счёт 90.02, а косвенные – на счет 90.08.
Подробное видео про прямые и косвенные расходы вы можете посмотреть здесь. Также рекомендуем ознакомиться с некоторыми нюансами учета прямых расходов.
Если предприятие занимается выпуском готовой продукции и счёт 20 идёт в корреспонденции со счётом 43, то на сумму проводки влияет выбор по какой себестоимости вы хотите осуществлять выпуск: по плановой или фактической? Оба алгоритма мы уже рассматривали в наших статьях: Выпуск продукции по фактической себестоимости в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0 и Выпуск готовой продукции по плановым ценам в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0. Прямые косвенные затраты здесь тоже очень важны: прямые включаются в себестоимость на 43 счет, а косвенные списываются сразу на счет 90.08.
Закрытие счёта 26
Счёт учёта общехозяйственных расходов используют в практике для отражения административных управленческих расходов, не связанных с производством продукции. Например, аренда офиса, амортизация принтера, зарплата бухгалтера.
В конце периода все затраты на 26 счёте должны быть отнесены на финансовые результаты организации таким образом, чтобы конечно сальдо по этому счёту было равно нулю.
Существует два способа закрытия 26 счёта в бухгалтерском учёте – это метод директ-костинг, что означает, что 26 счёт будет закрыт в себестоимость продаж на счёт 90 и второй метод – закрытие в себестоимость продукции, работ, услуг, то есть на счета 20, 23 и 29.
Следует отметить, что второй способ обычно выбирают производственные предприятия, которым нужно распределить общие затраты на основное, обслуживающее или вспомогательное производство.
Первый же метод является более популярным и его выбирают все остальные предприятия.
В программе настройка способов закрытия счёта 26 находится в разделе «Главное» пункте «Учётная политика».
При выборе метода «В себестоимость продукции, работ, услуг» обязательно нужно перейти по ссылке «Методы распределения косвенных расходов» и указать параметры распределения затрат на 26 счёте на производственные счета.
Например, материальные расходы на 26 счёте могут быть признаны прямыми затратами или могут быть распределены исходя из объёма выпуска.
Для того, чтобы понять, как отразятся затраты 26 счёта в налоговом учёте, нужно обратиться к справочнику «Статьи затрат» в разделе «Справочники» и посмотреть на колонку «Вид расходов НУ».
Например, если в виде расходов по НУ указано, что эти затраты не учитываются, то они не будут отражены в декларации по налогу на прибыль. Затраты с видом «Страховые взносы» будут указаны в строке 041 Приложения 2 к Листу 02, а «Материальные расходы» увеличат сумму строки 040.
Более подробно о закрытии счета 26 мы также рассказывали в обучающем видеоуроке.
Закрытие счёта 44
На 44 счёте предприятия обычно учитывают затраты, связанные с реализацией продукции, например, оплату труда торговых представителей, аренду торговых магазинов, расходы на рекламу.
В программном продукте 1С: Бухгалтерия предприятия автоматизировано закрытие счёта 44 на счёт учёта коммерческих расходов – 90.07.
Для того, чтобы они попадали туда никаких особенных пользовательских настроек не требуется. При этом вы можете столкнуться с проблемой, что после проведения регламентных операций по закрытию месяца на 44 счёте есть остатки. Ранее мы уже говорили об этом в видеоуроке.
Такая ситуация происходит, когда у вас есть нормируемые расходы, такие как представительские, расходы на рекламу (нормируемые) или транспортные расходы.
Например, транспортные расходы списываются пропорционально складским остаткам.
Предположим, за месяц вы продали 100 штук товара по 100 рублей, итого ваша выручка составила 10000 рублей. Но при этом на складе есть остаток товара на конец месяца в размере 2000 рублей. В таком случае вы сможете принять только 83% транспортных расходов из всех понесённых в текущем месяце.
Расчёт был следующим: 10000 / (10000+2000) * 100% = 83%.
Или возьмём представительские расходы – они не должны превышать 4% от фонда оплаты труда. А нормируемые расходы на рекламу – не более 1% от выручки.
Закрытие счёта 25
Счёт 25 бухгалтерского учёта используется для распределения расходов на обслуживание основных и вспомогательных производств предприятия.
То есть, когда мы говорили про 26 счёт, мы отметили, что он может или распределяться, или закрываться на 90.08.
Однако в случае со счётом 25 иная ситуация: он может только распределяться и то, как он будет это делать, зависит только от настройки распределения косвенных расходов в учётной политике предприятия.
Возникает вопрос: зачем использовать счёт 25, если можно распределить затраты 26 счёта? Обычно, это зависит от размеров предприятия и разветвлённости различных структуры затрат. Чем больше подразделений и процессов, тем больше счетов использует в своей работе предприятие.
Приведём пример распределения затрат на 25 счёте. Предположим затраты предприятия за текущий месяц составили:
— заработная плата 100 000 рублей;
— аренда производственных мощностей – 150 000 рублей;
— амортизация станков – 50 000 рублей.
Итого общепроизводственных расходов: 200 000 рублей.
Допустим мы выбрали метод распределения 25 счёта пропорционально прямым затратам подразделений, которые составили у подразделения 1 – 75 000 рублей, а у подразделения 2 – 90 000 рублей. Итого 165 000 рублей. Считаем пропорцию: 75 000 / 165 000 * 100% = 45% для подразделения 1 и 90 000 / 165 000 * 100% = 55% для подразделения 2. И последним этапом произведём распределение общепроизводственных затрат:
Подразделение 1 – 200 000 рублей * 45% = 90 000 рублей;
Одна из самых частых ошибок закрытия 25 счета звучит так: Счет 25 невозможно закрыть: для некоторых подразделений не удалось рассчитать базу распределения. Если вы столкнулись с такой ошибкой, то наша статья поможет вам быстро и легко устранить ее.
Автор статьи: Алина Календжан
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов